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Full text: Konzernjahresabschluss und Konzernlagebericht ... Issue 2015

Konzernjahresabschluss und Konzernlagebericht 2015

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Inhaltsverzeichnis

Konzernlagebericht...................................................................................................................................................................................................................................... 6
Grundlagen ............................................................................................................................................................................................................................................................ 6
IBB Konzern.............................................................................................................................................................................................................................................................. 6
Förderbank des Landes Berlin........................................................................................................................................................................................................7
Unternehmensmodell und Geschäftsstrategie .................................................................................................................................................7
Unternehmensstruktur  . .................................................................................................................................................................................................................... 8
Steuerungssysteme der Bank ...................................................................................................................................................................................................... 8
Wirtschaftsbericht ................................................................................................................................................................................................................................... 10
Wirtschaftliche Rahmenbedingungen ....................................................................................................................................................................... 10
Geschäftsverlauf............................................................................................................................................................................................................................................. 11
Venture Capital auch 2015 auf Rekordniveau ..................................................................................................................................................... 13
Lage des Konzerns........................................................................................................................................................................................................................................14
	
Ertragslage . .........................................................................................................................................................................................................................................14
	
Vermögenslage . ............................................................................................................................................................................................................................ 17
	
Finanzlage, Kapitalstruktur und Liquidität ......................................................................................................................................... 17
Nachtragsbericht ........................................................................................................................................................................................................................................ 19
Prognose-, Chancen- und Risikobericht...................................................................................................................................................................... 19
Prognose- und Chancenbericht ............................................................................................................................................................................................. 19
Risikobericht....................................................................................................................................................................................................................................................... 24

	
	
	

Adressrisiko......................................................................................................................................................................................................................................... 27
Kreditrisiko. ......................................................................................................................................................................................................................................... 27
Emittenten- und Kontrahentenrisiko...........................................................................................................................................................28

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Konzernabschluss....................................................................................................................................................................................................................................... 50
Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung .................................................................................................................................................................. 51
Konzern-Gesamtergebnisrechnung................................................................................................................................................................................. 52
Konzern-Bilanz zum 31. Dezember 2015....................................................................................................................................................................... 53
Konzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung................................................................................................................................................. 55
Konzern-Kapitalflussrechnung................................................................................................................................................................................................ 57
Konzern-Anhang. ..........................................................................................................................................................................................................................................59
(1).Grundlagen.zur.Aufstellung.des.Konzernabschlusses..................................................................................................................59
(2).Angewandte.Rechnungslegungsvorschriften...........................................................................................................................................60
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden...........................................................................................................................................................65
(3)	 Konsolidierungsgrundsätze ......................................................................................................................................................................................65
(4)	 Konsolidierungskreis ...........................................................................................................................................................................................................65
(5)	 Finanzinstrumente.................................................................................................................................................................................................................66
(6)	 Finanzgarantien.......................................................................................................................................................................................................................... 70
(7)	 Hybride (zusammengesetzte) Finanzinstrumente................................................................................................................... 71
(8)	 Echte Pensionsgeschäfte. ................................................................................................................................................................................................. 71
(9)	 Bilanzierung von Leasingverhältnissen. .................................................................................................................................................... 71
(10)	 Währungsumrechnung..................................................................................................................................................................................................... 72
(11)	 Forderungen an Kreditinstitute und Kunden. ................................................................................................................................. 72
(12)	 Risikovorsorge im Kreditgeschäft....................................................................................................................................................................... 72
(13)	 Marktwerte Hedge-Derivate..................................................................................................................................................................................... 74
(14)	 Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte und Verpflichtungen................ 74
(15)	 Finanzanlagen................................................................................................................................................................................................................................. 75
(16)	 Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile. ................................................................................................................................ 75
(17)	 Immaterielle Vermögenswerte..............................................................................................................................................................................76
(18)	 Sachanlagen.......................................................................................................................................................................................................................................76
(19)	 Ertragsteuern................................................................................................................................................................................................................................... 77
(20)	 Sonstige Aktiva..............................................................................................................................................................................................................................78
(21)	 Verbindlichkeiten. ......................................................................................................................................................................................................................78
(22)	 Rückstellungen für Pensionen................................................................................................................................................................................78
(23)	 Andere Rückstellungen......................................................................................................................................................................................................79
(24)	 Sonstige Passiva...........................................................................................................................................................................................................................79
(25)	 Eventualschulden. .....................................................................................................................................................................................................................79
(26)	 Anpassungen unter Anwendung von IAS 8. ........................................................................................................................................79
Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung.................................................................................................................................... 83
(27)	 Zinsüberschuss.............................................................................................................................................................................................................................. 83
(28)	 Risikovorsorge im Kreditgeschäft...................................................................................................................................................................... 84

(29)	 Provisionsüberschuss.......................................................................................................................................................................................................... 84
(30)	 Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen....................................................................................................................................... 85
(31)	 Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten........................... 85
(32)	 Ergebnis aus Finanzanlagen....................................................................................................................................................................................... 85
(33)	 Ergebnis aus nach der Equity-Methode bilanzierten Anteilen............................................................................. 86
(34)	 Verwaltungsaufwand......................................................................................................................................................................................................... 86
(35)	 Sonstiges betriebliches Ergebnis.........................................................................................................................................................................87
(36)	 Ertragsteuern...................................................................................................................................................................................................................................87

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Erläuterungen zur Gesamtergebnisrechnung. ................................................................................................................................................ 89
(37)	 Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten. ................................................................................................................. 89
(38)	Erfolgsneutral erfasste Erträge/.
Aufwendungen bei at-equity bilanzierten Unternehmen...........................................................................................89
(39)	Steuereffekte der Komponenten des sonstigen Gesamtergebnisses........................................................... 89
Segmentberichterstattung......................................................................................................................................................................................................... 90
(40)	 Erläuterung und Methodik zur Segmentberichterstattung ................................................................................... 90
(41)	 Entwicklung der Segmentergebnisse.......................................................................................................................................................... 92
Erläuterungen zur Bilanz................................................................................................................................................................................................................. 94
(42)	 Barreserve. ........................................................................................................................................................................................................................................... 94
(43)	 Forderungen an Kreditinstitute.......................................................................................................................................................................... 94
(44)	 Forderungen an Kunden................................................................................................................................................................................................. 94
(45)	 Wertberichtigungen auf Forderungen. .....................................................................................................................................................95
(46)	 Positive Marktwerte Hedge-Derivate. ........................................................................................................................................................96
(47)	 Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte...................................................................................96
(48)	 Finanzanlagen.................................................................................................................................................................................................................................97
(49)	 Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile. ............................................................................................................................... 98
(50)	 Immaterielle Vermögenswerte.............................................................................................................................................................................99
(51)	 Sachanlagen...................................................................................................................................................................................................................................100
(52)	 Ertragsteueransprüche. ..................................................................................................................................................................................................101
(53)	 Sonstige Aktiva........................................................................................................................................................................................................................... 102
(54)	 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten. ......................................................................................................................... 102
(55)	 Verbindlichkeiten gegenüber Kunden...................................................................................................................................................... 103
(56)	 Verbriefte Verbindlichkeiten.................................................................................................................................................................................. 103
(57)	 Negative Marktwerte Hedge-Derivate................................................................................................................................................... 104
(58)	 Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Verpflichtungen................................................................................... 104
(59)	 Rückstellungen ......................................................................................................................................................................................................................... 104
(60)	 Ertragsteuerverpflichtungen. ............................................................................................................................................................................... 107
(61)	 Sonstige Passiva....................................................................................................................................................................................................................... 108
(62)	 Eigenkapital.................................................................................................................................................................................................................................... 108
Weitere Angaben zu Finanzinstrumenten......................................................................................................................................................... 109
(63)	 Wertpapierpensionsgeschäfte........................................................................................................................................................................... 109
(64)	 Sicherungsleistungen........................................................................................................................................................................................................110
(65)	 Saldierung von Finanzinstrumenten............................................................................................................................................................111
(66)	 Nachrangige Vermögenswerte............................................................................................................................................................................. 112
(67)	 Derivative Geschäfte............................................................................................................................................................................................................ 113
(68)	 Zeit- und Buchwerte nach Klassen und Bewertungskategorien. ....................................................................... 114
(69)	 Ergebnis nach Bewertungskategorien. ...................................................................................................................................................... 117
(70)	 Bewertungsverfahren bei der Ermittlung von Zeitwerten. ....................................................................................... 118
(71)	Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertete Kredite und .
Forderungen und finanzielle Verbindlichkeiten......................................................................................................................... 121

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Sonstige Angaben.....................................................................................................................................................................................................................................122
(72)	 Eigenkapitalmanagement .........................................................................................................................................................................................122
(73)	 Bankaufsichtsrechtliches Eigenkapital..................................................................................................................................................... 123
(74)	 Finanzgarantien und andere Verpflichtungen............................................................................................................................ 124
(75)	 Treuhandgeschäfte und Verwaltungsgeschäfte........................................................................................................................ 125
(76)	 Angaben zu Leasingverhältnissen................................................................................................................................................................... 125
(77)	 Sonstige Haftungsverhältnisse ......................................................................................................................................................................... 126
(78)	 Anteilsbesitz und nicht beherrschende Anteile. ......................................................................................................................... 127
(79)	Angaben über Geschäftsbeziehungen zu .
nahe stehenden Unternehmen und Personen.............................................................................................................................130
(80)	 Bezüge und Pensionszusagen der Organe.......................................................................................................................................... 133
(81)	 Geschäftsvorfälle mit Organen........................................................................................................................................................................... 133
(82)	 Corporate Governance..................................................................................................................................................................................................... 134
(83)	 Mitglieder des Vorstands und des Verwaltungsrates der IBB. .............................................................................. 134
(84)	 Durchschnittliche Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer............................................................................................. 135
(85)	 Abschlussprüferhonorare............................................................................................................................................................................................ 135
(86)	 Country by Country Reporting............................................................................................................................................................................. 135
(87)	 Übrige sonstige Angaben............................................................................................................................................................................................ 136
Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers.....................................................................................................................................................137
Versicherung der gesetzlichen Vertreter............................................................................................................................................................... 138
Impressum.......................................................................................................................................................................................................................................................... 139

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KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzernlagebericht

Grundlagen
IBB Konzern
Mutterunternehmen des IBB-Konzerns ist die Investitionsbank Berlin (IBB). Aufgrund ihrer
Größe und ihres Geschäfts ist sie die dominante Gesellschaft für den Konzern. Aus diesem
Grund beziehen sich die Ausführungen im Lagebericht zum großen Teil auf die IBB. Folgende
Unternehmen werden neben der Investitionsbank Berlin im IBB-Konzern konsolidiert:

Konsolidierte Unternehmen

Anteil IBB

Anteil IBB

(%) unmittelbar

(%) unmittelbar

Tochterunternehmen
BTGI Berliner Trägergesellschaft für Gewerbe-Infrastrukturmaßnahmen mbH, Berlin

100,0

IBB Beteiligungsgesellschaft mbH, Berlin

100,0

IBB-Holding GmbH, Berlin

100,0

Immobiliengesellschaft Spreestadt-Wegelystraße mbH, Berlin

100,0

ipal Gesellschaft für Patentverwertung Berlin mbH, Berlin

81,0

VC Fonds Berlin GmbH, Berlin

100,0

VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH, Berlin

100,0

VC Fonds Technologie Berlin GmbH, Berlin

100,0

Assoziierte Unternehmen
Berlin Partner für Wirtschaft und Technologie GmbH, Berlin

31,5

Berlin Tourismus & Kongress GmbH, Berlin

25,0

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GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Förderbank des Landes Berlin
Die Investitionsbank Berlin (IBB), Anstalt öffentlichen Rechts, ist die Förderbank des Landes
Berlin. Träger der IBB ist das Land Berlin. Auf der Grundlage des IBB-Gesetzes vom 25.05.2004
unterstützt sie das Land bei der Erfüllung seiner öffentlichen Aufgaben. Die Aufgaben der IBB
fallen unter die Grundsätze der EU-Kommission für die Geschäftstätigkeit von Förderinstituten (Absprache der Bundesrepublik mit der EU-Kommission vom 27.03.2002, der so genannten
Verständigung II).
Das übergeordnete Unternehmensziel definiert sich durch den gesetzlich verankerten Förderauftrag, im Rahmen dessen das Wirtschaftswachstum der Hauptstadt forciert, bestehende
Arbeitsplätze gesichert und neue Arbeitsplätze geschaffen, einen Beitrag zur Wohnraum­
förderung geleistet und das Land bei der Erreichung der Klimaschutzziele unterstützt werden.
Die Bank stellt unter Beachtung der EU-beihilferechtlichen Vorschriften Finanzmittel bereit
bzw. führt Fördermaßnahmen auf den Gebieten der Wirtschafts- und Wohnungsbauförderung, des Klimaschutzes und der Infrastrukturförderung sowie auf weiteren gesetzlich festgelegten Gebieten durch. Dabei agiert sie wettbewerbsneutral in Zusammenarbeit mit den
Geschäftsbanken und Risikokapitalgebern. Sie verfügt über ein breites Förderproduktpor­t folio
und bietet revolvierende Instrumente in Form von Darlehen, Mezzanine Kapital sowie Beteiligungen an. Darüber hinaus bietet sie Zuschussprogramme sowie Beratungsleistungen an.
Die IBB refinanziert sich an den Geld- und Kapitalmärkten und setzt Mittel aus öffentlichen
Haushalten des Landes, des Bundes und der EU ein. Sie verfügt über eine Anstaltslast, eine
Refinanzierungsgarantie des Landes Berlin und eine Privilegierung nach Artikel 116 Abs. 4 CRR
(früherer Solva-O-Status) sowie über ein Institutsrating der Ratingagentur Fitch mit der bestmöglichen Bonitätsstufe „AAA".

Unternehmensmodell und Geschäftsstrategie
Das übergeordnete Unternehmensziel der IBB definiert sich durch den gesetzlich verankerten
Förderauftrag. Die IBB-Gruppe verfolgt in Umsetzung ihres Förderauftrages das folgende
Geschäftsmodell:
¬	 Förderung der Berliner Wirtschaft, von Wohnimmobilien und Klimaschutzmaßnahmen im
Rahmen von revolvierenden Finanzinstrumenten/Darlehen, Mezzaninen Finanzierungen,
Beteiligungen, Bürgschaften und Zuschüssen sowie Beratungsleistungen.
¬	 Die IBB übernimmt als Dienstleister des Landes Berlin darüber hinaus weitere Aufgaben.
für das Land Berlin.
¬	 Effizientes und kostenbewusstes Management der Darlehensbestände, insbesondere .
aus der Immobilienförderung des Landes Berlin/der IBB.
¬	 Erwirtschaftung von Erträgen zur Unterstützung der Förderaufgaben, die im Rahmen
¬	 des Berlin-Beitrags mit dem Land jährlich abgestimmt und abgerechnet werden.
¬	 Grundsatz der Geschäftspolitik ist, dass die Risikotragfähigkeit stets gegeben ist.
In der dokumentierten Geschäftsstrategie ist die langfristig ausgelegte Unternehmenspolitik
für die IBB dargelegt. Um den langfristigen Erfolg der Bank sicherzustellen, ist die Geschäftsstrategie unter Beachtung der existierenden Rahmenbedingungen sowie der verfügbaren
Ressourcen auf Nachhaltigkeit ausgerichtet. Dabei werden unter Berücksichtigung externer
und interner Einflussfaktoren Ziele für die Gesamtbank sowie ihre drei Geschäftsfelder fest­
gelegt und Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele definiert.

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GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Die Geschäftsstrategie setzt sich aus mehreren Teilen zusammen: Im allgemeinen Teil werden
insbesondere die Ziele und Maßnahmen sowie das Governance-Framework der IBB dargelegt.
Ziele sind insbesondere die Erfüllung des Förderauftrags und die nachhaltige Aufstellung der
Bank unter Risiko-Ertrags-Gesichtspunkten.
Im zweiten Teil werden die Teilstrategien der drei Geschäftsfelder Wirtschaftsförderung,
Immobilien- und Stadtentwicklung sowie Bankbuch behandelt. Im Geschäftsfeld Wirtschaftsförderung erfolgt die Beratung zu den Wirtschaftsförderprodukten sowie deren Vertrieb. Zielgruppen sind insbesondere Existenzgründer, kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sowie
innovative Unternehmen, die in den Berliner Zukunftsfeldern agieren. Im Geschäftsfeld Immobilien- und Stadtentwicklung erfolgt der Vertrieb der Immobilienförderprodukte im Rahmen
der förderpolitischen Zielsetzung des Landes. Zielgruppen sind insbesondere städtische und
private Wohnungsgesellschaften, Wohnungsgenossenschaften, Privatinvestoren, Eigenheimbesitzer, Wohnungseigentümergemeinschaften sowie Geschäftsbanken. Das Geschäftsfeld
Bankbuch dient der Erfüllung der Förderaufgaben der IBB, indem es für das Management der
Liquiditäts- und Zinsänderungsrisiken des Fördergeschäfts zuständig ist. Darüber hinaus hat
das Bankbuch ein angemessenes Liquiditätsportfolio zur Aufrechterhaltung der Liquidität der
Bank sowie zur Einhaltung aufsichtsrechtlicher Kennziffern ergebnisorientiert zu managen.
Inhalt des dritten Teils sind die Funktionalstrategien für die Betriebsorganisation, das .
Personalmanagement sowie die Unternehmenskommunikation.
Die Risikostrategie sowie die IT-Strategie sind in separaten Dokumenten fixiert. Die Risiko­
strategie gibt die risikoseitigen Leitplanken für die Umsetzung der Geschäftsstrategie vor,
indem sie den Handlungsrahmen definiert, wie Risiken zu steuern sind. Im Rahmen der
IT-Strategie wird das Ziel verfolgt, auch im Zeitalter der Digitalisierung den Förderauftrag
(kosten-)effizient und sicher zu erfüllen.

Unternehmensstruktur
Organe der IBB sind der Vorstand sowie der Verwaltungsrat. Die IBB verfügt des Weiteren über
einen Beirat. Die IBB gliedert sich in vier Unternehmensbereiche, durch welche die Trennung
von Markt und Marktfolge gewährleistet ist. Der Vorstand führt die Geschäfte der IBB in
eigener Verantwortung nach Maßgabe der Gesetze, der Satzung, der vom Verwaltungsrat
beschlossenen Richtlinien sowie der für ihn geltenden Geschäftsordnung.

Steuerungssysteme der Bank
Die Steuerung der Bank erfolgt nach bank- und betriebswirtschaftlich üblichen Steuerungskonzepten und -methoden. In Bezug auf ihre Geschäftstätigkeit steht für die IBB die nachhaltige Unterstützung des Landes Berlin bei struktur- und wirtschaftspolitischen Aufgaben im
Vordergrund.
Als wesentliche Rahmenbedingung für die Steuerung ist die dauerhafte und nachhaltige
Stärkung des Eigenkapitals der Bank festgelegt. Die IBB definiert diesen Wert als bilanzielles
Eigenkapital in all seinen Komponenten zuzüglich seiner Vorsorgereserven.
Als erfolgsorientierte Steuerungsgrößen bzw. finanzielle Leistungsindikatoren der IBB dienen
dabei insbesondere:
¬	
¬	
¬	
¬	

das Neugeschäftsvolumen
das wirtschaftliche Ergebnis
die Förder-Cost-Income-Ratio
die Gesamtkapitalquote.

8

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Dem öffentlichen Förderauftrag folgend ist das Neugeschäftsvolumen in den Geschäfts­
feldern Immobilien- und Stadtentwicklung und Wirtschaftsförderung eine wesentliche .
Kenngröße. Zur Steuerung der zukünftigen strategischen Wachstumsschritte im Förder­
geschäft ermittelt die Bank das Neugeschäftsvolumen gegliedert nach Förderprogrammen.
Das Neugeschäftsvolumen beinhaltet in erster Linie alle ausgesprochenen Neuzusagen
und wird durch Anschluss- und Umfinanzierungen sowie Ergänzungsfinanzierungen in
bestehenden Förderengagements ergänzt.
Das wirtschaftliche Ergebnis ermittelt sich aus dem Jahresergebnis zuzüglich des BerlinBeitrages. Im Berlin-Beitrag werden die für die Bank wirtschaftlich defizitären Förderaktivi­
täten abgebildet, die sie auf Wunsch des Landes Berlin durchführt. Die Steuerung des wirtschaftlichen Ergebnisses erfolgt auf Gesamtbankebene. Dabei ist die Tätigkeit der IBB primär
nicht auf Gewinnerzielung ausgerichtet.
Die Förder-Cost-Income-Ratio, unter Berücksichtigung des Berlin-Beitrages, ermittelt sich
aus dem Quotienten aus operativen Erträgen und den Verwaltungsaufwendungen. Dabei
beinhalten die operativen Erträge außer dem Zins- und Provisionsüberschuss das sonstige
betriebliche Ergebnis inkl. der Berücksichtigung des Berlin-Beitrages.
Außer dem ökonomischen Kapital, das als maßgebliche Risikosteuerungsgröße im Rahmen
der Risikotragfähigkeitsrechnung von Bedeutung ist, dient die in 2015 neu aufgenommene
Gesamtkapitalquote, berechnet nach den Vorgaben der Capital Requirements Regulation
(CRR) als Quotient von haftendem Eigenkapital und der Summe der Risikoaktiva, als weitere
wesentliche Steuerungsgröße der IBB. In 2014 wurde die Kernkapitalquote zugrunde gelegt.
Für alle Kennzahlen gibt es Planwerte, die im Rahmen der Gesamtbanksteuerung regelmäßig
Plan-Ist-Vergleichen unterzogen werden, sowie Szenario- und Prognoserechnungen, um entsprechende Steuerungsimpulse setzen zu können.
Außer den finanziellen Leistungsindikatoren definiert die IBB als nichtfinanziellen Leistungs­
indikator die qualitative Entwicklung ihrer Mitarbeiter. Dabei sind für den Geschäftserfolg der
Bank die Leistungen aller Mitarbeiter wesentlich. Hier unterstützt die Bank ihre Mitarbeiter
durch vielfältige Personalentwicklungsmaßnahmen.
Neue Entwicklungen wie die immer komplexere Bankenregulation sowie der demografische
Wandel erfordern auch personell eine hohe Flexibilität. Daher investiert die Bank im Rahmen
eines jährlichen Weiterbildungsprogramms in die kontinuierliche Förderung und Entwicklung
ihrer Beschäftigten und qualifiziert diese für künftige Herausforderungen.
Wie in den vergangenen Jahren wurden die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter durch systematisch
abgeleitete Weiterbildungs- und Personalentwicklungsmaßnahmen qualifiziert. Außer fachlichen
und methodischen Themen wurden auch persönliche und soziale Kompetenzen der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter gestärkt. Die Beschäftigten der IBB nahmen hierbei sowohl an Qualifizierungsmaßnahmen bei externen Anbietern als auch an intern entwickelten Spezialprogrammen
teil. Rechtlich relevante Themen wurden u. a. über spezielle CBT-Programme abgebildet. Im Durchschnitt investierten die Beschäftigten jeweils rund 2,5 Tage in (seminarbasierte) Weiterbildung.
In Ergänzung dazu lag im Berichtsjahr aufgrund verschiedener organisatorischer Veränderungen ein Schwerpunkt auf Maßnahmen der begleitenden Organisationsentwicklung sowie
Teamentwicklung.

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GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Wirtschaftsbericht
Wirtschaftliche Rahmenbedingungen
Die Weltproduktion expandierte 2015 in einem nur mäßigen Tempo. Allerdings gab es große
regionale Unterschiede in der konjunkturellen Entwicklung. So konnte die US-Wirtschaft die
Auswirkungen der weltweiten Wirtschafts- und Finanzkrise weitgehend überwinden. Im Euro­
raum setzte sich die Erholung dagegen in einem eher moderaten Tempo fort. Im günstigen
Umfeld gesunkener Energiekosten, niedriger Zinsen und eines schwachen Euro expandierte
die Produktion zu langsam. In den großen Schwellenländern hat sich die Wirtschaftslage im
Jahr 2015 nochmals verschlechtert. Insbesondere in China häuften sich Anzeichen für eine Verschärfung der Probleme. Der dortige Strukturwandel belastet wichtige Wirtschaftsbereiche
wie Bauwirtschaft, Industrie und Außenhandel. Die russische Wirtschaft hatte mit den Folgen
der Wirtschaftssanktionen zu kämpfen und Brasilien mit innenpolitischen Problemen. Beide
Volkswirtschaften sind zudem vom Verfall der Ölpreise betroffen und befinden sich nach wie
vor in einer tiefen Rezession. Die deutsche Wirtschaft folgte 2015 einem Wachstumspfad, der
vor allem von der Binnennachfrage getragen wurde. Treibende Faktoren waren die günstige
Arbeitsmarktlage und die kräftigen Zuwächse der verfügbaren Einkommen. Insgesamt ging es
mit der deutschen Wirtschaft stetig aufwärts. Mit einem Anstieg des Bruttoinlandsproduktes
von 1,7 % blieb eine sehr kräftige Entwicklung jedoch aus. Gleichwohl setzte sich der Beschäftigungszuwachs unvermindert fort.
In Berlin blieb der wirtschaftliche Schwung auch 2015 erhalten. So dürfte das Bruttoinlands­
produkt mit voraussichtlich 2,2 % erneut stärker als der Bundesdurchschnitt gewachsen sein.
Allerdings verlief die Entwicklung etwas wechselhafter als im Vorjahr. Unwägbarkeiten im
Zusammenhang mit der finanzpolitischen Situation im Euroraum, geopolitische Krisen im
Nahen Osten und Sorgen über die Entwicklung wichtiger Schwellenländer wirkten zeitweilig
auch auf die Berliner Wirtschaft dämpfend. Hier ist außer der schleppenden konjunkturellen
Entwicklung in China insbesondere der Konflikt Russlands mit seinen Nachbarn zu nennen.
Der Berliner Arbeitsmarkt profitierte 2015 wieder stark vom expandierenden Dienstleistungsbereich. Die Zahl der sozialversicherungspflichtig Beschäftigten nahm in Berlin um knapp
42.000 (+ 3,3 %) mit einem deutlich über dem Bundestrend liegenden Tempo zu (+ 2,0 %). Die
Zahl der Arbeitslosen lag im Jahresdurchschnitt 2015 mit knapp 195.000 deutlich unter dem
Vorjahreswert (– 4,0 %).
Der Konsum profitierte in Berlin auch 2015 von der dynamischen Bevölkerungsentwicklung, der
stark wachsenden Erwerbstätigkeit und den steigenden Einkommen. Hinzu kommt der im vergangenen Jahr erneut stark wachsende Berlintourismus. Die Besucher der deutschen Hauptstadt erwiesen sich erneut als eine starke Stütze der Konjunktur. Vor allem im Berliner Handel
und im Gastgewerbe sorgten die zahlreichen Berlinbesucher für kräftig steigende Umsätze.
Im Jahr 2015 setzten Handel und Gastgewerbe deutlich mehr als im Vorjahr um. Vor allem der
Handel legte in der Hauptstadt mehr als doppelt so stark wie im Bundesdurchschnitt zu.
Sehr gute Umsatzergebnisse erzielten 2015 auch die unternehmensnahen Dienstleistungen.
Insbesondere der für Berlin wichtige Bereich Verkehr hat sich gut entwickelt. Einen großen
Anteil daran haben die Post und die Kurierdienste. Aber auch die Wach- und Sicherheitsdienste
konnten im Zuge der Flüchtlingsbewegung stark zulegen. Hochwertige Stellen wurden 2015
überwiegend im Bereich Informationsdienstleistungen geschaffen. Dieser für Berlin impuls­
gebende Bereich wächst seit Jahren überdurchschnittlich stark.

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GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Positive Konjunkturimpulse kamen 2015 auch von der Berliner Industrie. So verzeichneten die
Unternehmen im vergangenen Jahr trotz einiger Rückschläge eine robuste Umsatzsteigerung.
Dabei legte das Inlandsgeschäft überproportional zu. Allerdings ist der Ausblick für die
Berliner Industrie nicht ganz so optimistisch, denn das Volumen der Auftragseingänge lag
im vergangenen Jahr spürbar unter dem Vorjahresniveau.
Die Berliner Exporte stiegen im vergangenen Jahr – ungeachtet des mäßigen Tempos der .
weltwirtschaftlichen Expansion – vor allem aufgrund der dynamischen Nachfrage aus den
USA und dem Nahen Osten. Wesentlichen Anteil daran hatte die Abwertung des Euro. Für
das Jahr 2016 muss allerdings mit einer leicht schwächeren Außenhandelsdynamik gerechnet
werden. Zwar stützt nach wie vor der günstige Eurokurs auch die Berliner Exporte. Risiken
bestehen jedoch aufgrund der Unsicherheit in vielen Schwellenländern und der bereits seit
Monaten stark rückläufigen Industriebestellungen.
Die Zahl der zum Bau genehmigten Wohnungen lag 2015 erneut über dem Ergebnis des
Vorjahres. Insbesondere die Zahl der zum Bau genehmigten Wohnungen aus Baumaßnahmen
an bestehenden Gebäuden, z. B. Dachgeschossausbau, Aufstockungen oder Umwandlung von
Gewerberäumen, hat 2015 enorm zugelegt. Auch die Zahl der Genehmigungen für den Neubau
von Wohnungen ist 2015 erneut gestiegen. In der Regel kann davon ausgegangen werden,
dass zwischen dem Zeitpunkt der Genehmigung und der Fertigstellung mehrere Jahre ver­
gehen. Aufgrund der gestiegenen Baugenehmigungszahlen in den letzten Jahren hat sich der
Bauüberhang deutlich erhöht. Der Bauüberhang umfasst alle genehmigten, aber noch nicht
fertiggestellten Wohnungen und wird nach Baufortschritt unterschieden. Der Bauüberhang
hat sich im Zeitraum 2012 bis 2015 nahezu verdoppelt. Alles in allem wurden 2015 deutlich
mehr Wohnungen als im Vorjahr fertiggestellt.
In der Bauwirtschaft war die Stimmung 2015 insgesamt wieder sehr optimistisch. Dazu
beigetragen hat vor allem das anhaltende Niedrigzinsniveau, ausgelöst durch die expansiven
Maßnahmen der Europäischen Zentralbank. Seit März 2015 kauft das ESZB im Rahmen des APP
(expanded asset purchase program) außer ABS (asset-backed securities) und Pfandbriefen
auch Anleihen staatlicher Emittenten. Um zusätzlichen Spielraum zur Abwicklung der Käufe
zu erhalten, war deshalb im Juli und Dezember die Liste der staatlichen Emittenten erweitert
und im September das Emissionslimit von 25 % auf 33 % angehoben worden. Mit jeder
Rücknahme des Einlagensatzes senkt die EZB zugleich die an den Erwerb geknüpfte Mindest­
renditeanforderung. Dieser war bereits im Dezember um 10 Basispunkte auf – 0,3 % gesenkt
worden. Der Tendersatz lag 2015 konstant bei 0,05 %. Auf diesem Niveau liegt er bereits seit
September 2014. In Kombination mit einer starken Nachfrage nach deutschen Staatsanleihen
führte dies 2015 zu weiterhin niedrigen Pfandbriefrenditen, die auch als Orientierung für die
Entwicklung der Zinsen für Bankkredite gelten.

Geschäftsverlauf
Das Geschäftsjahr 2015 entwickelte sich für die Bank trotz unveränderter Niedrigzinsphase
und damit sinkender Vorteile von Förderdarlehen positiv.
Insgesamt bewilligte die IBB in 2015 in der Wirtschafts- und Immobilienförderung Darlehen,
Avale und Zuschüsse in Höhe von 1.217,1 Mio. Euro.

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GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Entwicklung des Neugeschäftsvolumens
für Darlehen, Avale und Zuschüsse in Mio. Euro

2.004,0

700,0

1.066,4
371,7

1.723,9
590,0

1.206,9
388,2
462,8

369,9

1.217,1
17,9
924,6

288,8

334,0
694,7

2010

■	

744,2

2011

IMMOBILIEN- UND STADTENTWICKLUNG 	

915,8

2012

764,0

2013

■   WIRTSCHAFTSFÖRDERUNG	

910,5
590,6

2014

2015

■   SONDERFINANZIERUNGEN

Im Geschäftsfeld Immobilien- und Stadtentwicklung hat die IBB als gefragter Partner der
Berliner Immobilien- und Wohnungswirtschaft 2015 Finanzierungszusagen inklusive Sonder­
finanzierung in Höhe von 928,4 Mio. Euro (Vorjahr 590,6 Mio. Euro) realisiert. Damit hat sich
der Wert im Vergleich zum Vorjahr deutlich stärker als prognostiziert erhöht.
Im Geschäftsjahr hat die Förderung des Wohnungsneubaus eine hohe Aufmerksamkeit
erfahren. Insgesamt wurden Darlehen in Höhe von 119,4 Mio. Euro (Vorjahr 21,6 Mio. Euro)
zugesagt. Besonders nachgefragt waren mit 52,5 Mio. Euro (Vorjahr 4,5 Mio. Euro) die öffentlichen Baudarlehen im Rahmen der sozialen Wohnraumförderung des Miet- und Genossenschaftswohnungsbaus (WFB 2014) als auch ergänzende Förderfinanzierungen in Höhe von
52,9 Mio. Euro (Vorjahr 7,1 Mio. Euro).
Im Rahmen des Programms „Berlin Infra“ hat die IBB Infrastrukturinvestitionen von kom­mu­
nalen Unternehmen in Höhe von 73,9 Mio. Euro (Vorjahr 78,7 Mio. Euro) begleitet. Durch
eine intensive Zusammenarbeit mit Geschäftsbanken konnte die IBB durch die Vergabe von
attraktiven Konsortialfinanzierungen (154,6 Mio. Euro, Vorjahr 52,0 Mio. Euro) Investitionen
in Wohnimmobilien mittelbar fördern.
Darüber hinaus unterstützt die IBB bestehende Förderengagements mit individuellen und
bedarfsgerechten Finanzierungskonzepten. Durch Anschluss- und Umfinanzierungen sowie
Ergänzungsfinanzierungen zur Schließung von Finanzierungslücken wurden bei Inanspruchnahmen aktueller Förderprodukte Bewilligungen in einer Gesamthöhe von 440,3 Mio. Euro
ausgesprochen, der Vorjahreswert (256,6 Mio. Euro) wurde somit deutlich übertroffen.
Im Geschäftsfeld Wirtschaftsförderung wurden im Berichtsjahr, einhergehend mit sehr hohen
Stückzahlen, Finanzierungszusagen für Darlehen, Avale und Zuschüsse in Höhe von 288,8 Mio.
Euro (Vorjahr 334,0 Mio. Euro) ausgesprochen und somit wurde ein gutes Ergebnis erzielt.
Bei Unternehmen der gewerblichen Wirtschaft war insbesondere das IBB-Wachstums­­pro­
gramm erneut stark nachgefragt. Für größere Investitionen und Unternehmenserweiterungen, .
Um- , Anschluss- sowie Sockelfinanzierungen konnte die IBB ein Kreditvolumen in Höhe von
125,0 Mio. Euro bereitstellen und somit den Vorjahreswert (110,3 Mio. Euro) noch einmal steigern.

12

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Einen weiteren wichtigen Anteil am Jahresergebnis hat die Technologieförderung mit dem
Programm Pro FIT. Im Berichtsjahr wurden Darlehen und Zuschüsse in einer Gesamthöhe von
41,9 Mio. Euro (Vorjahr 37,5 Mio. Euro) zur Unterstützung von Forschung, Entwicklung und
Innovationen in den Clustern Informations- und Kommunikationstechnik/Medien/Kreativwirtschaft, Gesundheitswirtschaft, Verkehr, Mobilität und Logistik sowie Energietechnik und
Optische Technologien zugesagt.
Mit Bewilligungen in Höhe von 61,7 Mio. Euro konnte das Förderprogramm „Gemeinschaftsaufgabe zur Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur“ (GRW) erwartungsgemäß nicht
das im Zuge der endenden EU-Förderperiode erzielte Rekordergebnis des Vorjahres (122,2 Mio.
Euro) erreichen. Dennoch nutzten im Geschäftsjahr mehr Berliner Unternehmen als im Rekordjahr diese attraktiven Zuschussmittel für gewerbliche Investitionen und leisteten somit einen
wichtigen Beitrag zur Schaffung und Sicherung von Dauerarbeitsplätzen.

Venture Capital auch 2015 auf Rekordniveau
Die durch die IBB Beteiligungsgesellschaft gemanagten VC Fonds Technologie Berlin und .
VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin haben in 2015 Finanzierungen mit einem Volumen von rund
17,0 Mio. Euro abgeschlossen. Die VC Fonds beteiligen sich grundsätzlich gemeinsam mit privaten Investoren. So erhielten insgesamt 46 Unternehmen über 127,0 Mio. Euro Risikokapital.
Mit insgesamt  55 Finanzierungsrunden lag die Transaktionszahl in 2015 über dem Rekord­
niveau des Vorjahres. Neben 10 neuen Beteiligungen (Vorjahr 8) erfolgten 45 Folgefinanzierungen (Vorjahr 42). Die IBB Beteiligungsgesellschaft gehörte damit auch im Jahr 2015 zu den
aktivsten deutschen Venture-Capital-Investoren. Das Beteiligungsportfolio liegt durch erfolgreiche Beteiligungsveräußerungen stabil bei 75 Unternehmen (Vorjahr: 76 Unternehmen).
Wie im Vorjahr stammt der größte Anteil der 75 Portfoliounternehmen aus der Kreativwirtschaft. Bei 44 der Beteiligungen aus der Kreativwirtschaft bzw. Informations- und Kommunikationstechnik handelt es sich um Unternehmen aus der Digitalen Wirtschaft.

Entwicklung der Portfoliounternehmen
Anzahl Unternehmen

12
11

INDUSTRIAL TECHNOLOGIE

14

LIFE SCIENCE

INFORMATIONS- UND
KOMMUNIKATIONSTECHNIK

16

20

22

27

KREATIVWIRTSCHAFT

■	

29

2015                ■   2014

Mit Wirkung zum 1. Januar 2015 wurden die VC Fonds Berlin GmbH, VC Fonds Kreativwirtschaft
Berlin GmbH und VC Fonds Technologie Berlin GmbH in die IBB Beteiligungsgesellschaft als
Tochterunternehmen eingebracht.
In 2015 konnten mehrere Beteiligungen erfolgreich veräußert werden. Die IBB Beteiligungs­
gesellschaft erzielt bereits im 11. Jahr in Folge ein positives Jahresergebnis.
Der VC Fonds Berlin befindet sich in der Desinvestitionsphase und erzielte in 2015 ebenfalls .
ein positives Ergebnis.
13

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Die EFRE- und IBB-Mittel, welche dem VC Fonds Technologie Berlin und der VC Fonds .
Kreativwirtschaft Berlin im Zeitraum 2007 bis 2014 zur Investition in Berliner Start-ups .
zur Verfügung gestellt wurden, konnten vollständig eingesetzt werden.
Der VC Fonds Technologie Berlin und VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin wurden im Rahmen
der neuen Förderperiode (2014 – 2020) in 2015 um weitere 100,0 Mio. Euro aufgestockt, wovon
50,0 Mio. Euro aus EFRE-Mitteln und 50,0 Mio. Euro durch die IBB aufgebracht werden. Insgesamt wurden bereits in 2015 25,0 Mio. Euro in die Fonds eingezahlt. Damit kann sichergestellt
werden, dass die erfolgreiche Arbeit der VC Fonds zugunsten der Berliner Start-ups kontinu­
ierlich weitergeführt wird.

Lage des Konzerns
Ertragslage

Insgesamt verlief das Geschäftsjahr 2015 für den Konzern, der wesentlich durch den Jahres­
abschluss der IBB, insbesondere durch das Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten, beeinflusst wird, sehr erfreulich. Neben dem guten operativen
Geschäft hat der Konzern in einem auch durch Sondereffekte geprägten Jahr ein wirtschaft­
liches Ergebnis in Höhe von 223,8 Mio. Euro erreicht. Das Ergebnis des Vorjahres (69,5 Mio. Euro)
wurde damit deutlich überschritten.
Die Ertragslage des Konzerns wird durch die nachfolgende Konzernergebnisrechnung verdeutlicht. In dieser werden wie im Vorjahr einzelne in der handelsrechtlichen GuV-Rechnung ausgewiesene Beträge nach betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten umgegliedert bzw. ergänzt.
Dies betrifft zum einen die Aufwendungen der Bank, die als Berlin-Beitrag dem Land im Sinne
einer Vorabausschüttung zur Verfügung gestellt werden. Zahlungen, die unter dem GuV –
Posten „sonstiges betriebliches Ergebnis“ (14,2 Mio. Euro, Vorjahr 14,6 Mio. Euro) enthalten
sind, werden ebenso als Berlin-Beitrag dargestellt wie auch die unentgeltlich erbrachten Leistungen des Konzerns (14,4 Mio. Euro, Vorjahr 14,7 Mio. Euro), die ausschließlich kalkulatorisch
berücksichtigt werden. Diese nicht aufwandswirksamen Leistungen werden in der Konzern­
ergebnisrechnung als betrieblicher Ertrag und zusätzlich als Berlin-Beitrag abgebildet.

Veränderung
in Mio. Euro

2015

2014

absolut

in %

Zinsüberschuss vor Risikovorsorge

149,7

142,2

7,5

5,3

4,4

5,6

-1,2

-22,0

69,9

7,9

62,1

790,1

Operative Erträge

224,0

155,7

68,3

43,9

Verwaltungsaufwand

- 84,2

- 85,6

1,5

1,7

Betriebsergebnis vor Risikovorsorge/
Bewertungsergebnis

139,8

70,1

69,8

99,6

Risikovorsorge/Bewertungsergebnis

83,9

- 0,5

84,4

16.309,7

Wirtschaftliches Ergebnis

223,8

69,5

154,2

221,8

Berlin-Beitrag

- 28,6

- 29,3

0,7

2,4

Jahresüberschuss

195,2

40,2

154,9

385,3

Provisionsüberschuss
Sonstiges betriebliches Ergebnis

14

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Operative Erträge
Der Zinsüberschuss liegt mit 149,7 Mio. Euro moderat über dem Vorjahr (142,2 Mio. Euro),
entwickelte sich aufgrund kurzfristig vorteilhafterer Refinanzierungskonditionen weniger
rückläufig, als angesichts des weiterhin niedrigen Zinsniveaus erwartet worden war. Vor allem
Sondereffekte im Zusammenhang mit außerplanmäßigen Tilgungen im Förderkreditgeschäft
haben das Zinsergebnis über Vorjahreswert gehoben.
Der Provisionsüberschuss (4,4 Mio. Euro, Vorjahr 5,6 Mio. Euro) ist maßgeblich von Entgelten
für die Bearbeitung von Bürgschaften und Zuschüssen der Immobilienförderung geprägt.
Erwartungsgemäß werden die Vorjahreswerte aufgrund auslaufender Förderungen in 2015
unterschritten.
Das sonstige betriebliche Ergebnis wurde im Berichtsjahr durch Sondereffekte aus der Auf­
lösung nicht mehr benötigter Rückstellungen positiv beeinflusst. Mit Änderungsvertrag vom
22. Dezember 2015 mit dem Land Berlin konnte die Rückstellung für die bedingt rückzahlbaren
Zuwendungen für die VC Fonds in Höhe von 45,3 Mio. Euro aufgelöst werden. Die Aufhebung
der bedingten Rückzahlungspflicht erstreckt sich auch auf die in 2015 erhaltenen Zuschüsse für
die VC Fonds in Höhe von 12,5 Mio. Euro. Es ist vorgesehen, den im Jahresabschluss nach HGB realisierten Gesamtbetrag von 52,6 Mio. Euro zur Eigenkapitalstärkung vollständig zu thesaurieren
und der Zweckrücklage der IBB zuzuführen.
Verwaltungsaufwand
Der Verwaltungsaufwand, der neben dem Personal- und Sachaufwand auch die Abschreibungen auf das Anlagevermögen umfasst, ist gegenüber dem Vorjahr um 1,7 % auf – 84,2 Mio. Euro
(Vorjahr – 85,6 Mio. Euro) gesunken.
Der Personalaufwand (– 53,0 Mio. Euro; Vorjahr – 51,4 Mio. Euro) entwickelte sich im Geschäftsjahr insgesamt planmäßig.
Eine hohe Kostendisziplin, verbunden mit partiellen Verschiebungen von Projekten nach 2016,
reduzierte den Sachaufwand um 3,2 Mio. Euro auf – 28,5 Mio. Euro (Vorjahr – 31,7 Mio. Euro).
Damit liegt der Sachaufwand unter den operativen Planwerten. Zusätzlicher größter Belastungsfaktor ist die abgeführte europäische Bankenabgabe mit einem unteren einstelligen
Millionenbetrag.
Zusammen mit den Sondereffekten im sonstigen betrieblichen Ergebnis ergibt sich eine
Förder-Cost-Income-Ratio von 37,6 %. Ohne Sondereffekte beläuft sich diese auf 49,1 % .
(Vorjahr 55,0 %) und unterschreitet damit deutlich den Vorjahreswert.
Risikovorsorge/Bewertungen
In dem Ergebnis aus Risikovorsorge und Bewertungen sind das Ergebnis aus erfolgs­-.
wirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten in Höhe von 61,8 Mio. Euro (Vorjahr .

– 13,3 Mio. Euro), das Ergebnis aus Finanzanlagen in Höhe von 8,7 Mio. Euro (Vorjahr 2,8 Mio. Euro),
das Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen 0,7 Mio. Euro (2,5 Mio. Euro) sowie die Risiko­
vorsorge im Kredit­geschäft in Höhe von 12,7 Mio. Euro (Vorjahr 7,4 Mio. Euro) enthalten.
Das Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten beinhaltet
das Ergebnis aus zum Zeitwert designierten Finanzinstrumenten in Höhe von 45,2 Mio. Euro
(Vorjahr – 21,6 Mio. Euro) sowie das Ergebnis aus mit wirtschaftlicher Sicherungsabsicht gehal­
tenen Derivaten in Höhe von 16,6 Mio. Euro (Vorjahr 8,4 Mio. Euro).
Das im Vergleich zum Vorjahr relativ hohe Ergebnis aus Risikovorsorge und Bewertungen von
83,9 Mio. Euro (Vorjahr – 0,5 Mio. Euro)  ist im Wesentlichen auf positive Bewertungseffekte
im Bankbuch aufgrund einer steileren Zinsstrukturkurve sowie Eingänge auf abgeschriebene
Forderungen  im Kreditportfolio zurückzuführen.

15

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Wirtschaftliches Ergebnis
Ausgehend vom gestiegenen wirtschaftlichen Ergebnis der IBB als Haupttreiber konnten
auch die operativen Ergebniserwartungen der einzelnen Segmente erfüllt werden. Die in der
folgenden Tabelle dargestellten Segmentinformationen werden entsprechend den internen
Steuerungskriterien der Bank nach Maßgabe der HGB-Rechnungslegung dargestellt.
IBB
gesamt

Immobilien- und
Stadtentwicklung

Wirtschaftsförderung

Bankbuch

Corporate
Center

in Mio. Euro

2015

2014

2015

2014

2015

2014

2015

2014

2015

2014

Zinsüberschuss

129,8

134,3

63,1

68,2

9,6

9,5

58,2

51,2

-1,0

5,4

4,6

6,0

4,4

5,6

0,7

0,8

-0,4

-0,4

0,0

0,0

67,1

10,4

-18,1

-7,3

29,8

15,7

0,0

0,0

55,4

2,1

Operative Erträge

201,6

150,8

49,4

66,5

40,1

26,0

57,7

50,7

54,4

7,5

Verwaltungsaufwand

-81,3

-83,4

-34,2

-36,5

-20,9

-22,6

-6,1

-5,6

-20,1

-18,7

Betriebsergebnis vor Risikovorsorge/
Bewertungsergebnis

120,2

67,4

15,1

30,0

19,2

3,5

51,6

45,1

34,3

-11,2

Risikovorsorge/Bewertungsergebnis

-10,2

-8,6

23,6

3,4

-5,3

-1,7

0,7

4,2

-29,2

-14,5

Wirtschaftliches Ergebnis

110,1

58,8

38,7

33,4

13,9

1,8

52,3

49,2

5,0

-25,7

Berlin-Beitrag

-31,6

-32,9

-1,2

-2,9

-26,6

-27,4

0,0

0,0

-3,8

-2,6

78,5

25,9

37,6

30,5

-12,7

-25,6

52,3

49,2

1,3

-28,3

Provisionsüberschuss
Sonstiges betriebliches Ergebnis

Jahresüberschuss

Das Segment Immobilien- und Stadtentwicklung trug mit einem Zinsüberschuss von .
63,1 Mio. Euro (Vorjahr 68,2 Mio. Euro) maßgeblich zum Gesamtzinsüberschuss der Bank bei. .
Im Zusammenhang mit dem niedrigen Zinsniveau machten viele Kreditnehmer von dem ihnen
vertraglich zugesicherten Recht Gebrauch, jederzeit das Darlehen vollständig oder in Teilbeträgen zurückzuzahlen. Diese außerplanmäßigen Tilgungen führten dazu, dass die Zinserträge
abnahmen. Dennoch konnte das Segment mit einem wirtschaftlichen Ergebnis in Höhe von
38,7 Mio. Euro den Planwert deutlich übertreffen. Ebenso lag der Wert über dem Vorjahres­
ergebnis, vor allem bedingt durch die positive Entwicklung in der Risikovorsorge (20,2 Mio. Euro)
sowie deutlich verbesserte Bonitätsstrukturen der Kreditnehmer.
Die Wirtschaftsförderung schließt erneut mit einem positiven wirtschaftlichen Ergebnis in
Höhe von 13,9 Mio. Euro ab und übertrifft beachtlich sowohl die Vorjahres- (1,8 Mio. Euro) als
auch die Planwerte. Diese Entwicklung ist vor allem auf Sondereffekte im Zusammenhang
mit der Erstattung von Verwaltungsaufwendungen im sonstigen betrieblichen Ergebnis
zurückzuführen. Der Verwaltungsaufwand (– 20,9 Mio. Euro) reduziert sich infolge geringerer

Sachaufwendungen im Vergleich zum Vorjahr um 1,7 Mio. Euro.

Im Segment Bankbuch, ehemals Treasury, dem sowohl die Banksteuerung als auch das Treasury
zugeordnet wird, erreichte das wirtschaftliche Ergebnis 52,3 Mio. Euro und liegt damit sowohl
über dem Vorjahreswert (49,2 Mio. Euro) als auch über den prognostizierten Werten für 2015.
Die positive Entwicklung resultiert maßgeblich aus dem Zinsergebnis und ist auf erhaltene
Vorfälligkeitsentschädigungen zurückzuführen.
Im Segment Corporate Center wird bedingt durch Sondereffekte ein positives wirtschaftliches
Ergebnis von 5,0 Mio. Euro (Vorjahr – 25,7 Mio. Euro) ausgewiesen. Durch Auflösungen nicht mehr
benötigter Rückstellungen im Zusammenhang mit den VC Fonds erreicht das sonstige betrieb­
liche Ergebnis 55,4 Mio. Euro und überschreitet deutlich sowohl den Plan- als auch den Vorjahreswert. Dagegen steht zur weiteren Stärkung der Risikotragfähigkeit die gegenüber dem Vorjahr
(14,5 Mio. Euro) und der Planung gestiegene Dotierung der Vorsorgereserven von 29,2 Mio. Euro.
16

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Konzernjahresüberschuss
Der Konzern weist nach Abzug eines Berlin-Beitrages von 28,6 Mio. Euro zur Unterstützung
der Förderpolitik des Landes einen Jahresüberschuss in Höhe von 195,2 Mio. Euro (Vorjahr
40,2 Mio. Euro) aus, welcher mit dem Verlustvortrag aus Vorjahren bzw. dem Eigenkapital .
der nicht beherrschenden Anteile im Eigenkapital aufgerechnet wird.
Die nach den Vorgaben des § 26a Abs. 1 Satz 4 KWG ermittelte Kapitalrendite, Quotient aus
Jahresüberschuss und Bilanzsumme, beträgt 1,00 % (Vorjahr 0,19 %).

Vermögenslage

Die Konzern-Bilanzsumme hat sich im Berichtsjahr erwartungsgemäß um 1,2 Mrd. Euro auf
19,6 Mrd. Euro verringert. Das Geschäftsvolumen, in dem zusätzlich die Eventualverbindlichkeiten aus Bürgschaften und Gewährleistungen sowie die unwiderruflichen Kreditzusagen
enthalten sind, verringerte sich um 1,6 Mrd. Euro auf 20,1 Mrd. Euro.
Veränderung
31.12.2015

31.12.2014

absolut

in %

2.032,6

2.063,0

-30,4

-1,5

12.290,0

13.280,8

-990,8

-7,5

-39,2

-41,4

2,2

5,4

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte

3.586,9

3.696,7

-109,8

-3,0

Finanzanlagen

1.653,3

1.703,8

-50,5

-3,0

76,2

78,2

-2,0

-2,5

19.599,9

20.781,1

-1.181,3

-5,7

Finanzgarantien

110,0

123,4

-13,4

-10,8

Unwiderrufliche Kreditzusagen

428,5

825,1

-396,6

-48,1

20.138,4

21.729,6

-1.591,2

-7,3

in Mio. Euro
Forderungen an Kreditinstitute
Forderungen an Kunden
Wertberichtigungen auf Forderungen

Sonstige Aktiva
Bilanzsumme

Geschäftsvolumen

Die Forderungen an Kreditinstitute bewegen sich auf dem Niveau des Vorjahres. Einem .
Rückgang der Forderungen aus im Hausbankenverfahren abgewickeltem Fördergeschäft um
0,1 Mrd. Euro steht ein Anstieg der Tages- und Termingelder in etwa gleicher Höhe gegenüber.
Die Verringerung der Kundenforderungen gegenüber dem Vorjahr um 1,0 Mrd. Euro ist im
Wesentlichen auf planmäßige und außerplanmäßige Tilgungen im Förderkreditgeschäft .
zurückzuführen. Mit einem Rückgang von 0,5 Mrd. Euro waren insbesondere die Bestände .
der Immobilienförderung betroffen. Das Volumen der Wirtschaftsförderung blieb nahezu
konstant. Zusätzlich wurden die Schuldscheindarlehen und Termingelder im Geld- und .
Kapitalmarktgeschäft um 0,4 Mrd. Euro reduziert.
Der Rückgang der erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Vermögenswerte um insgesamt
0,1 Mrd. Euro ist im Wesentlichen auf die Reduzierung der positiven Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten um 0,2 Mrd. Euro zurückzuführen.
Durch Umschichtungen von Schuldverschreibungen in Geldmarktinstrumente anderer .
Kategorien verringerten sich die Finanzanlagen um 0,05 Mrd. Euro.

17

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Finanzlage, Kapitalstruktur und Liquidität

Die Struktur der Refinanzierungsseite hat sich gegenüber dem Vorjahr nur leicht verändert.
Mit 3,1 Mrd. Euro (Vorjahr 2,5 Mrd. Euro) beträgt der Anteil der Verbindlichkeiten gegenüber .
Kreditinstituten 16 % (Vorjahr 12 %). Der Anteil der verbrieften Verbindlichkeiten sank leicht
auf 6,1 Mrd. Euro oder 31 % (Vorjahr 6,2 Mrd. Euro oder 30 %).
Die von Kunden erhaltenen Refinanzierungsmittel, in denen hauptsächlich die vom Land .
Berlin zur Verfügung gestellten Mittel für die Wohnungsbauförderung enthalten sind, gingen
auf 6,3 Mrd. Euro zurück (Vorjahr 6,9 Mrd. Euro). Der prozentuale Anteil blieb mit 32 % nahezu
konstant (Vorjahr 33 %).
Durch Anpassungen von Zuwendungsverträgen für die VC Fonds mit dem Land Berlin erfolgte
eine Auflösung von Rückstellungen in Höhe von 45,3 Mio. Euro zuzüglich entsprechender
Zuwendungen des Berichtsjahres in Höhe von 12,5 Mio. Euro. Es ist vorgesehen, den im Jahresabschluss nach HGB realisierten Gesamtbetrag von 52,6 Mio. Euro vollständig zur Eigenkapitalstärkung zu thesaurieren und der Zweckrücklage der IBB zuzuführen.
Das bilanzielle Eigenkapital der IBB erhöhte sich im Geschäftsjahr auf 1.000,7 Mio. Euro. .
Maßgeblich für die Veränderung ist der aktuelle Jahresüberschuss in Höhe von 195,2 Mio. Euro,.
der im Eigenkapital als Bilanzgewinn ausgewiesen wird, sowie die Ausschüttung des aus­
gewiesenen HGB-Bilanzgewinnes 2014 in Höhe von 25,9 Mio. Euro an das Land Berlin. Das
gezeichnete Kapital betrug unverändert 300,0 Mio. Euro, alleiniger Eigentümer der IBB ist .
das Land Berlin.
Eigenkapitalspiegel
in Mio. Euro
Stand 31.12.2014

Grundkapital

Gewinnrücklagen

Neubewertungsrücklage

Bilanz­
gewinn/
-verlust

Eigenkapital nicht
beherrschender Anteile

Gesamt

300,0

601,4

15,1

- 80,5

-3,1

832,9

12,4

- 13,9

erfolgsneutrale Bewertung

- 1,5

Ausschüttung an Land Berlin

- 25,9

Jahresüberschuss 2015

195,2

0,0

195,2

1,4

1,8

0,0

90,3

– 1,2

1.000,7

sonstige Änderungen
Stand 31.12.2015

-3,3
300,0

610,5

1,1

- 25,9

Zum Bilanzstichtag weist die Bank anrechenbare Eigenmittel nach CRR  in Höhe von.
778,2 Mio. Euro (Vorjahr 748,7 Mio. Euro) aus.
in Mio. Euro/in %

2015

2014

4.978,1

5.493,5

Gesamtkapitalquote

15,6 %

13,6 %

Kernkapitalquote

15,6 %

13,6 %

Gesamtrisikobetrag (RWA)

Die Grundsätze über die Einhaltung der angemessenen Eigenmittelausstattung und Liquidität
gemäß CRR und KWG wurden im Berichtsjahr stets eingehalten. Es wurden keine nennens­
werten Liquiditätsrisiken quantifiziert.
Ein deutlicher Exposure-Rückgang führt zur Reduzierung der gewichteten Risikoaktiva und
damit zu einem Anstieg der Gesamtkapitalquote in 2015.

18

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Zur Liquiditätsbeschaffung wurden im Berichtsjahr, außer Aktivitäten auf dem Geldmarkt,
Mittelaufnahmen durch die Emission von Kapitalmarktinstrumenten mit einem Volumen .
von 1,3 Mrd. Euro durchgeführt.
Sowohl die Refinanzierungsgarantie des Landes Berlin als auch die Rolle des Landes Berlin als
alleiniger Eigentümer der IBB waren Faktoren dafür, dass die IBB auch in 2015 jederzeit in der
Lage war, sich zu einem angemessenen Preis mit ausreichend Liquidität in den erforderlichen
Laufzeiten am Geld- und Kapitalmarkt zu versorgen.
Durch ein EZB-fähiges Asset-Portfolio wurde die Liquidität jederzeit sichergestellt. Strikte
Nebenbedingungen der Liquiditätssteuerung sind die Einhaltung der regulatorischen Kennzahlen sowie der Mindestreserve. Die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Solvabilität
und Liquidität gemäß CRR und KWG wurden im Berichtsjahr stets eingehalten.

Nachtragsbericht
Nach dem Abschluss des Geschäftsjahres zum 31. Dezember 2015 haben sich keine weiteren
Vorgänge von besonderer Bedeutung ereignet.

Prognose-, Chancen- und
Risikobericht
Prognose- und Chancenbericht
Das Jahr 2016 wird sich vom Vorjahr vor allem dadurch unterscheiden, dass mit der US-Notenbank die erste große Zentralbank den Ausstieg aus einer extrem lockeren Geldpolitik wagt.
Entscheidend wird sein, wie schnell die Geldpolitik normalisiert wird. Das hängt vor allem
davon ab, ob der Lohnanstieg anzieht und eine höhere Inflation signalisiert. Davon ist auszugehen, da sich die US-Wirtschaft der Vollbeschäftigung nähert und auch 2016 mit 1,7 % eine
robuste Wachstumsrate erreichen wird.
In China dagegen wird das Wachstum 2016 weiter auf rund 6 % sinken. Allerdings wird es .
keine harte Landung geben. Die staatlichen Banken werden die meisten hoch verschuldeten
Unternehmen auch 2016 mit Krediten versorgen. Alles in allem dürfte die chinesische Wirtschaft in den nächsten Jahren vergleichsweise gering wachsen und sich nur allmählich erholen.
Im Euroraum wird sich der Aufwärtstrend mit 1,8 % fortsetzen. Unterstützung kommt dabei
vor allem von der extrem lockeren Geldpolitik und in zunehmendem Maß durch die Fiskal­
politik aufgrund des Auslaufens der Austeritätsmaßnahmen. Zudem wirken der Rückgang .
der Ölpreise und die Abwertung des Euro noch bis weit in das Jahr 2016 hinein. Hinzu kommt,
dass die Zinswende im Euroraum in weiter Ferne liegt.

19

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

In Deutschland sind die Rahmenbedingungen für eine Fortsetzung des Wachstumskurses .
unverändert günstig. Die deutsche Wirtschaft wird auch 2016 überdurchschnittlich von der
stark expansiven Geldpolitik der EZB und dem historisch niedrigen Zinsniveau profitieren.
Zwar treffen die Wachstumsabkühlung in China und die Krise in einigen Schwellenländern .
die stark exportorientierte deutsche Wirtschaft mehr als andere westliche Industrieländer. .
Die deutsche Konjunktur wird sich aber weiterhin widerstandsfähig zeigen. Nachfragerückgänge aus China können zu einem großen Teil durch Exporte in andere Industrieländer
abgefedert werden. Solider Wachstumspfeiler wird auch 2016 der Konsum bleiben, der durch
die weiter zunehmende Beschäftigung, steigende Löhne und die geringe Inflation sowie das
niedrige Zinsniveau gestützt wird. Alle positiven Einflussfaktoren wirken auch im Jahr 2016
fort. Hinzu kommen die staatlichen Konsumausgaben für die Flüchtlinge, die gleichzeitig
gesamtwirtschaftliche Nachfrage sind. Das ist allerdings nur ein temporärer konjunktureller
Effekt für die nächsten Jahre. Alles in allem dürfte die Konjunktur in Deutschland nach einer
leichten Wachstumsdelle im Winter im Verlauf des Jahres wieder stärker zulegen.
In Berlin bleibt der wirtschaftliche Schwung auch 2016 erhalten. Gleichwohl dürften die kommenden Monate für die Berliner Wirtschaft etwas wechselhafter verlaufen. Unwägbarkeiten
im Zusammenhang mit der Krise im Euroraum, geopolitische Krisen im Nahen Osten und
Sorgen über die wirtschaftliche Entwicklung wichtiger Schwellenländer können auch auf die
Berliner Wirtschaft dämpfend wirken. Dennoch wird die Wirtschaft in der deutschen Hauptstadt auch im kommenden Jahr mit voraussichtlich 2,0 % stärker als in Deutschland insgesamt
(1,8 %) wachsen.
Der Berliner Arbeitsmarkt wird weiter vom stark expandierenden Dienstleistungsbereich
und der boomenden Tourismuswirtschaft profitieren. Die Beschäftigung wird auch 2016
ausgeweitet. Die Arbeitslosigkeit wird dennoch nicht weiter zurückgehen. Grund dafür ist vor
allem die deutliche Erhöhung der Zahl der Arbeitssuchenden infolge der innereuropäischen
Arbeitsmigration und des Zustroms von Flüchtlingen. Vor allem die hohe Zahl der Asylsuchenden wird sich ab Mitte des Jahres dämpfend auf den bisher stetigen Abbau der Arbeitslosigkeit
auswirken. Für das gesamte Jahr 2016 ist daher nach jahrelangem Rückgang eher mit einer
Stagnation der Arbeitslosenzahl in Berlin zu rechnen. Andererseits können die vielen Flüchtlinge, die derzeit nach Berlin kommen, bereits in wenigen Jahren ein wichtiger Pfeiler für die
wachsende Stadt Berlin werden und einen zunehmenden Beitrag zur Verjüngung und damit
auch zur wirtschaftlichen Entwicklung leisten. Ihre Integration in den Berliner Arbeitsmarkt
wird eine der wichtigsten Herausforderungen der kommenden Jahre sein.
In den letzten Jahren hat sich Berlin zu einem außergewöhnlichen Biotop für junge Unternehmen insbesondere der Digitalen Wirtschaft entwickelt. Große Chancen für den Berliner
Arbeitsmarkt bietet daher weiterhin die Internetwirtschaft. Bei konsequenter Umsetzung .
aller Digitalisierungseffekte hat Berlin die Chance, dass in den nächsten Jahren zahlreiche
neue Jobs im Bereich der Industrie 4.0 geschaffen werden. Dabei entfällt der größte Anteil .
auf die Berliner Zukunftsbranchen, insbesondere auf den Bereich Informations- und
Kommuni­kationstechnologie. Aber auch die Branchen Maschinen- und Anlagenbau, .
Kraft­wagen und Kraftwagenteile, Elektrische Ausrüstungen sowie Chemische Industrie .
(vor allem Pharmazie) werden von der Umstellung auf die Digitale Wirtschaft profitieren.
Für die Berliner Industrie wird 2016 hingegen kein einfaches Jahr. Das signalisieren die rück­
läufigen Auftragseingänge vor allem aus dem Ausland, die sich bereits in 2015 aufgebaut
haben. Der Anteil der Industrie bezogen auf das Bruttoinlandsprodukt in Berlin beträgt allerdings nur 9,1%. Vor diesem Hintergrund bleiben die Auswirkungen einer gedämpften indus­
triellen Entwicklung auf den Berliner Wirtschaftsgang insgesamt überschaubar. Die Nachfrage
aus den Schwellenländern dürfte sich in den kommenden Monaten weiter abschwächen. Die
Gründe dafür sind vielfältig: Von China, dessen Wachstumstempo nachlässt, und den anderen
großen Schwellenländern sowie Russland werden im nächsten Jahr nur geringe Expansions­
impulse ausgehen. Erschwerend kommt hinzu, dass die Nachfrage nach Berliner Ausfuhr­
gütern nur wenig preisempfindlich ist. Der Absatz steigt nicht spürbar, wenn z. B. Berliner Gasturbinen für den Kunden im Ausland aufgrund eines sinkenden Eurokurses billiger werden. .
20

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Dank der Dynamik der Nachfrage aus den USA und einigen europäischen Ländern werden die
Berliner Güterexporte 2016 allerdings weniger stark zurückgehen.
Trotz der weiterhin günstigen Finanzierungsbedingungen zögern viele Industrieunternehmen
mit einer Ausweitung ihrer Produktionskapazitäten. Vor allem die exportorientierten Unternehmen dürften wegen der Schwäche in den Schwellenländern weniger in neue Maschinen
investieren, da ein dringender Investitionsbedarf zur Erweiterung der vorhandenen Produk­
tionskapazitäten vor diesem Hintergrund nicht besteht.
Treiber der Investitionstätigkeit in Berlin sind die Bauinvestitionen und dabei vor allem die
privaten Wohnungsbauten, die 2016 ähnlich stark wie im Berichtsjahr wachsen werden. Der
Grund dafür ist der Immobilienboom in Berlin, der durch die Niedrigzinsphase befeuert
wird. Hinzu kommt die starke Zuwanderung, die einen hohen Bedarf an kostengünstigem
Wohnraum generiert. Da auch die öffentliche Hand ihre Bautätigkeit für Schulen, Kindertagesstätten, die Verkehrsinfrastruktur, die digitale Infrastruktur sowie den Klimaschutz in Berlin
ausdehnt, wachsen die Bauinvestitionen auch im kommenden Jahr.
Die Nachfrage nach Wohnraum bleibt in Berlin auch im kommenden Jahr bei weiter stark .
steigender Bevölkerungszahl hoch. Die tatsächliche Bevölkerungsentwicklung hat die bisherigen Prognosezahlen bereits übertroffen. Diese Entwicklung wird sich im laufenden Jahr und .
in den folgenden Jahren noch verstärken. Die personellen und finanziellen Ressourcen des
Landes Berlin werden zunehmend auf diese Bedürfnisse ausgerichtet. Auch die landeseigenen
Wohnungsbaugesellschaften werden ihre Bestände künftig weiter ausbauen. Vor diesem .
Hintergrund wird die gute Stimmung in der Bauwirtschaft anhalten. Unter dem Strich kann
auch für das Jahr 2016 von einer hohen Dynamik im Berliner Baugewerbe ausgegangen werden.
Die auch weiterhin niedrigen Finanzierungszinsen lassen das Interesse an Wohneigentumserwerb trotz steigender Preise nicht abklingen. Vor diesem Hintergrund sollten die Preise am
Berliner Wohnungsmarkt 2016 weiter zulegen, auch wenn die Dynamik in einzelnen Teilmärkten und Segmenten bereits wieder nachgelassen hat. Eine Immobilienblase ist aus heutiger
Sicht in Berlin wenig wahrscheinlich. Im internationalen Vergleich ist der Berliner Wohnungsbzw. Hauspreisanstieg insgesamt überschaubar.
Dank der guten Konjunktur der letzten Jahre und den damit einhergehenden hohen Steuer­
einnahmen konnte Berlin seine Haushaltslage kontinuierlich verbessern. Schwachpunkt bleibt
allerdings ein über die Jahre aufgelaufener hoher Investitionsrückstand und ein weiterhin .
hoher Schuldenstand von rund 60 Mrd. Euro. In Berlin wird man die neu entstandenen Finanzierungsspielräume nutzen, um einerseits weiter zu tilgen und andererseits in die Infrastruktur der wachsenden Stadt zu investieren.
Trotz des relativ stabilen konjunkturellen Umfelds und einer ambitionierten Vertriebsplanung
prognostiziert die IBB für das Jahr 2016 wie im Vorjahr eine deutlich rückläufige Entwicklung
der operativen Erträge.
Das anhaltende niedrige Zinsumfeld führt auch im kommenden Geschäftsjahr über verstärkte
außerplanmäßige Tilgungen zu einem deutlichen Abschmelzen des Immobilienportfolios und
damit zu einer weiteren Reduzierung des Zinsüberschusses als wesentliche Ertragssäule der
Bank. Belastend wird sich der leichte Rückgang des Diskontierungszinses für Pensionsrück­
stellungen auswirken, so dass das Zinsergebnis voraussichtlich spürbar zurückgehen wird.
Die Bank erwartet, dass der Verwaltungsaufwand, insbesondere im Sachaufwand, im Jahr
2016 moderat ansteigen wird. Kostensteigernd wirken deutlich erhöhte IT-Aufwendungen,
um weitere Prozessoptimierungen und eine verstärkte Digitalisierung des Fördergeschäftes
zu erreichen. Der Aufwand zur IT-Umsetzung der zahlreichen regulatorischen Vorhaben bleibt
auf einem sehr hohen Niveau. Zusätzlich belastet die europäische Bankenabgabe den Verwaltungsaufwand mit einem niedrigen einstelligen Millionenbetrag.

21

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Die rückläufigen Erträge bei gleichzeitig investitionsbedingt höheren Verwaltungsaufwendungen dürften die Förder-Cost-Income-Ratio deutlich steigen lassen.
Das Risikovorsorge/Bewertungsergebnis wird auch im Vergleich zum Vorjahr voraussichtlich
weiterhin eher im Zeichen pauschaler Vorsorgebildung denn in tatsächlichen Kreditausfällen
stehen. Potenzielle Ratingverschlechterungen im Förderkreditgeschäft könnten zukünftig
höhere pauschale Vorsorgereserven für Adressenausfallrisiken verursachen.
Die prognostizierte Niedrigzinsphase und die damit einhergehenden Bewertungseffekte
sowie zusätzliche Belastungen aus der europäischen Bankenabgabe werden in 2016 das .
wirtschaftliche Ergebnis deutlich sinken lassen.
Die IBB geht für 2016 davon aus, dass sich die Bilanzsumme weiterhin aufgrund planmäßiger
und – zinsniveaubedingt – außerplanmäßiger Tilgungen im Förderkreditgeschäft moderat
reduzieren wird. Bezüglich der Refinanzierung erwartet die IBB aufgrund ihres sehr guten .
Ratings, dass sie die notwendigen Refinanzierungsmittel weiterhin problemlos am Kapitalmarkt aufnehmen kann.
Auch die Gesamtkapitalquote stellt im kommenden Jahr keinen Engpassfaktor für die IBB dar.
Sie wird auf dem Niveau der Werte des Jahres 2015 erwartet.
Insgesamt sind auch im neuen Geschäftsjahr keine grundlegenden strukturellen Veränderungen in der Geschäftstätigkeit der Bank geplant.
Mit der Weiterentwicklung und dem Angebot effizienter Förderlösungen wird die IBB ihre
Rolle bei der Förderung der Bereiche Wirtschafts-, Infrastruktur- und Wohnraumförderung des
Standortes Berlin weiter stärken. Die Geschäftsfelder Wirtschafts- und Immobilienförderung
werden weiterhin an einer bedarfsorientierten Optimierung und Stärkung des Produktport­
folios arbeiten.
Im Geschäftsfeld Immobilien- und Stadtentwicklung wird nach erfolgreicher Modifikation der
sozialen Wohnraumförderung die Wohnungsneubauförderung weiter an Dynamik gewinnen.
Eine Vielzahl von Neubauprojekten unserer Großkunden wurde bereits in das Wohnungsbauprogramm des Landes aufgenommen und steht vor der unmittelbaren Umsetzung. Die
Möglichkeit zur Strukturierung der Gesamtfinanzierung unter Einbindung weiterer Förder­
produkte lässt zusätzliche Geschäftspotenziale für die IBB erwarten. Auch außerhalb der
sozialen Wohnraumförderung wird die IBB in 2016 weitere Neubauvorhaben begleiten.
Den Förderprodukten der IBB wird auch in 2016 eine große Bedeutung zukommen, da in Berlin
weiterhin ein großer Modernisierungsbedarf besteht. Der integrierte Betreuungsansatz von
der Beratung zu energetischen Maßnahmen bis hin zum optimalen Fördermitteleinsatz wird
durch das Beratungsangebot ENEO auch zukünftig gewährleistet.
Auch in 2016 wird die IBB größere Vorhaben von kommunalen Unternehmen finanzieren und
darüber hinaus weiterhin intensiv mit den Geschäftsbanken zusammenarbeiten, um durch die
Vergabe von Konsortial- und Globaldarlehen Investitionen in Wohnimmobilien mittelbar zu
fördern.
Das in 2015 eingeführte Förderprodukt „IBB-Familienbaudarlehen“ wird auch Familien mit .
geringerem Einkommen und Eigenkapital durch nachrangige Darlehensabschnitte die Gesamt­
finanzierung ihres Eigenheims ermöglichen. Zusätzlich ist der Ausbau der Kooperationen
mit anderen Kreditinstituten geplant, um Synergien für das kleinteilige Geschäft stärker zu
nutzen.

22

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Die IBB wird in 2016 die Programmbearbeitung und Bewilligung der Zuschüsse im Rahmen .
des Projektaufrufes „Experimenteller Geschosswohnungsbau” für das Land übernehmen.
Insgesamt wird im Geschäftsfeld Immobilien- und Stadtentwicklung für das Geschäftsjahr
2016 ggü. dem Vorjahr ein steigendes Bewilligungsvolumen erwartet.
Im Geschäftsfeld Wirtschaftsförderung wird aufgrund der anhaltenden positiven Konjunktur
und der optimistischen Geschäftserwartungen der Berliner Wirtschaft in 2016 ein stabiles
Bewilligungsvolumen erwartet.
Bei den Darlehens- und Avalfinanzierungen wird weiterhin die Zusammenarbeit mit den .
Berliner Geschäftsbanken im Fokus stehen. Die Finanzierungsbedingungen für den Mittel­
stand sind unverändert gut. Bei kleinen, jungen und innovativen Unternehmen bleiben
jedoch strukturelle Probleme bestehen. Dies spiegelt sich auch in der gestiegenen Nachfrage
bei den Produkten „Berlin Start” und „Berlin Kredit Innovativ” wieder. Letzteres wird 2016
als „Berlin Innovativ” leicht modifiziert fortgesetzt, nachdem eine erneute Rückgarantie des
Europäischen Investitionsfonds (EIF) mit Mitteln aus dem Europäischen Fonds für strategische
Investitionen (EFSI) akquiriert werden konnte.
Der Berliner Start-up-Boom wird weiter anhalten und damit auch die gestiegene Nachfrage
nach Beteiligungen aus den VC Fonds. Vom stetig wachsenden Zufluss privaten Risikokapitals
profitiert auch die IBB-Beteiligungsgesellschaft, die auf aktive Co-Investoren angewiesen ist.
Digitalisierung und Industrie 4.0-Lösungen bieten zudem große Wachstums- und Produktivi­
tätspotenziale für den bestehenden Mittelstand, so dass das Land und die IBB ein spezielles
Darlehensprodukt für digitale Transformationen prüfen.
Zum Jahresende wurde die Zuschussförderung „Gemeinschaftsaufgabe zur Verbesserung
der regionalen Wirtschaftsstruktur“ (GRW) für Geschäftsmodelle der Digitalen Wirtschaft
geöffnet. Das Ankerprodukt der Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationsfinanzierung der
IBB und der EU-Strukturfondsförderung in Berlin bleibt Pro FIT. Zuschüsse und Darlehen für
Unternehmen und Forschungseinrichtungen werden sich ungefähr die Waage halten.
Know-how, Engagement und Leistungsfähigkeit der Beschäftigten bilden die wesentlichen
Grundlagen für die langfristige Geschäftstätigkeit der Bank. Die Gewinnung, Bindung und
Entwicklung qualifizierter Beschäftigter stellen daher die drei wesentlichen Handlungsfelder
der strategischen Personalpolitik dar. Die IBB positioniert sich in dem Zusammenhang als
zukunftsorientierter, sozial verantwortlicher Arbeitgeber. Durch flexible Arbeitszeitmodelle,
hohe technische sowie Sicherheitsstandards, modernes Gesundheitsmanagement, Rege­lungen
zu Chancengleichheit und Angebote für die Vereinbarkeit von Beruf und Familie – insbesondere
auch von Beruf und Pflege – schafft die IBB ein attraktives Arbeitsumfeld.
Die qualitative Entwicklung der Beschäftigten stellt einen wichtigen nichtfinanziellen .
Leistungsindikator für die IBB dar.
Wie in vergangenen Jahren werden Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter systematisch durch
Weiterbildungs- und Personalentwicklungsmaßnahmen für ihre anspruchsvollen Aufgaben
qualifiziert. Die Qualifikation der Mitarbeiter zu sichern und weiter auszubauen, um so die
Bank optimal für die Herausforderungen des Marktes zu rüsten, ist Ziel für das kommende
Berichtsjahr. Das hohe Niveau der durchschnittlichen Weiterbildung (2,86 Tage) aus 2015 wird
somit konstant gehalten.

23

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Das Thema strategische Personalentwicklung unter dem Aspekt des demografischen Wandels
wird ebenfalls ein Schwerpunkt der kommenden Berichtsjahre bilden.
Zusammenfassend erwartet der Vorstand für das Geschäftsjahr 2016 einen stabilen
Geschäfts­verlauf, geht jedoch davon aus, dass sich das wirtschaftliche Ergebnis gegenüber
dem Berichtsjahr deutlich reduzieren wird. Im Vergleich zum Vorjahr wird weiterhin eine
stabile Vermögens- und Finanzlage erwartet.
Im Vergleich zu den geplanten Ergebnissen für das Geschäftsjahr 2016 könnten sich aufgrund
veränderter wirtschaftlicher Rahmenbedingungen weitere Chancen und Risiken für die .
geschäftliche Entwicklung der IBB ergeben.
Eine weitere Zinssenkung würde den Zinsüberschuss und die Förder-Cost-Income-Ratio kurzfristig tendenziell positiv beeinflussen. Ein Verlassen des Niedrigzinsumfelds, beispielsweise
im Zuge eines starken Zinsanstiegs, würde hingegen sowohl das wirtschaftliche Ergebnis als
auch die Förder-Cost-Income-Ratio kurzfristig negativ beeinflussen. Sollte sich die Finanzmarktkrise erneut verschärfen, könnte sich dies nach den Erfahrungen aus der letzten Finanzmarktkrise positiv sowohl auf die Neugeschäftsvolumina als auch auf die Margen auswirken.
Ein verschlechtertes wirtschaftliches Umfeld würde in der Tendenz zu einem Neugeschäfts­
volumen unter Plan führen.
Chancenpotenzial sieht die IBB auch bei einer Verbesserung der Ratings ihrer Engagements,
was zu einem insgesamt geringeren Ansatz von bonitätsabhängigen Portfoliowertberichtigungen führen könnte.

Risikobericht
Organisation des Risikomanagements
Die Investitionsbank Berlin ist das Mutterunternehmen des IBB-Konzerns. Sie ist für das
konzernweite Risikomanagement zuständig und aufgrund ihrer Größe und ihres Geschäfts
maßgeblich für die Risikolage des Konzerns. Aus diesem Grund beziehen sich die nachfolgenden Ausführungen ganz überwiegend auf die Investitionsbank Berlin. Die IBB unterliegt
sämtlichen bankaufsichtsrechtlichen Normen des Risikomanagements.
Der Vorstand legt auf der Grundlage der Geschäftsstrategie die Risikostrategie fest. Inhalte
der Risikostrategie sind insbesondere Teilstrategien zu allen wesentlichen Risikoarten sowie
die Ableitung von Limiten und die Allokation des ökonomischen Kapitals. Durch einheitliche
risikopolitische Grundsätze wird sichergestellt, dass die eingegangenen Risiken die Substanz
des Unternehmens nicht gefährden und jederzeit kontrolliert und gesteuert werden können.
Die Bestimmung der Wesentlichkeit der Risikoarten erfolgt in einer Risikoinventur, die
mindestens jährlich oder anlassbezogen durchgeführt wird, unter Berücksichtigung des
Gesamtbankrisikoprofils der Bank. Während die Risikostrategie und die regelmäßige
Risiko­berichterstattung vor allem auf die Risiken eingehen, die aus dem Geschäftsbetrieb
erwachsen, beinhaltet die Geschäftsstrategie auch die damit verbundenen Chancen. Über die
Chancen wird im Rahmen der regelmäßigen Managementinformation berichtet.

24

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Eine Funktionstrennung von risikoeingehenden und risikoüberwachenden Bereichen ist vollständig von der Vorstandsebene bis zu den operativen Abteilungen umgesetzt. Der Vorstand
hat wichtige Funktionen an ein von den risikoeingehenden Einheiten unabhängiges Risikocontrolling delegiert. Kernaufgaben und Verantwortlichkeiten der Abteilung Risikocontrolling
sind:
¬	 die Identifizierung, Messung, Limitierung und Überwachung sowie die Berichterstattung
der für die IBB relevanten Risiken
¬	 die Ableitung von Handlungsvorschlägen zur Steuerung der wesentlichen Risiken
¬	 die Realisierung eines permanenten Prozesses zur Kontrolle und Weiterentwicklung der
angewandten Modelle, Methoden und Prozesse zur Risikoquantifizierung, -überwachung
und -steuerung sowie
¬	 die Umsetzung einheitlicher Risikocontrollingstandards entsprechend den gesetzlichen
und aufsichtsrechtlichen Bestimmungen
Die Risikosteuerung wird innerhalb der genehmigten Limite und Kompetenzstufen vom .
Vorstand und von den operativen Einheiten wahrgenommen.
Die Darstellung der Gesamtbankrisikosituation gegenüber dem Vorstand und dem Aufsichtsorgan der IBB erfolgt quartalsweise in Form eines umfassenden Risikoberichtes, der einen
Überblick über sämtliche Risiken der Bank gibt. Dabei werden insbesondere Aussagen zur aktuellen Risikotragfähigkeitsrechnung und zur Auslastung der jeweiligen Risikolimite getroffen.
Die Risikostrategie wird mindestens einmal jährlich überprüft, in Abstimmung zur Geschäftsstrategie sowie zur operativen und Mittelfristplanung der Bank aktualisiert und im Intranet
der IBB veröffentlicht.
Risikoarten
Die wesentlichen Risiken, denen die Bank ausgesetzt ist, sind banktypische Risiken sowie die
Risiken aus allgemeiner unternehmerischer Tätigkeit.
¬	
¬	
¬	
¬	
¬	

Adressrisiko, inklusive Länderrisiko
Spreadrisiko, inklusive Länderrisiko
Marktpreisrisiko
Operationelles Risiko
Liquiditätsrisiko

Die eingegangenen Risiken werden auf der Ebene der Gesamtbank erfasst, unabhängig davon,
in welcher Organisationseinheit die Risiken verursacht wurden, und unter Berücksichtigung
der Risikotragfähigkeit der Bank durch ein abgestimmtes System von Risikolimiten und
organisatorischen Maßnahmen begrenzt. Vom Risikomanagement nicht erfasst sind lediglich
Geschäfts- und Reputationsrisiken.

25

Wertorientierte Risikotragfähigkeit
Die Bestimmung der Risikotragfähigkeit erfolgt in der IBB in wertorientierter (ökonomischer)
Sichtweise unter Berücksichtigung der regulatorischen Eigenkapitalausstattung. Dazu
werden monatlich die Verlustrisiken der wesentlichen Risikoarten grundsätzlich auf einem
einheitlichen Konfidenzniveau von 99 % mit einem Risikohorizont von einem Jahr gemessen
und dem Risikodeckungspotenzial gegenübergestellt. Das Beteiligungsrisiko sowie sonstige
Risiken fließen pauschal in die Risikotragfähigkeit ein. Dabei umfassen die sonstigen Risiken
das Spektrum aller Risiken, die keiner anderen wesentlichen oder nicht wesentlichen Risikoart
zugeordnet werden können und bei denen modellgestützte Bestimmungen der Verlustpotenziale, denen die IBB im Geschäftsbetrieb ausgesetzt ist, nur mit großer Unsicherheit möglich
sind. Ursachen liegen dabei unter anderem in fehlenden, empirisch nicht oder nur mit unverhältnismäßig hohem Aufwand bestimmbaren Modellparametern zur Quantifizierung des
Verlustpotenzials. Risikomindernde Diversifikationseffekte zwischen den Risikoarten werden
nicht berücksichtigt. Ziel ist die Sicherstellung eines langfristigen Going-Concern der Bank. Als
Stressszenario wird die wertorientierte Risikotragfähigkeit darüber hinaus in einer Liquida­
tionssicht auf einem Konfidenzniveau von 99,9 % betrachtet. Zusätzlich wird quartalsweise
eine GuV-orientierte Going-Concern-Risikotragfähigkeit auf einem Konfidenzniveau von 99 %
berechnet. Die Einhaltung dieser Sichtweise stellt eine strenge Nebenbedingung dar.
Im Berichtsjahr wurden folgende wesentlichen Änderungen im Risikomanagementsystem
vorgenommen:
¬	 Erhöhung der Haltedauer bei der Messung des Marktpreisrisikos von 63 auf 250 Handels­
tage
¬	 Verzicht auf Mindestrisikopositionierung in Höhe von 30,0 Mio. Euro für die Quantifizierung von Marktpreisrisiken auf Portfolioebene für das Bankbuch und für das Kreditportfolio
Zum 31.12.2015 betrug die Auslastung des Risikodeckungspotenzials 53 % und sank im .
Vergleich zum Vorjahr um 4 Prozentpunkte. Die Entlastung der Risikokennzahlen ist auf
verschiedene, teilweise gegenläufige marktinduzierte Effekte und Bestandsänderungen
zurückzuführen.
Die wertorientierte Risikotragfähigkeit war im Geschäftsjahr 2015 zu jedem Zeitpunkt .
gegeben.

Wertorientierte Risikotragfähigkeit der Investitionsbank Berlin in Mio. Euro
31.12.2015

31.12.2014

Risikolimit

844,90

Adressrisiko

269,60

295,00

189,80

227,10

82,40

66,50

Spreadrisiko

79,70

99,70

Beteiligungsrisiko

26,00

14,00

Marktpreisrisiko

38,30

30,00

Operationelles Risiko

24,50

26,70

Liquiditätsrisiko

0,00

0,20

Sonstige Risiken

8,00

8,00

davon Kreditrisiko
davon Emittenten-, Kontrahentenrisiko

Gesamtbankrisiko

446,3

26

100 %

53 %

832,40

473,7

100 %

57 %

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Um das Risikoprofil der Bank auch in Stresssituationen beurteilen zu können, wird außer den
Verfahren zur Bestimmung der Verlustrisiken unter normalen Marktbedingungen regelmäßig
ein breites Spektrum an Stress- und Szenarioanalysen inklusive eines Gone-Concern-Szenarios
für alle wesentlichen Risiken und Risikoarten durchgeführt. Zusätzlich werden ggf. anlassbezogen Stresstests durchgeführt. Über die Ergebnisse wird quartalsweise im Rahmen des
Risikoberichtes berichtet. Es werden außergewöhnliche, aber plausibel mögliche Ereignisse in
geeigneten historischen, hypothetischen und inversen Szenarien abgebildet.
Zur fortlaufenden Sicherstellung der Risikotragfähigkeit wurden entsprechend der beabsichtigten Kapitalallokation der IBB Risikolimite für die Verlustrisiken festgelegt. Das Limitsystem
ist dabei so gestaltet, dass durch das Einhalten der wertorientierten Risikolimite auch die .
regulatorischen Anforderungen eingehalten werden.

Adressrisiko

Unter dem Adressrisiko versteht die IBB das Risiko von Verlusten aufgrund unerwarteter .
Ausfälle oder unerwarteter Bonitätsverschlechterungen von Geschäftspartnern.
2015 erfolgten folgende Modelländerungen:
¬	 Seit dem 31.01.2015 wird für das kleinteilige Geschäft die Methodik der bedingten Erwartungswerte verwendet, um die Simulationsdauer zu reduzieren.
¬	 Seit dem 30.09.2015 wird für besicherte Geschäfte ein LGD-Ansatz unter Berücksichtigung
von Sicherheiten verwendet.
Im Rahmen der jährlichen Validierung werden die Angemessenheit des Risikomodells, die .
Portfoliodaten, die Parameter sowie die Kalkulationseinstellungen überprüft. In 2015 waren
keine Anpassungen erforderlich.
Der operative Handlungsrahmen des Kreditportfolio-Managements umfasst außer der unter­
jährigen Überwachung der Entwicklung der Kreditportfolioqualität auch das Monitoring
der wesentlichen Einzelkreditnehmer bzw. der portfoliostrukturbezogenen Risikotreiber. Die
Quantifizierung und Überwachung des Verlustpotenzials aus Adressrisiken erfolgt über die
Risikokennzahl Credit Value at Risk (CVaR) mit einem 99 %-Konfidenzniveau bei einem Risikohorizont von einem Jahr.
Ein zentraler Bestandteil des Risikomanagements für Adressrisiken in der IBB ist der Einsatz
eines Limitsystems, das ein ungewolltes bzw. unkontrolliertes Anwachsen der Verlustrisiken
verhindern soll. Die zentrale Limitüberwachung auf Portfolioebene erfolgt durch das Risiko­
controlling. Darüber hinaus werden Limite für Global- und Einzelgeschäfte vom Vorstand
beschlossen. Die Einhaltung der Limite wird durch den Bereich Kreditbetreuung untertägig
überwacht.
Die IBB hat zu zentralen Fragestellungen des Kreditportfolios ein Kreditkomitee eingerichtet,
das sich mit Risikofragen im Förderkreditgeschäft und im Geschäft mit institutionellen
Kunden beschäftigt. Außerdem werden dort alle die Kreditbearbeitung betreffenden opera­
tionellen Risiken erörtert.
Die IBB nutzt in nennenswertem Umfang Sicherheiten, insbesondere öffentliche Bürgschaften
sowie Realsicherheiten, zur Minderung ihrer Adressrisiken. Die im Rahmen des Kreditgeschäfts
in Form von öffentlichen Bürgschaften und Grundpfandrechten erhaltenen Sicherheiten
werden in der Tabelle Entwicklung maximale Adressenrisiken IBB 2014 – 2015 aufgeführt. Diese
Sicherheiten dürfen nur bei Zahlungsverzug verwertet werden. Bezüglich weiterer erhaltener
Sicherheiten verweisen wir auf die Notesangaben zu Wertpapierpensionsgeschäften (63) und
zu den Sicherungsleistungen (64).

27

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Kreditrisiko

Im Fokus des Kreditgeschäftes der IBB steht, entsprechend ihrem Förderauftrag, die Region
Berlin. Die Kreditrisiken der Bank resultieren im Wesentlichen aus den Geschäftsfeldern .
Immobilienförderung und Wirtschaftsförderung.
Aus den öffentlich verbürgten Förderdarlehen und den Krediten nicht im Risiko der IBB .
(z. B. Landesmittel) entstehen für die IBB lediglich unwesentliche Adressrisiken aufgrund
von Provisions- oder Gebührenzahlungen. Diese sind dennoch Gegenstand des Kreditrisikomanagement-Prozesses. Die Refinanzierung der Förderdarlehen im aktuellen IBB-Portfolio
erfolgte durch die Aufnahme von Mitteln am Geld- und Kapitalmarkt, aber auch durch Mittel
des Landes Berlin oder der Europäischen Union.

Ausfallwahrscheinlichkeiten gemäß DSGV-Masterskala in %
Ratingklasse

1 – 5

6 – 11

12 – 15

16 – 18

ungeratet

Ausfallwahrscheinlichkeit

< 0,4

0,6 –  4 ,4

6,7 bis 45,0

Ausfall

4,2

Kredite im Risiko der IBB nach Segmenten und Ratingklassen in Mio. Euro
Segment/Rating

1 – 5

6 –11

12–15

16 –18

ungeratet

Gesamt

mCVaR [1]

Wirtschaftsförderung

1.893,3

203,6

354,8

22,5

10,0

2.484,2

35,7

Mietwohnungsbau

5.396,8

1.128,4

40,9

70,0

106,9

6.743,0

133,6

109,7

377,9

29,3

37,2

2,4

556,5

20,5

7.399,7

1.710,0

425,0

129,8

119,3

9.783,7

189,8

in %

75,6

17,5

4,3

1,3

1,2

100,0

-

(marginaler) CVaR

72,7

83,7

23,8

0,0

9,7

189,8

-

in %

38,3

44,1

12,5

0,0

5,1

100,0

-

Eigentumsmaßnahmen
Inanspruchnahme Gesamt

[1] marginaler Credit Value at Risk

Das Kreditrisiko hat sich ggü. dem Vorjahr deutlich von 227,1 Mio. Euro auf 189,8 Mio. Euro .
reduziert. Die Reduzierung lässt sich durch Bestands- und Ratingänderungen sowie durch
einen Anstieg der risikolosen Zinsen erklären.

Kredite nicht im Risiko der IBB nach Segmenten und Ratingklassen in Mio. Euro
Segment/Rating

1 – 5

6 – 11

12 – 15

16 – 18

ungeratet

Gesamt

Wirtschaftsförderung

26,2

7,8

4,9

54,0

109,9

202,7

1.308,4

1.294,5

40,8

605,4

244,4

3.493,4

57,2

22,9

4,7

19,2

0,3

104,3

1.391,8

1.325,2

50,3

678,6

354,6

3.800,5

36,6

34,9

1,3

17,9

9,3

100,0

Mietwohnungsbau
Eigentumsmaßnahmen
Inanspruchnahme Gesamt
in %

28

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Das Volumen der Kredite nicht im Risiko der IBB hat sich gegenüber dem Vorjahr von .
4.210,0 Mio. Euro auf 3.800,5 Mio. Euro reduziert. Der Rückgang resultiert im Wesentlichen .
aus dem Teilportfolio Mietwohnungsbau.

Emittenten- und Kontrahentenrisiko

Emittenten- und Kontrahentenrisiken des IBB-Portfolios resultieren aus den Geld- und Kapital­
markt-Engagements des Bankbuchs. Die Engagements werden ausschließlich in klassischen
Instrumenten, wie beispielsweise Termingeldern, Wertpapieren und Schuldscheindarlehen,
getätigt. Derivative Produkte in Form von Zinsswaps dienen zur Steuerung des Zinsänderungsrisikos. Strukturierte Kreditprodukte sind nicht Bestandteil des Portfolios.

Inanspruchnahme Geld- und Kapitalmarktgeschäft nach Ratingklassen in Mio. Euro
Rating
Inanspruchnahme Gesamt

1 – 5

6 – 11

12 – 15

Ausfall

ungeratet

Gesamt

Marg. CVaR

6.307,4

53,3

0,0

0,0

0,0

6.360,7

82,4

Die Steigerung des Emittenten- und Kontrahentenrisikos ggü. dem Vorjahr von 66,5 Mio. Euro
auf 82,4 Mio. Euro erklärt sich im Wesentlichen durch die Aktualisierung der verwendeten .
Matrizen, Ratingverschlechterungen, Bestandsänderungen sowie Rückgang der Credit
Spreads.
Das maximale Ausfallrisiko gemäß IFRS 7.36 (a) entspricht zum Bilanzstichtag mit Ausnahme
der Forderungen an Kreditinstitute und Kunden dem Buchwert der finanziellen Vermögenswerte.
Für Forderungen an Kreditinstitute und Kunden entspricht das maximale Ausfallrisiko dem
Buchwert (14.322,6 Mio. Euro, Vorjahr: 15.343,8 Mio. Euro) unter Berücksichtigung der Wert­
berichtigungen (39,2 Mio. Euro, Vorjahr: 41,4 Mio. Euro). Für Finanzgarantien und unwider­
rufliche Kreditzusagen entspricht das maximale Ausfallrisiko dem Nominalwert abzüglich .
gebildeter Risikovorsorge (538,5 Mio. Euro, Vorjahr: 948,5 Mio. Euro). Sicherheiten sowie
sonstige risikomindernde Vereinbarungen sind in diesen Beträgen nicht berücksichtigt. Im
Folgenden werden das Ausfallrisiko und die erhaltenen Sicherheiten dargestellt.

29

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Entwicklung maximale Adressenrisiken IBB 2014 – 2015 1
Adressrisikobetrag
in Mio. Euro
Segmente

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

Wirtschaftsförderung

2.567,4

3.116,5

13,0

14,5

1.484,7

1.747,8

Inanspruchnahme

2.465,3

2.728,5

12,5

12,7

1.479,4

1.514,1

	

Loans and Receivables

2.456,9

2.725,0

12,4

12,7

1.478,6

1.514,0

	

Financial Assets at Fair Value

8,4

3,5

0,0

0,0

0,8

0,1

25,4

308,3

0,1

1,4

5,3

233,7

Finanzgarantien

76,7

79,6

0,4

0,4

0,0

0,0

9.767,7

10.251,8

49,4

47,8

8.549,6

9.026,1

Inanspruchnahme

9.314,3

9.703,3

47,1

45,2

8.272,6

8.671,3

	

Loans and Receivables

9.312,0

9.700,4

47,1

45,2

8.272,6

8.671,3

	

Financial Assets at Fair Value

2,3

2,9

0,0

0,0

0,0

0,0

400,3

504,5

2,0

2,4

260,0

335,3

53,1

44,0

0,3

0,2

17,1

19,5

Eigentumsmaßnahmen

626,3

790,5

3,2

3,7

415,3

535,7

Inanspruchnahme

622,6

787,3

3,1

3,7

415,3

535,6

	

622,6

787,3

3,1

3,7

415,3

535,6

Finanzgarantien

Loans and Receivables

Auszahlungsverpflichtungen

3,7

3,2

0,0

0,0

0,0

0,1

Zwischensumme Kredit- und Fördergeschäft

12.961,4

14.158,8

65,5

66,0

10.449,6

11.309,5

Inanspruchnahme

12.402,3

13.219,1

62,7

61,6

10.167,3

10.720,9

	

Loans and Receivables

12.391,5

13.212,7

62,6

61,6

10.166,5

10.720,8

	

Financial Assets at Fair Value

10,7

6,4

0,1

0,0

0,8

0,1

Auszahlungsverpflichtungen

429,4

816,1

2,2

3,8

265,2

569,1

Finanzgarantien

129,8

123,6

0,7

0,6

17,1

19,5

Bankbuch

6.717,9

7.039,8

33,9

32,8

80,6

82,0

Inanspruchnahme

6.717,9

7.039,8

33,9

32,8

80,6

82,0

	

Loans and Receivables

1.581,4

1.893,8

8,0

8,8

5,6

7,0

	

Financial Assets at Fair Value

3.486,0

3.617,2

17,6

16,9

75,0

75,0

	

Available for Sale

1.650,5

1.528,7

8,3

7,1

0,0

0,0

0,3

2,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

2,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Beteiligungen der IBB

3

Inanspruchnahme
	

Available for Sale

0,3

2,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,6

0,0

0,0

0,0

0,0

19.679,6

21.201,1

99,4

98,8

10.530,2

11.391,5

Finanzinstrumente weiterer Mitglieder
der IBB-Gruppe 4

110,2

262,8

0,6

1,2

0,0

0,0

Inanspruchnahme

110,2

262,8

0,6

1,2

0,0

0,0

Auszahlungsverpflichtung
Summe IBB

	

Loans and Receivables

21,7

16,8

0,1

0,1

0,0

0,0

	

Financial Assets at Fair Value

88,5

72,9

0,4

0,3

0,0

0,0

	

Available for Sale

0,0

173,1

0,0

0,8

0,0

0,0

19.789,8

21.463,9

100,0

100,0

10.530,2

11.391,5

Summe IBB-Gruppe

3

4

31.12.2014

Mietwohnungsbau

Auszahlungsverpflichtungen

2

in %

31.12.2015

Auszahlungsverpflichtungen

1

Wert der erhaltenen
Sicherheiten 2

Aufgrund eines geänderten Ausweises von Aufwendungsdarlehen (Segment Mietwohnungsbau), die sich noch nicht in der Rückzahlungsphase befinden, sind die Angaben mit dem Vorjahr nur eingeschränkt vergleichbar.
Vgl. Adressrisiko, Ausführungen zu Sicherheiten
 ie Position betrifft die nicht konsolidierten Beteiligungen Medienboard Berlin-Brandenburg GmbH, IBB Business Team GmbH, Peppermint CBF 1 GmbH & Co. KG, BerlinOnline Stadtportal GmbH & Co. KG,
D
Berlin-Online Stadtportalbeteiligungsgesellschaft mbH und IBB Technologie Entwicklungsfonds GmbH & Co. KG.
Dargestellt werden die Finanzinstrumente der verbundenen Unternehmen IBB Beteiligungsgesellschaft mbH, VC Fonds Berlin GmbH, VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH, VC Fonds Technologie Berlin GmbH,
IBB-Holding GmbH, Immobiliengesellschaft Spreestadt-Wegelystraße mbH, BTGI Berliner Trägergesellschaft für Gewerbe-Infrastrukturmaßnahmen mbH (BTGI) und ipal Gesellschaft für Patentverwertung Berlin mbH.

30

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Das Gesamtportfolio des Konzerns IBB verfügt nach wie vor über eine hohe Kreditqualität.
So werden zum 31.12.2015 83,7 % der Finanzinstrumente von Kreditnehmern mit einer Ausfallwahrscheinlichkeit von nicht größer als 1,08 % in Anspruch genommen. Im Vergleich zum
Geschäftsjahr 2014 erhöhte sich der Anteil dieser Bonitätsklassen mit einer sehr geringen
Ausfallwahrscheinlichkeit um 6,8 %-Punkte. Ein weiterer Indikator für die gute Qualität des
Gesamtportfolios ist der Anteil von 94,8 % der Finanzinstrumente, die weder überfällig noch
wertgemindert sind. Im Vergleich zum Jahr 2014 stieg dieser Wert um 0,8 %-Punkte.

Kreditqualität der Finanzinstrumente, die weder überfällig noch wertgemindert sind zum 31.12.2015 in Mio. Euro
Ratingstufe

1 - 3

4 -7

8 - 12

0,21 %

1,08 %

8,16 %

Wirtschaftsförderung

1.809,1

215,1

79,6

350,9

Inanspruchnahme

1.784,8

184,7

71,4

1.784,8

184,7

65,7

0,0

0,0

19,9

0,5

Ausfallwahrscheinlichkeit
Segmente

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

16 - 18

ungeratet

Summe

0,5

10,9

2.466,0

317,9

0,2

6,8

2.365,7

317,9

0,0

6,8

2.359,8

5,7

0,0

0,2

0,0

5,9

0,4

4,5

0,0

0,1

25,4

> 8,16 % ausgefallen

4,5

29,9

7,9

28,4

0,3

4,0

74,9

Mietwohnungsbau

4.341,9

3.068,7

981,2

63,7

131,3

313,4

8.900,2

Inanspruchnahme

4.056,0

2.924,1

978,6

63,7

131,3

307,9

8.461,7

4.056,0

2.922,3

978,1

63,7

131,3

307,9

8.459,3

0,0

1,8

0,5

0,0

0,0

0,0

2,3

261,3

116,1

2,6

0,0

0,0

5,5

385,5

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

24,6

28,5

0,0

0,0

0,0

0,0

53,1

Eigentumsmaßnahmen

20,2

441,9

83,5

7,0

2,1

4,7

559,3

Inanspruchnahme

20,2

439,7

82,9

7,0

2,1

4,0

555,8

20,2

439,7

82,9

7,0

2,1

4,0

555,8

Loans and Receivables
Auszahlungsverpflichtungen

0,0

2,2

0,6

0,0

0,0

0,6

3,4

Zwischensumme Kredit- und Fördergeschäft

6.171,2

3.725,6

1.144,3

421,6

133,9

329,0

11.925,5

Inanspruchnahme

5.860,9

3.548,5

1.132,8

388,6

133,6

318,8

11.383,2

5.860,9

3.546,7

1.126,7

388,6

133,4

318,8

11.375,0

0,0

1,8

6,1

0,0

0,2

0,0

8,2

281,2

118,7

3,6

4,5

0,0

6,2

414,3

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

29,1

58,4

7,9

28,4

0,3

4,0

128,0

Bankbuch

6.476,8

182,2

59,0

0,0

0,0

0,0

6.717,9

Inanspruchnahme

6.476,8

182,2

59,0

0,0

0,0

0,0

6.717,9

1.514,3

55,2

11,8

0,0

0,0

0,0

1.581,4

Financial Assets at Fair Value

3.378,9

107,1

0,0

0,0

0,0

0,0

3.486,0

Available for Sale

1.583,5

19,9

47,1

0,0

0,0

0,0

1.650,5

Beteiligungen der IBB

0,0

0,0

0,2

0,0

0,0

0,1

0,3

Inanspruchnahme

0,0

0,0

0,2

0,0

0,0

0,1

0,3

0,0

0,0

0,2

0,0

0,0

0,1

0,3

12.648,0

3.907,8

1.203,5

421,6

133,9

329,0

18.643,7

Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

109,6

109,6

Inanspruchnahme

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

109,6

109,6

Loans and Receivables

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

21,1

21,1

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

88,5

88,5

Loans and Receivables

Available for Sale
Summe IBB

5

13 - 15

Available for Sale

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Summe IBB-Gruppe

12.648,0

3.907,8

1.203,5

421,6

133,9

438,7

18.753,3

63,9%

19,7%

6,1%

2,1%

0,7%

2,2%

94,8% 5

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

31

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Kreditqualität der Finanzinstrumente, die weder überfällig noch wertgemindert sind zum 31.12.2014 in Mio. Euro
Ratingstufe

1 - 3

4 -7

8 - 12

0,21 %

1,08 %

8,16 %

Wirtschaftsförderung

2.318,9

261,3

449,3

Inanspruchnahme

2.077,7

163,9

404,6

1,5

0,0

5,9

2.653,5

2.077,7

163,7

403,0

1,0

0,0

5,9

2.651,2

0,0

0,2

1,6

0,5

0,0

0,0

2,3

241,2

30,4

36,0

0,0

0,0

0,2

307,8

0,0

67,0

8,8

0,0

0,0

1,6

77,4

Mietwohnungsbau

4.041,0

2.594,3

1.885,4

193,7

58,2

345,2

9.117,7

Inanspruchnahme

3.763,6

2.469,0

1.830,5

192,5

58,2

341,0

8.654,9

3.763,6

2.466,7

1.830,0

192,5

58,2

341,0

8.652,0

0,0

2,4

0,6

0,0

0,0

0,0

2,9

247,3

119,6

54,9

1,2

0,0

4,1

427,1

Ausfallwahrscheinlichkeit
Segmente

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen

16 - 18

> 8,16 % ausgefallen
1,5

0,0

ungeratet

Summe

7,7

3.038,7

Finanzgarantien

30,1

5,6

0,0

0,0

0,0

0,1

35,8

Eigentumsmaßnahmen

55,6

198,7

436,7

12,9

3,6

6,6

714,0

Inanspruchnahme

54,9

197,8

436,5

12,9

3,6

5,2

710,9

54,9

197,8

436,5

12,9

3,6

5,2

710,9

0,7

0,8

0,2

0,0

0,0

1,4

3,2

Zwischensumme Kredit- und Fördergeschäft

6.415,4

3.054,2

2.771,5

208,1

61,9

359,4

12.870,4

Inanspruchnahme

5.896,2

2.830,7

2.671,6

206,9

61,8

352,0

12.019,3

5.896,2

2.828,2

2.669,5

206,4

61,8

352,0

12.014,0

Loans and Receivables
Auszahlungsverpflichtungen

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

0,0

2,5

2,2

0,5

0,0

0,0

5,2

489,1

150,8

91,1

1,2

0,1

5,7

738,0

30,1

72,6

8,8

0,0

0,0

1,6

113,1

Bankbuch

6.956,6

82,5

0,0

0,0

0,0

0,6

7.039,8

Inanspruchnahme

6.956,6

82,5

0,0

0,0

0,0

0,6

7.039,8
1.893,8

Loans and Receivables

1.874,8

18,4

0,0

0,0

0,0

0,6

Financial Assets at Fair Value

3.553,0

64,2

0,0

0,0

0,0

0,0

3.617,2

Available for Sale

1.528,7

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1.528,7

Beteiligungen der IBB

0,0

1,7

0,2

0,0

0,0

0,0

2,0

Inanspruchnahme

0,0

1,7

0,2

0,0

0,0

0,0

2,0

0,0

1,7

0,2

0,0

0,0

0,0

2,0

13.372,0

3.138,4

2.771,7

208,1

61,9

360,0

19.912,1

Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

262,3

262,3

Inanspruchnahme

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

262,3

262,3

Loans and Receivables

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

16,4

16,4

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

72,9

72,9

Available for Sale

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

173,1

173,1

Summe IBB-Gruppe

13.372,0

3.138,4

2.771,7

208,1

61,9

622,4

20.174,5

62,3%

14,6%

12,9%

1,0%

0,3%

2,9%

Available for Sale
Summe IBB

5

13 - 15

94,0% 5

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

Der Anteil überfälliger, nicht wertgeminderter Finanzinstrumente im Portfolio der IBB beträgt 5,1 %.

32

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Überfällige, nicht wertgeminderte Finanzinstrumente zum 31.12.2015 in Mio. Euro
Verzugsdauer
Segmente

Verzug
Verzug
Verzug > 10 Tage und > 90 Tage und
10 Tage
90 Tage
180 Tage

Wirtschaftsförderung
Inanspruchnahme
Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Finanzgarantien

24,9

0,1

Verzug
> 1 Jahr

Summe
in Mio. Euro

Fair-Value der
gestellten
Sicherheiten

0,9

1,6

98,0

7,1

68,7

24,9

0,1

0,9

1,6

96,3

7,1

66,2

24,9

0,1

0,9

1,6

93,7

7,1

2,5

0,0

0,0

0,0

0,0

2,5

0,0

1,7

0,0

0,0

0,0

0,0

1,7

0,0

Mietwohnungsbau

753,4

32,9

40,1

10,9

27,5

864, 8

804,2

Inanspruchnahme

738,8

32,7

40,1

10,9

27,5

850,0

789,6
789,6

Loans and Receivables

738,8

32,7

40,1

10,9

27,5

850,0

Auszahlungsverpflichtungen

14,6

0,2

0,0

0,0

0,0

14,9

14,6

Eigentumsmaßnahmen

32,2

2,3

1,0

2,3

11,8

49,6

41,0

Inanspruchnahme

32,1

2,3

1,0

2,3

11,8

49,5

41,0

Loans and Receivables

32,1

2,3

1,0

2,3

11,8

49,5

41,0

Auszahlungsverpflichtungen

0,1

0,0

0,0

0,0

0,0

0,1

0,0

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

856,1

60,1

41,2

14,1

40,9

1.012,5

852,3

Inanspruchnahme
Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien
Summe IBB
Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe
Summe IBB-Gruppe

5

70,5

Verzug
> 180 Tage
und 1 Jahr

839,7

59,8

41,2

14,1

40,9

995,8

837,6

837,1

59,8

41,2

14,1

40,9

993,2

837,6

2,5

0,0

0,0

0,0

0,0

2,5

0,0

14,7

0,2

0,0

0,0

0,0

15,0

14,6

1,7

0,0

0,0

0,0

0,0

1,7

0,0

856,1

60,1

41,2

14,1

40,9

1.012,5

852,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0
852,3

856,1

60,1

41,2

14,1

40,9

1.012,5

4,3%

0,3%

0,2%

0,1%

0,2%

5,1% 5

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

33

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Überfällige, nicht wertgeminderte Finanzinstrumente zum 31.12.2014 in Mio. Euro
Verzugsdauer
Segmente

Verzug
Verzug
Verzug > 10 Tage und > 90 Tage und
10 Tage
90 Tage
180 Tage

Wirtschaftsförderung
Inanspruchnahme

Verzug
> 1 Jahr

Summe
in Mio. Euro

Fair-Value der
gestellten
Sicherheiten

72,1

7,7
7,7

68,6

0,5

0,5

1,6

1,0

66,0

0,5

0,5

1,6

0,8

69,3

64,8

0,5

0,5

1,6

0,8

68,2

7,7

1,2

0,0

0,0

0,0

0,0

1,2

0,0

Auszahlungsverpflichtungen

0,5

0,0

0,0

0,0

0,0

0,5

0,0

Finanzgarantien

2,1

0,0

0,0

0,0

0,2

2,3

0,0

Mietwohnungsbau

1.045,6

16,3

3,1

14,6

47,4

1.127,1

981,8

Inanspruchnahme

960,0

16,3

3,1

14,6

47,4

1.041,4

919,6

960,0

16,3

3,1

14,6

47,4

1.041,4

919,6

77,4

0,0

0,0

0,0

0,0

77,5

54,0

8,2

0,0

0,0

0,0

0,0

8,2

8,2

Eigentumsmaßnahmen

34,5

4,3

1,2

4,5

11,1

55,6

45,7

Inanspruchnahme

34,4

4,3

1,2

4,5

11,1

55,5

45,7

34,4

4,3

1,2

4,5

11,1

55,5

45,7

Auszahlungsverpflichtungen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

1.148,7

21,1

4,8

20,7

59,5

1.254,8

1.035,3

Inanspruchnahme

1.060,4

21,1

4,8

20,7

59,3

1.166,3

973,1

1.059,2

21,1

4,8

20,7

59,3

1.165,1

973,1

1,2

0,0

0,0

0,0

0,0

1,2

0,0

78,0

0,0

0,0

0,0

0,0

78,0

54,0

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

Loans and Receivables
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien
Summe IBB
Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe
Summe IBB-Gruppe

5

Verzug
> 180 Tage
und 1 Jahr

10,3

0,0

0,0

0,0

0,2

10,5

8,2

1.148,7

21,1

4,8

20,7

59,5

1.254,8

1.035,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1.148,7

21,1

4,8

20,7

59,5

1.254,8

1.035,3

5,4%

0,1%

0,0%

0,1%

0,3%

5,8% 5

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

34

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Individuell wertgeminderte Finanzinstrumente (EWB), in Mio. Euro
Segmente

Buchwert vor
Wertminderung

Buchwert nach
Wertminderung

Fair-Value der
gestellten Sicherheiten

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

Wirtschaftsförderung

10,1

11,0

6,8

5,3

3,3

5,7

0,0

0,0

Inanspruchnahme

10,1

11,0

6,8

5,3

3,3

5,7

0,0

0,0

10,1

11,0

6,8

5,3

3,3

5,7

0,0

0,0

Mietwohnungsbau

4,3

10,4

1,7

3,4

2,7

7,0

1,1

3,8

Inanspruchnahme

4,3

10,4

1,7

3,4

2,7

7,0

1,1

3,8

4,3

10,4

1,7

3,4

2,7

7,0

1,1

3,8

Eigentumsmaßnahmen

31,4

38,0

14,0

17,1

17,4

20,9

11,1

12,7

Inanspruchnahme

31,3

38,0

14,0

17,1

17,3

20,9

11,1

12,7

31,3

38,0

14,0

17,1

17,3

20,9

11,1

12,7

Auszahlungsverpflichtungen

0,1

0,0

0,0

0,0

0,1

0,0

0,0

0,0

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

45,9

59,4

22,4

25,8

23,4

33,6

12,2

16,5

Inanspruchnahme

45,7

59,4

22,4

25,8

23,3

33,6

12,2

16,5

45,7

59,4

22,4

25,8

23,3

33,6

12,2

16,5

Loans and Receivables

Loans and Receivables

Loans and Receivables

Loans and Receivables
Auszahlungsverpflichtungen
Summe IBB
Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe
Inanspruchnahme
Loans and Receivables
Summe IBB-Gruppe

5

Betrag der
Wertminderung

0,1

0,0

0,0

0,0

0,1

0,0

0,0

0,0

45,9

59,4

22,4

25,8

23,4

33,6

12,2

16,5

0,7

0,6

0,1

0,2

0,6

0,4

0,0

0,0

0,7

0,6

0,1

0,2

0,6

0,4

0,0

0,0

0,7

0,6

0,1

0,2

0,6

0,4

0,0

0,0

46,6

60,0

22,6

26,0

24,0

34,6

12,2

16,5

0,1 % 5

0,2 % 5

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

Spreadrisiko
Die Bank definiert Spreadrisiken als Verlustrisiken aus systematischen und kreditnehmerspezifischen, marktinduzierten Veränderungen der Credit Spreads über alle Ratingklassen
innerhalb des Solvenzbereiches hinweg.
Spreadrisiken entstehen für die Bank ausschließlich aus Positionen des Geld- und Kapitalmarktportfolios und sind innerhalb der Risikotragfähigkeitsberechnung limitiert. Außerdem
werden regelmäßig im Rahmen eines Asset-Liability-Committee Handlungserfordernisse
abgestimmt. Die Risikolimitüberwachung erfolgt monatlich auf Portfolioebene.
Die Adress- und Spreadrisiken des Portfolios werden additiv berücksichtigt, d. h. ohne Berücksichtigung etwaiger Diversifikationseffekte.
Die Bank steuert und überwacht das Spreadrisiko mittels der Kennzahl Credit Spread Value .
at Risk (CSVaR) gerechnet mit einem 99 %-Konfidenzniveau auf einen Risikohorizont von
einem Jahr.

35

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Spreadrisiken (CSVaR) nach Ratingklassen und Branchen in Mio. Euro
Rating

1

2 - 3

4 - 7

8 - 12

13 - 15

Gesamt

AAAA/
AAA

AA+/
AA -

A+/
A/A -

Banken und Versicherungen
des Inlands

9,4

0,0

4,6

1,7

1,7

-0,6

0,0

16,8

Banken und Versicherungen
des Auslands

1,4

6,6

21,6

3,2

1,2

0,0

0,0

33,9

Öffentliche Hand Inland

2,1

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

2,1

Öffentliche Hand Ausland

1,4

20,1

5,4

0,0

0,0

0,0

0,0

26,9

Corporates

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

14,3

26,6

31,6

4,9

2,9

-0,6

0,0

79,7

Summe CSVaR

Die wesentlichen Risikofaktoren für die Entwicklung der Spreadrisiken im Banksteuerung- und
Treasuryportfolio stellen Credit-Spread-Veränderungen der Branchen Banken und Öffentliche
Hand Ausland dar.
Das Spreadrisiko für die Branche Banken und Versicherungen des Auslands beträgt .
33,9 Mio. Euro ggü. 43,5 Mio. Euro im Vorjahr und ist damit gesunken. Die Gesamt-Reduzierung
von 99,7 Mio. Euro auf 79,7 Mio. Euro lässt sich durch Bestandsänderungen innerhalb der .
Branchen sowie durch den Rückgang der Marktwerte der risikorelevanten Derivate infolge .
des Anstiegs risikoloser Zinsen erklären.
Beteiligungsrisiko
Die Venture Capital Beteiligungen der IBB-Beteiligungsgesellschaft und der von ihr gemanagten VC Fonds unterliegen dem Beteiligungsrisiko. Ziel ist es, die Beteiligungsunternehmen
über einen definierten Zeitraum zu begleiten und dann möglichst mit Gewinn zu veräußern,
so dass über diese Exits Rückflüsse für die VC Fonds generiert werden. Das Beteiligungsrisiko
berücksichtigt daher nicht nur den Ausfall von Beteiligungsunternehmen, sondern auch .
Verlustereignisse, die durch Marktwertänderungen verursacht werden können.
Um die Risiken des Venture-Capital-Portfolios der IBB bestimmen und steuern zu können,
verwendet die IBB ein erweitertes Kreditrisikomodell. Das Modell quantifiziert dabei das Risiko
aufgrund von Verlustereignissen aus den Beteiligungspositionen als unerwarteten Verlust mit
einem 99%-Konfidenzniveau auf einen Risikohorizont von einem Jahr. Das Beteiligungsrisiko
betrug zum 31.12.2015 26,0 Mio. Euro (Vorjahr 14,0 Mio. Euro).
Gefährdete Engagements und Risikovorsorge
Die Bearbeitung von Intensiv- und Problemkrediten obliegt grundsätzlich auf die Sanierung
bzw. Abwicklung von Krediten spezialisierten Mitarbeitern in dem gesonderten Bereich Kredit­
risikobetreuung. Für die erkennbaren Risiken des Kreditgeschäfts wurde eine ausreichende
Risikovorsorge getroffen. Die Bank unterscheidet Einzelwertberichtigungen, pauschalierte
Einzelwertberichtigungen, Portfoliowertberichtigungen in Anlehnung an IAS 39 und Rückstellungen im Kreditgeschäft. Kredite mit akuten Ausfallrisiken werden einzeln wertberichtigt. Die
Höhe einer erforderlichen Risikovorsorge wird dabei unter Berücksichtigung der Werthaltigkeit der Besicherung bestimmt. Für ausfallgefährdete Forderungen der Segmente Eigentumsmaßnahmen und Mikrodarlehen (Mengengeschäft) erfolgt die Ermittlung des erforderlichen
Risikovorsorgebedarfs mittels eines maschinellen, pauschalierten Verfahrens. Neben der
Identifizierung der Verlustereignisse für einzelne Forderungen werden in dem Verfahren vorhandene Sicherheiten vertragsindividuell berücksichtigt. Zur weiteren Abschirmung latenter
Risiken auf Forderungen bildet die IBB für alle nicht individuell oder pauschaliert einzelwert­
berichtigten Forderungen eine Portfoliowertberichtigung. Der gesamte Risikovorsorgebestand
verringerte sich im Berichtsjahr durch Inanspruchnahme des Bestandes sowie Auflösung von
Risikovorsorge von 41,7 Mio. Euro auf 39,3 Mio. Euro.
36

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Risikovorsorge im Kreditgeschäft in Mio. Euro
31.12.2015

31.12.2014

8,1

8,9

Pauschalierte Einzelwertberichtigungen

14,0

17,1

Portfoliowertberichtigungen

17,0

15,4

0,2

0,3

39,3

41,7

Einzelwertberichtigungen

Rückstellungen im Kreditgeschäft
Risikovorsorge Gesamt

Marktpreisrisiko
Als Marktpreisrisiko wird in der IBB der potenzielle Verlust, der durch Veränderungen von .
Preisen an den Finanzmärkten für die Positionen im Bankbuch der IBB entstehen kann, .
definiert. Die Marktpreisrisiken entstehen für die Bank aus Zinsänderungsrisiken. Währungs-,
Aktien- und Rohwarenrisiken übernimmt die Bank nicht. Bezüglich der Tilgung von Darlehen
vor der vereinbarten Kapitalfälligkeit werden kundenspezifische Expertenschätzungen herangezogen.
Die Steuerung des Marktpreisrisikos erfolgt durch das Bankbuch der IBB. Die Bank steuert .
und überwacht die Marktpreisrisiken im Rahmen der wertorientierten Risikotragfähigkeit .
in der Going-Concern-Sicht über einen Value-at-Risk-Ansatz mittels Historischer Simulation.
Der Value at Risk wird in diesem Kontext mit einem Konfidenzniveau von 99 % bei einer Haltedauer von 250 Tagen ermittelt 6. Der Value-at-Risk-Ansatz der IBB berücksichtigt die relevanten
Risikofaktoren wie Zinssätze oder Volatilitäten sowie die Diversifikationseffekte zwischen den
verschiedenen Teilportfolios. Als Steuerungsinstrumente werden Zinsswaps zur Reduzierung
des Zinsänderungsrisikos eingesetzt. Zum Bilanzstichtag 31.12.2015 betrugen die risikomindernden Effekte aus den Swap-Positionen 217,1 Mio. Euro. Ergänzt werden die Value-at-Risk-.
Berechnungen in der täglichen Steuerung durch Sensitivitätsanalysen und den aufsichts­
rechtlichen Zinsschock sowie Stressszenarien.
Die Bestimmung der Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch erfolgt nach den aufsichtsrechtlichen Vorgaben. Die Einhaltung des aufsichtsrechtlichen Grenzwertes von 20 % wird in der
IBB täglich geprüft. Der Risikobetrag für Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch war für das
Geschäftsjahr 2015 jederzeit kleiner als 20 % der Eigenmittel.
Überschreitungen von Limiten kamen im Berichtsjahr 2015 nicht vor.

Marktpreisrisiken nach Portfolios in Mio. Euro
Mindestwert bzw. Value at Risk, 99 %-Konfidenzniveau, 250 Tage Haltedauer
Portfolio
Limitauslastung Bankbuch [2]
Bankbuch [3]
Banksteuerung
Treasury
	Gemessen mit einer Haltedauer von 63 Handelstagen
	Bezogen auf die Mindestauslastung in Höhe von 30 Mio. Euro
	Werte in Klammern stellen den gemessenen VaR dar.

[1]

[2]

[3]

6

Ab dem 01.01.2015 250 Handelstage. Im Vorjahr 63 Handelstage.

37

31.12.2015

31.03.2014 [1]

33,6 %

42,9 %

38,3

30,0 [22,6]

35,7

30,0

5,7

2,4

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Liquiditätsrisiko
Die nachfolgende Analyse der Fälligkeiten finanzieller Verbindlichkeiten basiert auf dem .
Zeitraum zwischen dem Bilanzstichtag und der verbleibenden vertraglichen Restlaufzeit.
Dabei wurden die undiskontierten Cashflows auf die jeweiligen Laufzeitbänder verteilt. Sofern
keine feste vertragliche Vereinbarung über den Rückzahlungszeitpunkt bestand, wurde der
frühestmögliche Zeitpunkt bzw. die Kündigungsmöglichkeit herangezogen.
Die Eventualverbindlichkeiten und unwiderruflichen Kreditzusagen wurden mit ihrem .
Nominalwert einbezogen.
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

3.129,4

1.947,4

56,9

27,6

1.165,9

610,2

PASSIVA
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
täglich fällig und unbestimmt
bis 3 Monate
3 Monate bis 1 Jahr

429,3

56,5

1 Jahr bis 5 Jahre

507,9

605,6

über 5 Jahre

969,4

647,5

7.225,8

7.877,2

täglich fällig und unbestimmt

745,9

636,2

bis 3 Monate

509,2

823,7

3 Monate bis 1 Jahr

614,6

256,9

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

1 Jahr bis 5 Jahre

1.353,3

1.497,4

über 5 Jahre

4.002,7

4.663,0

6.508,6

7.434,4

0,0

0,0

661,2

507,5

verbriefte Verbindlichkeiten
täglich fällig und unbestimmt
bis 3 Monate
3 Monate bis 1 Jahr

1.010,0

1.754,2

1 Jahr bis 5 Jahre

4.155,1

4.008,4

über 5 Jahre
erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Verpflichtungen (ohne Derivate)
täglich fällig und unbestimmt

682,3

1.164,3

1.992,1

2.052,1

0,0

0,0

bis 3 Monate

189,8

10,5

3 Monate bis 1 Jahr

275,4

215,1

1 Jahr bis 5 Jahre

533,7

864,8

über 5 Jahre

993,2

961,6

1.229,4

1.342,4

0,0

0,0

72,0

75,1

erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Verpflichtungen (Derivate)
täglich fällig und unbestimmt
bis 3 Monate
3 Monate bis 1 Jahr

117,1

152,7

1 Jahr bis 5 Jahre

493,9

558,5

über 5 Jahre

546,4

556,2

sonstige Passiva

19,6

17,2

19,6

13,8

täglich fällig und unbestimmt
1 Jahr bis 5 Jahre

Eventualverbindlichkeiten
täglich fällig und unbestimmt
unwiderrufliche Kreditzusagen
täglich fällig und unbestimmt

38

0,0

3,4

110,0

123,4

110,0

123,4

428,5

825,1

428,5

825,1

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Als Liquiditätsrisiko wird das Risiko bezeichnet, dass den gegenwärtigen und zukünftigen
Zahlungsverpflichtungen nicht vollständig oder zeitgerecht nachgekommen werden kann .
oder dass im Falle einer Liquiditätskrise Refinanzierungsmittel nur zu erhöhten Marktsätzen
generiert (Refinanzierungsrisiko) bzw. Aktiva nur mit Abschlägen zu den Marktsätzen .
liquidiert werden können (Marktliquiditätsrisiko).
Das Liquiditätsrisikomanagement stellt sicher, dass die Bank stets in der Lage ist, ihren
Zahlungsverpflichtungen zeitgerecht nachzukommen und durch eine stetige Präsenz an den
Geld- und Kapitalmärkten eine angemessene Refinanzierungsbasis zu gewährleisten. Um auch
in Stressphasen über eine stabile Liquiditätssituation zu verfügen, hat sich die Bank das Ziel
einer 6-monatigen Survival Period ohne Rückgriff auf den Geld- und Kapitalmarkt gesetzt.
Verantwortlich für die Liquiditätssteuerung ist das Bankbuch der IBB. Dieses verfügt darüber
hinaus über einen Liquiditätsnotfallplan.
Die Refinanzierungsgarantie des Landes Berlin sowie das Land Berlin als alleiniger Eigentümer
ermöglicht der Bank eine Privilegierung nach Artikel 116 Abs. 4 CRR (früherer Solva-0-Status).
Damit war die IBB auch im Jahr 2015 jederzeit in der Lage, sich mit ausreichend Liquidität zu
einem angemessenen Preis in den erforderlichen Laufzeiten am Geld- und Kapitalmarkt zu
versorgen.
Durch ein EZB-fähiges Asset-Portfolio wird sichergestellt, dass keine Liquiditätsengpässe
entstehen können. Strikte Nebenbedingungen der Steuerung sind sowohl die Einhaltung der
Liquiditätsverordnung (LiqV) und der Liquidity Coverage Ratio (LCR) als auch die Erfüllung der
Anforderungen an die Mindestreserve. Die Grundsätze über die Einhaltung der angemessenen
Eigenmittelausstattung und Liquidität gemäß CRR und KWG wurden im Berichtsjahr stets
eingehalten. Es wurden keine nennenswerten Liquiditätsrisiken quantifiziert.
Operationelles Risiko
Die IBB definiert operationelle Risiken analog zu den aufsichtsrechtlichen Vorschriften als die
Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen .
Verfahren und Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten. Diese Definition
beinhaltet Rechtsrisiken, schließt aber strategische Risiken und Reputationsrisiken aus.
Das Ziel der Bank besteht darin, operationelle Risiken früh zu erkennen und die daraus resultierenden Verlustpotenziale durch geeignete Maßnahmen zu vermeiden bzw. zu reduzieren.
Wichtige Instrumente zur Identifizierung und Beurteilung dieser Risikoart sind:
¬	 die jährlich durchgeführte Risikoinventur zur Risikopotenzialschätzung in Form eines
Self-Assessments und
¬	 die interne intranetbasierte Schadensfallsammlung des Operational Risk Centers (ORC)
Das operationelle Risiko wird in der IBB mittels des aus dem Aufsichtsrecht übernommenen
Basisindikatorverfahrens gerechnet. Die Auslastung des Risikos betrug zum 31.12.2015 .
24,5 Mio. Euro. Für Stressszenarien werden Daten aus der internen Schadensfallsammlung .
und Daten des Datenkonsortiums Operationeller Risiken (DakOR) herangezogen.
Im Rahmen eines Self-Assessments bewerten die Organisationseinheiten der Bank in einem
Bottom-up-Ansatz Risikopotenziale in der Struktur der aufsichtlichen Ereigniskategorien
quantitativ mit dem Ziel einer monetären Bewertung. Darüber hinaus werden qualitative
Risikoindikatoren, die als Frühwarnindikatoren Aufschluss über die zukünftige Entwicklung
der operationellen Risiken geben und auf potenziell kritische Risikofelder hinweisen, erfasst
und überwacht.
Zur Minderung der wirtschaftlichen Auswirkungen von Schadensfällen, die aus dem Eintritt
bestimmter operationeller Risiken resultieren, hat die IBB Versicherungen abgeschlossen.

39

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Risikokonzentrationen
Bei der Ausgestaltung der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse der Bank werden die
Auswirkungen vorhandener Risikokonzentrationen berücksichtigt.
Zur Quantifizierung der Auswirkungen und der damit verbundenen Ansteckungsrisiken.
kommen in der IBB verschiedene Verfahren zur Anwendung. Im Fokus der Überwachung und
Steuerung von Risikokonzentrationen stehen das Adress- und das Spreadrisiko. Risikokonzentrationen können aus Adress- oder Spreadrisiken entstehen, wenn der Anteil einzelner
Kreditnehmer oder einer Gruppe von Kreditnehmern in Relation zu dem Gesamtportfolio groß
ist oder einzelne Kreditnehmer oder eine Gruppe von Kreditnehmern demselben Wirtschaftszweig oder derselben geografischen Region angehören und somit von denselben systematischen Risikofaktoren abhängig sind.
In der IBB werden wesentliche Risikokonzentrationen anhand von Schwellenwerten bezüglich der marginalen Anteile am Bruttokreditbetrag (BKB) und der marginalen Risiken CVaR
(Adress- bzw. Spreadrisiken) identifiziert. Im Rahmen der Risikoberichterstattung werden der
Vorstand und das Aufsichtsorgan der IBB quartalsweise über die Entwicklung der Kennzahlen
informiert.
Das Portfolio der IBB weist sowohl in Bezug auf einzelne Kreditnehmer als auch in Bezug .
auf Länder, Branchen, Kreditsicherheiten und Ertragsquellen eine ausgeprägte ungleiche Verteilung der Risiken auf. Das hohe Maß an Risikokonzentrationen in den Segmenten Mietwohnungsbau und Wirtschaftsförderung sowie die Konzentration auf Deutschland, insbesondere
die Region Berlin, sind vor allem förderspezifisch sowie Ausdruck des Regionalbankencharakters der IBB und entsprechen der Geschäfts- als auch der Risikostrategie. Als Länderkonzentrationen wurden Frankreich und Österreich identifiziert.

Länderkonzentrationen in Mio. Euro
Adresse

BKB

CVaR

CSVaR

Frankreich

601,5

14,3

15,5

Österreich

642,5

21,9

7,4

Eine aktive Steuerung der Adressenrisikokonzentration im Kreditportfolio, beispielsweise
durch Anwendung von Kreditverkäufen oder Verbriefung von Kreditforderungen, ist in der .
IBB insbesondere aufgrund förderspezifischer Restriktionen kaum möglich. Die Steuerung .
des Kreditportfolios fokussiert sich daher auf das Ausschöpfen des vorhandenen (Förder-) .
Neugeschäftspotenzials sowie auf eine intensive Kundenbetreuung für Kreditnehmer mit
einem überdurchschnittlich hohen Risikoanteil.
Das Banksteuerungs- und Treasuryportfolio der IBB ist durch ein hohes Portfoliogewicht der
Branche Banken geprägt. Dabei handelt es sich um eine gewünschte Konzentration, die sich
aus der Geschäftsstrategie der Bank ergibt.

40

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Risikokonzentrationen nach Schuldnergruppen bzw. Branchen zum 31.12.2015 in Mio. Euro
Branche
Segmente

Kredit- und
Private VersicherungsHaushalte
gewerbe

Öffentliche
Verwaltung

Sonstige
Branchen

Summe

Wirtschaftsförderung

0,6

1,1

513,4

5,5

2.046,7

2.567,4

Inanspruchnahme

0,6

0,9

510,0

5,5

1.948,3

2.465,3
2.456,9

Loans and Receivables

0,6

0,9

510,0

5,5

1.939,8

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

8,4

8,4

0,0

0,0

2,7

0,0

22,7

25,4

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien
Mietwohnungsbau
Inanspruchnahme
Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

0,0

0,2

0,7

0,0

75,8

76,7

8.565,0

180,4

207,6

9,0

805,9

9.767,7

8.157,4

176,2

195,1

9,0

776,6

9.314,3

8.155,0

176,2

195,1

9,0

776,6

9.312,0

2,3

0,0

0,0

0,0

0,0

2,3

355,9

4,1

12,4

0,0

27,9

400,3

51,7

0,0

0,0

0,0

1,4

53,1

Eigentumsmaßnahmen

1,2

615,7

0,0

0,0

9,3

626,3

Inanspruchnahme

1,2

613,3

0,0

0,0

8,1

622,6

1,2

613,3

0,0

0,0

8,1

622,6

Auszahlungsverpflichtungen

0,0

2,4

0,0

0,0

1,3

3,7

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

8.566,9

797,1

721,0

14,5

2.861,9

12.961,4

Inanspruchnahme

8.159,2

790,4

705,1

14,5

2.732,9

12.402,3

8.156,9

790,4

705,1

14,5

2.724,5

12.391,5

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

2,3

0,0

0,0

0,0

8,4

10,7

355,9

6,5

15,1

0,0

51,9

429,4

51,7

0,2

0,7

0,0

77,1

129,8

Bankbuch

1,5

0,0

4.917,6

1.317,0

481,8

6.717,9

Inanspruchnahme

1,5

0,0

4.917,6

1.317,0

481,8

6.717,9

0,0

0,0

1.337,9

158,0

85,5

1.581,4

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

1,5

0,0

2.174,8

1.078,6

231,1

3.486,0

Available for Sale

0,0

0,0

1.404,9

80,4

165,2

1.650,5

Beteiligungen der IBB

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

0,3

Inanspruchnahme

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

0,3

Available for Sale

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

0,3

8.568,4

797,1

5.638,6

1.331,6

3.344,0

19.679,6

Finanzinstrumente weiterer Mitglieder
der IBB-Gruppe

0,0

0,0

20,3

0,0

90,0

110,2

Inanspruchnahme

110,2

Summe IBB

0,0

0,0

20,3

0,0

90,0

Loans and Receivables

0,0

0,0

20,3

0,0

1,4

21,7

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

88,5

88,5

8.568,4

797,1

5.658,8

1.331,6

3.433,9

19.789,8

43,3%

4,0%

28,6%

6,7%

17,4%

100,0% 5

Summe IBB-Gruppe

6

Grundstücks- und
Wohnungswesen

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

41

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Risikokonzentrationen nach Schuldnergruppen bzw. Branchen zum 31.12.2014 in Mio. Euro
Branche
Segmente

Kredit- und
Private VersicherungsHaushalte
gewerbe

Öffentliche
Verwaltung

Sonstige
Branchen

Summe

Wirtschaftsförderung

1,6

1,3

2.078,6

145,5

889,4

3.116,5

Inanspruchnahme

1,6

1,1

1.981,7

9,7

734,4

2.728,5
2.725,0

Loans and Receivables

1,6

1,1

1.981,7

9,7

730,9

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

3,5

3,5

0,0

0,0

93,9

135,8

78,6

308,3

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien
Mietwohnungsbau
Inanspruchnahme
Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

0,0

0,2

3,0

0,0

76,4

79,6

9.381,9

214,9

191,7

7,9

455,4

10.251,8

8.859,7

211,7

191,7

7,9

432,2

9.703,3

8.856,8

211,7

191,7

7,9

432,2

9.700,4

2,9

0,0

0,0

0,0

0,0

2,9

479,6

3,2

0,0

0,0

21,7

504,5

42,6

0,0

0,0

0,0

1,4

44,0

Eigentumsmaßnahmen

1,7

785,2

0,1

0,0

3,6

790,5

Inanspruchnahme

1,4

782,5

0,1

0,0

3,4

787,3

1,4

782,5

0,1

0,0

3,4

787,3

Auszahlungsverpflichtungen

0,3

2,7

0,0

0,0

0,3

3,2

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

9.385,2

1.001,5

2.270,4

153,4

1.348,4

14.158,8

Inanspruchnahme

8.862,8

995,3

2.173,5

17,6

1.170,0

13.219,1

8.859,9

995,3

2.173,5

17,6

1.166,5

13.212,7

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

2,9

0,0

0,0

0,0

3,5

6,4

479,9

5,9

93,9

135,8

100,5

816,1

Finanzgarantien

42,6

0,2

3,0

0,0

77,9

123,6

Bankbuch

13,8

0,0

5.232,5

1.786,0

7,5

7.039,8

Inanspruchnahme

13,8

0,0

5.232,5

1.786,0

7,5

7.039,8

0,0

0,0

1.374,2

519,6

0,0

1.893,8

Auszahlungsverpflichtungen

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

13,8

0,0

2.461,6

1.134,3

7,5

3.617,2

Available for Sale

0,0

0,0

1.396,7

132,0

0,0

1.528,7

Beteiligungen der IBB

0,0

0,0

1,7

0,0

0,9

2,6

Inanspruchnahme

0,0

0,0

1,7

0,0

0,3

2,0

0,0

0,0

1,7

0,0

0,3

2,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,6

0,6

9.398,9

1.001,5

7.504,6

1.939,4

1.356,7

21.201,1

Finanzinstrumente weiterer Mitglieder
der IBB-Gruppe

0,0

0,0

36,2

0,0

226,6

262,8

Inanspruchnahme

0,0

0,0

36,2

0,0

226,6

262,8

Loans and Receivables

0,0

0,0

16,1

0,0

0,7

16,8

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

72,9

72,9

Available for Sale

0,0

0,0

20,0

0,0

153,1

173,1

Summe IBB-Gruppe

9.398,9

1.001,5

7.540,8

1.939,4

1.583,3

21.463,9

43,8%

4,7%

35,1%

9,0%

7,4%

100,0% 5

Available for Sale
Auszahlungsverpflichtungen
Summe IBB

6

Grundstücks- und
Wohnungswesen

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

Das Portfolio des IBB-Konzerns weist darüber hinaus regionale Konzentrationen auf. Bezogen
auf das Gesamtportfolio besteht zum Stichtag 31.12.2015 mit einem relativen Anteil von 79,0 %
am Gesamtportfolio eine ausgeprägte Konzentration der maximalen Verlustrisiken auf die
Region Deutschland. Im Vergleich zum 31.12.2014 hat sich die Ungleichverteilung der Verlust­
risiken auf die Region Deutschland marginal reduziert.
42

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Risikokonzentrationen nach Regionen zum 31.12.2015 in Mio. Euro
Region

Deutschland
(DE)

Euro-Raum
(ohne DE)

EU-Länder
(ohne
Euro-Raum)

Wirtschaftsförderung

2.529,6

37,7

0,0

0,0

Inanspruchnahme

2.427,6

37,7

0,0

0,0

2.419,1

37,7

0,0

8,4

0,0

0,0

25,4

0,0

0,0

Segmente

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Sonstige
Regionen

Summe

0,0

0,0

2.567,4

0,0

0,0

2.465,3

0,0

0,0

0,0

2.456,9

0,0

0,0

0,0

8,4

0,0

0,0

0,0

25,4

76,7

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

76,7

Mietwohnungsbau

9.721,0

41,9

3,8

0,9

0,0

0,2

9.767,7

Inanspruchnahme

9.280,7

28,7

3,8

0,9

0,0

0,2

9.314,3

9.278,4

28,7

3,8

0,9

0,0

0,2

9.312,0

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

2,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

2,3

387,1

13,2

0,0

0,0

0,0

0,0

400,3

53,1

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

53,1

Eigentumsmaßnahmen

625,5

0,3

0,0

0,3

0,1

0,1

626,3

Inanspruchnahme

621,8

0,3

0,0

0,3

0,1

0,1

622,6

621,8

0,3

0,0

0,3

0,1

0,1

622,6

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables
Auszahlungsverpflichtungen

3,7

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

3,7

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

12.876,1

80,0

3,8

1,2

0,1

0,3

12.961,4

Inanspruchnahme

12.330,1

66,8

3,8

1,2

0,1

0,3

12.402,3

12.319,4

66,8

3,8

1,2

0,1

0,3

12.391,5

10,7

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

10,7

Auszahlungsverpflichtungen

416,2

13,2

0,0

0,0

0,0

0,0

429,4

Finanzgarantien

129,8

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

129,8

Bankbuch

2.642,4

2.551,9

1.105,6

231,9

123,5

62,6

6.717,9

Inanspruchnahme

2.642,4

2.551,9

1.105,6

231,9

123,5

62,6

6.717,9

826,8

484,6

119,8

150,2

0,0

0,0

1.581,4

1.450,9

1.465,2

522,8

0,0

37,2

9,9

3.486,0

364,6

602,2

463,0

81,8

86,3

52,6

1.650,5

0,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Available for Sale
Beteiligungen der IBB
Inanspruchnahme
Financial Assets at Fair Value
Available for Sale
Auszahlungsverpflichtungen
Summe IBB

6

Europa
(ohne G 10 -Länder
EU-Länder) (ohne Europa)

0,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,3

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

15.518,7

2.631,9

1.109,3

233,1

123,5

62,9

19.679,6

Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe

108,0

0,0

1,1

0,0

1,1

0,0

110,2

Inanspruchnahme

108,0

0,0

1,1

0,0

1,1

0,0

110,2

Loans and Receivables

21,7

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

21,7

Financial Assets at Fair Value

86,3

0,0

1,1

0,0

1,1

0,0

88,5

Available for Sale

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Summe IBB-Gruppe

15.626,7

2.631,9

1.110,5

233,1

124,7

62,9

19.789,8

79,0%

13,3%

5,6%

1,2%

0,6%

0,3%

100% 5

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

43

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Risikokonzentrationen nach Regionen zum 31.12.2014 in Mio. Euro
Region

Deutschland
(DE)

Euro-Raum
(ohne DE)

EU-Länder
(ohne
Euro-Raum)

Wirtschaftsförderung

3.094,2

22,2

0,0

0,0

Inanspruchnahme

2.706,3

22,2

0,0

0,0

2.702,8

22,2

0,0

3,5

0,0

0,0

308,3

0,0

0,0

Segmente

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien
Mietwohnungsbau
Inanspruchnahme
Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

Sonstige
Regionen

Summe

0,0

0,0

3.116,5

0,0

0,0

2.728,5

0,0

0,0

0,0

2.725,0

0,0

0,0

0,0

3,5

0,0

0,0

0,0

308,3

79,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

79,6

10.206,9

43,6

0,1

1,0

0,0

0,2

10.251,8

9.671,5

30,4

0,1

1,0

0,0

0,2

9.703,3

9.668,6

30,4

0,1

1,0

0,0

0,2

9.700,4

2,9

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

2,9

491,3

13,2

0,0

0,0

0,0

0,0

504,5

44,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

44,0

Eigentumsmaßnahmen

789,6

0,4

0,0

0,3

0,2

0,0

790,5

Inanspruchnahme

786,4

0,4

0,0

0,3

0,2

0,0

787,3

786,4

0,4

0,0

0,3

0,2

0,0

787,3

Auszahlungsverpflichtungen
Finanzgarantien

Loans and Receivables
Auszahlungsverpflichtungen

3,2

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

3,2

Zwischensumme Kredit- und
Fördergeschäft

14.090,7

66,2

0,1

1,3

0,2

0,2

14.158,8

Inanspruchnahme

13.164,2

53,0

0,1

1,3

0,2

0,2

13.219,1

13.157,8

53,0

0,1

1,3

0,2

0,2

13.212,7

6,4

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

6,4

Auszahlungsverpflichtungen

802,9

13,2

0,0

0,0

0,0

0,0

816,1

Finanzgarantien

123,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

123,6

Bankbuch

2.788,0

2.826,6

1.031,8

235,2

74,7

83,4

7.039,8

Inanspruchnahme

2.788,0

2.826,6

1.031,8

235,2

74,7

83,4

7.039,8

913,7

645,1

159,7

175,3

0,0

0,0

1.893,8

1.438,7

1.572,0

547,0

0,0

38,8

20,7

3.617,2

435,6

609,5

325,0

59,8

35,9

62,7

1.528,7

Beteiligungen der IBB

2,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

2,6

Inanspruchnahme

2,0

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value

Loans and Receivables
Financial Assets at Fair Value
Available for Sale

2,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Financial Assets at Fair Value

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Available for Sale

2,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

2,0

0,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,6

Auszahlungsverpflichtungen
Summe IBB

6

Europa
(ohne G 10-Länder
EU-Länder) (ohne Europa)

16.881,3

2.892,8

1.031,9

236,5

74,9

83,7

21.201,1

Finanzinstrumente weiterer
Mitglieder der IBB-Gruppe

123,3

80,6

25,1

11,2

19,8

2,7

262,8

Inanspruchnahme

123,3

80,6

25,1

11,2

19,8

2,7

262,8
16,8

Loans and Receivables

16,8

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Financial Assets at Fair Value

69,5

0,0

1,0

0,0

2,3

0,0

72,9

Available for Sale

37,0

80,6

24,0

11,2

17,5

2,7

173,1

Summe IBB-Gruppe

17.004,6

2.973,5

1.057,0

247,7

94,7

86,4

21.463,9

79,2 %

13,9 %

4,9 %

1,2 %

0,4 %

0,4 %

100,0 % F

Anteil am Gesamtbuchwert der Finanzinstrumente der IBB-Gruppe.

44

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Im Rahmen der jährlich durchgeführten OpRisk-Inventur und der quartalsweise erfolgenden
Bestimmung eines Operational Value at Risk ist die IBB in der Lage, aus operationellen Risiken,
sowohl auf Organisationsebene als auch auf der Ebene der Baseler Ereigniskategorien, Risikokonzentrationen zu identifizieren. Bisher wurden dabei keine Risikokonzentrationen identifiziert, aus denen ein Handlungsbedarf resultiert.
Internes Kontrollsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess
Die Einrichtung und wirksame Unterhaltung des den Umständen und Risiken des Konzerns .
angemessenen internen Kontrollsystems (IKS) sowie Risikomanagementsystems (RMS) .
bezogen auf den Rechnungslegungsprozess für den Konzernabschluss liegt bei der Mutter­
gesellschaft in der Verantwortung des Bereiches Finanzen und Controlling.
Ziel eines rechnungslegungsbezogenen IKS/RMS ist die Sicherstellung der Einhaltung der für
den Konzernabschluss bestehenden Standards und Vorschriften sowie die Gewährleistung .
der Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung.
Das interne Kontrollsystem unterstützt die Effektivität und Effizienz der betrieblichen Tätigkeit, sichert die Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung und die Einhaltung maßgeblicher
gesetzlicher Vorschriften sowie interner Managementvorgaben und dient dem Schutz des
betrieblichen Vermögens.
Der Rechnungslegungsprozess, der sämtliche Tätigkeiten von der Kontierung und Verarbeitung eines Geschäftsvorfalls bis zur Aufstellung des Einzel- und Konzernabschlusses umfasst,
ist in einer Schriftlich Fixierten Ordnung in Form von Handbüchern und Arbeitsanweisungen
niedergelegt. Die für die Konzernberichterstattung relevanten Sachverhalte sind in einem .
gesonderten Konzernbilanzierungshandbuch zusammengefasst worden, mit dem für alle in
den Konsolidierungskreis einbezogenen Unternehmen die einheitlichen Bilanzierungs- und .
Bewertungsmethoden vorgegeben werden. Zusätzlich werden darin die erforderlichen Prozesse
zur Erstellung der für den Konzernabschluss relevanten Unterlagen beschrieben. Abgeleitet
aus den Einzelabschlüssen der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen werden
sogenannte „consolidation packages“ erstellt, von den jeweiligen Wirtschaftsprüfern mit einem
Prüfvermerk versehen und der Abteilung Bilanzierung der Konzernmutter zur Erstellung des
Konzernabschlusses zur Verfügung gestellt. Die regelmäßige Überwachung und Anpassung
des Bilanzierungshandbuches für den Konzernabschluss an gesetzliche und regulatorische
Änderungen erfolgt durch den Bereich Finanzen und Controlling der Konzernmutter.
Der Rechnungslegungsprozess bzw. der Konzernabschluss werden durch Standardsoftware
unterstützt, die durch die Vergabe von kompetenzadäquaten Berechtigungen gegen
unbe­f ugte Zugriffe geschützt ist. Bei allen rechnungslegungsrelevanten Prozessen ist ein
Vier-Augen-Prinzip nach den konzerninternen Erfordernissen gegeben, wobei eine laufende
Weiterentwicklung erfolgt. Systematische Plausibilitätskontrollen, standardisierte Abstimmungsroutinen und Soll-Ist-Vergleiche dienen sowohl der Vollständigkeitskontrolle als auch
der Fehlervermeidung und -entdeckung. Gleichzeitig dienen diese Maßnahmen dem korrekten
Ansatz, Ausweis und der Bewertung von Vermögensgegenständen und Schulden. Die korrekte
rechnungslegungsbezogene Abbildung neuer Produkte bei der Konzernmutter wird durch
die Einbindung des Bereiches Finanzen und Controlling in den Neue-Produkte-Prozess sicher­
gestellt.
Zur Erstellung des Konzernabschlusses wird eine Standard-Software (IDL-Konsis) eingesetzt.
Mit dieser Anwendung werden die „consolidation packages“ maschinell erstellt und an die
in den Konsolidierungskreis einbezogenen Unternehmen verteilt. Die Rückläufe werden
wiederum eingelesen sowie entsprechende Konsolidierungsbuchungen maschinell erzeugt.
Zusätzliche Konzernbuchungen werden im Vier-Augen-Prinzip auf der Grundlage von .
Buchungsbelegen erfasst. Im Ergebnis werden alle relevanten Auswertungen zur Erstellung
des Konzernabschlusses (insbesondere Bilanz, GuV, Kapitalflussrechnung, Eigenkapitalspiegel)
durch die Anwendung erzeugt.

45

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Die Dokumentation des Rechnungslegungsprozesses für die Erstellung des Konzern­
abschlusses ist für sachkundige Dritte nachvollziehbar gegliedert. Die Aufbewahrung der
entsprechenden Unterlagen erfolgt unter Beachtung der gesetzlichen Fristen.
Die Funktionsfähigkeit des rechnungslegungsbezogenen IKS/RMS wird durch regelmäßige
prozessunabhängige Prüfungen der internen Revision überwacht.
Im Rahmen des Management-Informations-Systems erfolgt eine zeitnahe, verlässliche .
und relevante Berichterstattung an die Geschäfts- und Bereichsleitung. Über die aktuelle
Geschäftsentwicklung bei der Konzernmutter sowie den einbezogenen Unternehmen werden
der Verwaltungsrat und seine Ausschüsse regelmäßig vom Vorstand unterrichtet.
Die Identifikation, Analyse und Bewertung sowie das Reporting für die mit dem Rechnungslegungsprozess verbundenen von Risiken erfolgt im Wesentlichen bei der Konzernmutter
im Rahmen des Risikomanagements der operationellen Risiken. Als wesentlich bewertete
Risikopotenziale werden im Rahmen der Risikoberichterstattung der Bank an den Vorstand
kommuniziert, erforderliche Maßnahmen abgeleitet, deren Umsetzung wird überwacht.
System- und Betriebsrisiken
Die IT-Risiken werden insgesamt jährlich anhand einer IT-Risikoinventur bewertet und u. a. zur
Entwicklung der IT-Strategie herangezogen. Außer dem Betriebsrisiko beeinflussen auch das
Nutzen-/Wertbeitragsrisiko und das Projektrisiko für IT-relevante/-strategische Themen die
Gesamtbewertung und ermöglichen verlässliche Prognosen für IT-relevante Entscheidungen.
Die System- und Betriebsrisiken werden über ein Monitoring der Einhaltung von Service-.
Level-Vereinbarungen gesteuert. Dabei sind verbindliche KPIs hinterlegt, die regelmäßig im .
Bereich IT auf Handlungsempfehlungen hin geprüft werden. IT-Risiken aus Hardware- und/
oder Softwareausfällen wird sowohl durch organisatorische als auch durch technische Maßnahmen entgegengewirkt (gefächerte Rufbereitschaft der IT-Spezialisten, Redundanzen für
die Hardware, umfangreiche Datensicherungen der unternehmenskritischen Anwendungen,
Wartungsverträge mit kurzer Reaktionszeit). Auch im Geschäftsjahr 2015 wurde die Ausfallsicherheit der für die Bank wesentlichen Anwendungen (insbesondere des juristischen
Systems SAP) und der zugehörigen Infrastruktur durch entsprechende Tests und Simulationen
bestätigt. Zur Gewährleistung der Ausfallsicherheit stehen ein Back-up-RZ und eine Notstromversorgungen sowie Lösungen zur Hochverfügbarkeit der Softwareprodukte zur Verfügung.
Die Gefahr des unautorisierten Zugriffs auf Unternehmensdaten wird durch Zugriffsrechte
minimiert. Unbefugte Zugriffe von außen werden durch eine hochverfügbare DMZ (demili­
tarisierte Zone mit mehreren Firewalls) abgewehrt. Gegen Viren- und andere Schadpro­
gramme wurden umfangreiche technische und organisatorische Maßnahmen implementiert.
Sofern Schadsoftware dennoch auf einen IBB-internen Rechner gelangt, erfolgt hier die Eliminierung durch den Einsatz unterschiedlicher Virenscanner. Dies wird täglich kontrolliert und
dokumentiert. Bisher gibt es keinen Schaden durch sicherheitsrelevante Vorfälle. Die .
Notfallplanung wird regelmäßig an sich ändernden Rahmenbedingungen getestet.
Geordnete Arbeitsabläufe werden durch eindeutige Kompetenz-, Unterschrifts- und Vertretungsregelungen sichergestellt. Basis der Regelungen und Verfahren sind die Vorgaben des
Bundesamtes für Informationssicherheit (BSI) sowie anerkannte Standardvorgehensweisen
(ITIL, CoBIT). Die Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit sowie die Einhaltung der einschlägigen Regelungen werden kontinuierlich durch eine prozessunabhängige Prüfung und
Beratung durch die interne Revision überwacht und gewährleistet.
Bezüglich der Einhaltung der Compliance-Regelungen zur Informationssicherheit (ISMS) .
hat die IBB einen Informationssicherheitsbeauftragten im Stab Unternehmenscompliance
etabliert.

46

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Weiteren möglichen Betriebsrisiken – zum Beispiel durch längeren Stromausfall, schwerwiegende IT-Störungen oder zur Abwehr einer Pandemie – begegnet die IBB mit einem geregelten
Krisenmanagement.
Rechtsrisiken
Rechtsrisiken sind Bestandteil der operationellen Risiken. Sie entstehen extern aus Veränderungen der Rechtslage und Rechtsbeziehungen sowie intern aus schadenstiftendem
Fehlverhalten, unzureichender Rechtsanwendung oder Organisationsmängeln. Sie lassen sich
vorrangig unterteilen in Risiken aus neuer Gesetzgebung und Rechtsprechung, Risiken aus
Verträgen und Bescheiden und Haftungsrisiken.
Die Steuerung von Rechtsrisiken ist eine wesentliche Aufgabe des Stabs Recht. Zur Minimierung dieser Risiken werden die Bereiche und Abteilungen durch den Stab Recht unterstützt.
Risiken aus bekannten, an die Bank herangetragenen Rechtsfragen sind durch Rückstellungen
abgedeckt.
Die IBB hat die in der Vergangenheit erteilten Widerrufsbelehrungen vorsorglich überprüft
und hierbei festgestellt, dass die verwendeten Texte weitgehend den gesetzlichen Muster-.
Widerrufsbelehrungen entsprechen. Auch vor dem Hintergrund, dass die von der IBB gewährten Förderdarlehen zinssubventioniert sind und ein Widerruf nebst Rückgewähr aller empfangenen Leistungen daher regelmäßig nicht im Kundeninteresse liegt, bestehen beim Komplex
Widerrufsbelehrungen für die IBB keine erheblichen Rechtsrisiken.
Bei den von der IBB mit Privatkunden vereinbarten Bearbeitungsentgelten handelt es sich im
Wesentlichen um so genannte Verwaltungskostenbeiträge, die in öffentlich-rechtlichen Förderungsrichtlinien geregelt und zum Gegenstand der Bewilligungen gemacht worden sind. .
Das Verwaltungsgericht Berlin hat im Jahr 2015 diverse gegen die IBB erhobene Rückzahlungsklagen abgewiesen und zur Begründung ausgeführt, dass der bestandskräftige Bewilligungsbescheid eine wirksame Rechtsgrundlage für die Verwaltungskostenbeiträge darstellt. Hierdurch wurde die Rechtsauffassung der IBB bestätigt. Alle Klagen und Mahnbescheide wurden
bisher abgewiesen. Die Berufung gegen eine dieser Entscheidungen wurde zugelassen.
In einzelnen Fällen hat die IBB auch Bearbeitungsentgelte vereinnahmt, die nicht in den
Förderrichtlinien vorgegeben waren. Die IBB geht nach den bisherigen Erfahrungen sicher
davon aus, dass die gebildete Rückstellung den bestehenden rechtlichen Risiken ausreichend
Rechnung trägt.
Bei mit gewerblichen Kunden vereinbarten Bearbeitungsentgelten existiert eine sehr unein­
heitliche Rechtsprechungspraxis. Die IBB sah sich mit bisher zwei Verfahren konfrontiert,
wovon eines bereits mit einem Urteil zu Gunsten der IBB geendet hat. Im Übrigen wurden
in einem nach unserem Verständnis angemessenen Maße Rückstellungen gebildet und der
Vertrieb wurde für die Vertragsgestaltung im Neugeschäft sensibilisiert.
Der Bundesgerichtshof hat am 19. Januar 2016 zwei Entscheidungen zur Unzulässigkeit von
Vorfälligkeitsentschädigungen (VFE) gefällt. Danach ist im Bereich der Verbraucherkredite
nach verzugsbedingter Darlehenskündigung durch die Bank die Erhebung einer Vorfälligkeitsentschädigung nicht zulässig. Außerdem sind Banken dazu verpflichtet, vereinbarte Sonder­
tilgungsrechte bei der Berechnung der VFE zu Gunsten des Kunden zu berücksichtigen.
Beide Entscheidungen wurden auf Basis der vorliegenden Pressemitteilungen analysiert und
das künftige Verfahren wurde mit den betroffenen Bereichen abgestimmt. Danach ist der
Eintritt von Schäden für die IBB nicht zu erwarten, so dass kein Erfordernis für die Bildung von
Rückstellungen besteht.

47

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Personalrisiken
Das Personalrisikomanagement dient der Identifikation und Überwachung von Personal­
risiken. Durch geeignete Maßnahmen und Steuerung der Risiken sollen diese verhindert bzw.
minimiert werden.
Um dies zu erreichen, orientiert sich sowohl die quantitative als auch die qualitative Personalausstattung an den betriebsinternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie an der
Risikosituation.
Der quantitative Personalbedarf wird einmal jährlich im Rahmen der Jahresplanung bestimmt
und damit kontinuierlich fortgeschrieben.
Gleichzeitig sichert und steigert der an den Unternehmenszielen ausgerichtete Weiterbildungsprozess das Qualifikationsniveau der Beschäftigten. Der Schwerpunkt zur Gewinnung
von Fachkräften liegt auf der Ausbildung und internen Nachwuchsförderung. Diese Maßnahmen sollen eine strukturierte und bedarfsorientierte Entwicklung fördern sowie einem
möglichen Fachkräftemangel infolge der demografischen Entwicklung entgegenwirken. Durch
eindeutige Prozesse für Vertretungsregelungen und Nachbesetzungen wird das potenzielle
Risiko des Verlustes von Wissen erfolgreich vermieden.
Im Rahmen der Risikoinventur werden qualitative Personalrisiko-Indikatoren für operationelle
Risiken bewertet und an den Vorstand berichtet.
Die Ausgestaltung der Vergütungssysteme in der IBB steht im Einklang mit den Zielen, die
in den Strategien der IBB niedergelegt sind. Durch die Ausrichtung des Vergütungssystems
sollen schädliche Anreize, die das Eingehen unverhältnismäßig hoher Risikopositionen fördern
könnten, vermieden werden.
Durch festgelegte Personalkennzahlen werden mögliche Personalrisiken transparent und
somit steuerbar gemacht.
Detailvereinbarung
Die Detailvereinbarung vom 16. April 2002 zwischen den ehemaligen Konzerngesellschaften
der Bankgesellschaft und dem Land Berlin, die nach Maßgabe des § 45 der Zuständigkeits- .
und Verfahrensordnung in Teilen auch für die verselbstständigte IBB gilt, sieht für bestimmte
Sachverhalte eine gesamtschuldnerische Haftung der Gesellschaften gegenüber dem Land
Berlin vor. Im Innenverhältnis wird die Haftungsverteilung zwischen den Gesellschaften durch
die Innenausgleichsvereinbarung vom 30. August 2002 geregelt, der die IBB am 10. August
2004 beigetreten ist. Nach dieser Vereinbarung richtet sich die Haftung nach den konkreten
Verursachungsbeiträgen der jeweiligen Gesellschaft, so dass einer als Gesamtschuldnerin
in Anspruch genommenen Gesellschaft Ausgleichsansprüche zustehen, wenn die Haftung
gegenüber dem Land auf Rechtsverhältnissen beruht, an denen sie nicht oder in geringerem
Maße beteiligt ist. Konkret haftet die IBB daher z. B. nicht für Auskünfte zu Kreditverhältnissen
oder Abführungsverpflichtungen von Konzerngesellschaften, sofern sie den Kredit nicht .
vergeben hat oder an der Gesellschaft nicht beteiligt ist.
Für die Übernahme der Risikoabschirmung war bis 2011 von der Landesbank Berlin AG ein
Festbetrag von jährlich 15 Mio. Euro an das Land Berlin zu zahlen. In 2012 wurde zwischen dem
Land Berlin und der Bankgesellschaft Berlin (heute firmierend als Landesbank Berlin Holding
AG) über die Höhe der ab 2012 zu zahlenden Avalprovision verhandelt. Da hierzu bislang keine
Einigung erzielt werden konnte, bleibt es zunächst entsprechend der Detailvereinbarung bei
dem bisherigen jährlichen Fixbetrag von 15 Mio. Euro.

48

GRUNDLAGEN . WIRTSCHAFTSBERICHT . NACHTRAGSBERICHT . PROGNOSE-, CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

Die Verteilung der Avalprovision ist ebenfalls in der Innenausgleichsvereinbarung vom .
30. August 2002 in Verbindung mit der Ergänzungsvereinbarung vom 10. August 2004
geregelt. Danach beteiligt sich die IBB an den Kosten in der Höhe, die dem Anteil der von ihr
ausgereichten Kredite an dem Gesamtvolumen der von der Kreditgarantie des Landes erfassten Kreditverhältnisse entspricht. Die Laufzeit der Garantie endet spätestens 30 Jahre nach
Unterzeichnung der Detailvereinbarung.
Zusammenfassende Darstellung der Risikolage
In der IBB wurden für alle wesentlichen Risiken Maßnahmen zu deren Begrenzung bzw. Minimierung getroffen. Den Kreditrisiken wurde im Rahmen der Risikovorsorge durch angemessen
gebildete Wertberichtigungen Rechnung getragen. Für alle Risiken wird ausreichend Kapital
vorgehalten.
Aufgrund des vorhandenen Bestandes an hochliquiden Wertpapieren war die Liquiditäts­
versorgung der IBB im Geschäftsjahr 2015 jederzeit umfassend sichergestellt.
Die aufsichtsrechtlichen Solvabilitätsanforderungen hat die IBB im Berichtszeitraum eingehalten. Die Auslastung der Gesamtkapitalkennziffer gem. CRR betrug zwischen 13,6 % und 15,6 %
und lag damit über dem geforderten Wert.
Die Auslastung des Risikolimits schwankte im Berichtsjahr moderat zwischen 50,9 % und
61,5 %. Ursächlich für die Schwankungen waren die Folgen der jährlichen Validierungshand­
lungen (bspw. Clustering im Spreadrisiko, neuer Marktdatenanbieter) sowie Effekte aus .
externen Einflüssen (bspw. Schwankung der risikolosen Zinsen, Rückgang und Einengung .
der Credit Spreads, Sitzlandprivilegierung).

49

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzernabschluss

50

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
für die Zeit vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2015
in Mio. Euro

Anhang

2014 1

Veränderung
absolut

in %

Zinserträge

556,8

643,1

- 86,3

- 13,4

Zinsaufwendungen

407,1

500,9

- 93,8

- 18,7

Zinsüberschuss

[27]

149,7

142,2

7,5

5,3

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

[28]

- 12,7

- 7,4

- 5,3

- 72,4

162,4

149,6

12,8

8,6

Provisionserträge

5,4

6,7

- 1,3

- 19,3

Provisionsaufwendungen

1,0

1,1

- 0,1

- 5,6

Zinsüberschuss nach Risikovorsorge

Provisionsüberschuss

[29 ]

4,4

5,6

- 1,2

- 22,0

Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen

[30 ]

0,7

2,5

- 1,8

- 71,9

Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert .
bilanzierten Finanzinstrumenten

[31]

61,8

- 13,3

75,1

> 100,0

Ergebnis aus Finanzanlagen

[32]

8,7

2,8

5,9

> 100,0

Ergebnis aus nach der Equity-Methode bilanzierten Anteilen

[33]

0,0

0,0

0,0

< - 100,0

Verwaltungsaufwand

[34]

84,2

85,6

- 1,5

- 1,7

Sonstiges betriebliches Ergebnis

[35]

41,6

- 21,5

63,1

> 100,0

195,4

40,2

155,2

> 100,0

- 0,3

0,0

0,3

> 100,0

195,2

40,2

155,0

> 100,0

0,0

- 0,2

0,3

> 100,0

195,2

40,4

154,7

> 100,0

Ergebnis vor Steuern
Ertragsteuern

[36]

Konzernjahresüberschuss
davon: nicht beherrschenden Anteilen zuzurechnen
davon: dem Eigentümer des Mutterunternehmens zuzurechnen
1

2015

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

51

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzern-Gesamtergebnisrechnung
für die Zeit vom 1. Januar 2015 bis 31. Dezember 2015
in Mio. Euro

Anhang

2014 1

Veränderung
absolut

in %

Konzernjahresüberschuss

     

195,2

40,2

155,0

> 100,0

Sonstiges Ergebnis

  

- 1,5

- 29,0

27,5

94,9

12,4

- 37,6

50,0

> 100,0

Posten, die nicht in die Gewinn- und Verlustrechnung
umgegliedert werden

  

Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste gem. IAS 19

[59]

12,4

- 37,6

50,0

> 100,0

Erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen von
at-equity bilanzierten Unternehmen

[38]

0,0

- 0,1

0,1

> 100,0

- 13,9

8,6

- 22,5

< - 100,0

- 13,9

8,6

-22,5

< - 100,0

  

193,7

11,2

182,5

> 100,0

davon: nicht beherrschenden Anteilen zuzurechnen

  

0,0

- 0,2

0,3

> 100,0

davon: dem Eigentümer des Mutterunternehmens zuzurechnen

  

193,7

11,4

182,2

> 100,0

 osten, die in die Gewinn- und Verlustrechnung .
P
umgegliedert werden

  

Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten

[37]

Gesamtergebnis

1

2015

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

52

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzern-Bilanz
zum 31. Dezember 2015
Aktiva in Mio. Euro

Anhang

[42]

Barreserve

31.12.2015

31.12.2014

Veränderung
absolut

in %

15,4

21,2

- 5,8

- 27,3

Forderungen an Kreditinstitute

[11], [43]

2.032,6

2.063,0

- 30,4

- 1,5

Forderungen an Kunden

[11], [44]

12.290,0

13.280,8

- 990,8

- 7,5

Wertberichtigungen auf Forderungen

[12], [45]

- 39,2

- 41,4

2,2

5,4

Positive Marktwerte Hedge-Derivate

[13], [46]  

0,2

0,0

0,2

100,0

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte 1

[14], [47]

3.586,9

3.696,7

- 109,8

- 3,0

Finanzanlagen 2

[15], [48]

1.653,3

1.703,8

- 50,5

- 3,0

Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile

[16], [49]

0,7

0,7

0,0

3,0

Immaterielle Vermögenswerte

[17], [50 ]

1,4

1,6

- 0,3

- 17,1

Sachanlagen

[18], [51]

50,4

49,1

1,3

2,6

Ertragsteueransprüche

[19], [52]

1,9

2,4

- 0,5

- 19,5

Tatsächliche Ertragsteueransprüche

  

0,1

0,2

- 0,1

- 48,3

Latente Ertragsteueransprüche

  

1,8

2,1

- 0,3

- 16,2

[20 ], [53]

6,3

3,2

3,1

96,8

19.599,9

20.781,1

- 1.181,3

- 5,7

Sonstige Aktiva
Summe Aktiva

1	 davon zum 31.12.2015 206,4 Mio. Euro (31.12.2014: 658,3 Mio. Euro) als Sicherheit hinterlegt, frei zum Verkauf bzw. zur weiteren Sicherheitenstellung durch den Empfänger
2	 davon zum 31.12.2015 364,8 Mio. Euro (31.12.2014: 156,6 Mio. Euro) als Sicherheit hinterlegt, frei zum Verkauf bzw. zur weiteren Sicherheitenstellung durch den Empfänger

53

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Passiva in Mio. Euro

Anhang

31.12.2014 1

Veränderung
absolut

in %

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

[21], [54]

3.056,4

2.461,9

594,6

24,2

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

[21], [55]

6.327,8

6.844,9

- 517,1

- 7,6

Verbriefte Verbindlichkeiten

[21], [56]

6.078,3

6.187,0

- 108,7

- 1,8

Negative Marktwerte Hedge-Derivate

[13], [57]

139,2

178,3

- 39,1

- 21,9

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Verpflichtungen

[14], [58]

2.752,7

3.985,2

- 1.232,6

- 30,9

196,3

241,8

- 45,6

- 18,8

2,2

2,4

- 0,2

- 6,4

Tatsächliche Ertragsteuerverpflichtungen

0,1

0,0

0,1

100,0

Latente Ertragsteuerverpflichtungen

2,1

2,4

- 0,3

- 12,7

46,3

46,7

- 0,4

- 0,9

1.000,7

832,9

167,8

20,1

1.002,0

836,0

166,0

19,9

300,0

300,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

610,5

601,4

9,1

1,5

1,1

15,1

- 13,9

- 92,4

90,3

- 80,5

170,7

> 100,0

- 1,2

- 3,1

1,9

60,4

19.599,9

20.781,1

- 1.181,3

- 5,7

Rückstellungen
Ertragsteuerverpflichtungen

Sonstige Passiva

[22], [23], [59]
[15], [ 60 ]

[24], [ 61]

Eigenkapital

[ 62]

Eigenkapital des Eigentümers des Mutterunternehmens
a) Grundkapital
b) Kapitalrücklage
c) Gewinnrücklagen
d) Neubewertungsrücklage
e) Konzernbilanzgewinn/-verlust
Eigenkapital der nicht beherrschenden Anteile
Summe Passiva
1

31.12.2015

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

54

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung
Eigenkapital des Eigentümers des
Mutterunternehmens

in Mio. Euro
Grundkapital

Kapitalrücklage

Gewinnrücklagen
Zweckrücklage der IBB

Andere
Gewinnrücklagen des
Konzerns

Neubewertungsrücklage

Stand zum 1 . Januar 2014

300,0

0,0

323,2

315,8

6,4

Anpassung gemäß IAS 8 1

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

300,0

0,0

323,2

315,8

6,4

0,0

0,0

0,0

- 37,6

8,6

davon: Konzernjahresüberschuss 2

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

davon: Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten

0,0

0,0

0,0

0,0

8,6

davon: versicherungsmathematische Verluste gem. IAS 19

0,0

0,0

0,0

- 37,6

0,0

davon: erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen bei
at-equity bilanzierten Unternehmen

0,0

0,0

0,0

- 0,1

0,0

Gewinnausschüttung an Anteilseigner

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Transfer in Gewinnrücklagen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

300,0

0,0

323,2

278,2

15,1

0,0

0,0

0,0

12,4

- 13,9

davon: Konzernjahresüberschuss

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

davon: Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten

0,0

0,0

0,0

0,0

- 13,9

davon: versicherungsmathematische Gewinne gem. IAS 19

0,0

0,0

0,0

12,4

0,0

davon: erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen bei
at-equity bilanzierten Unternehmen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Anteilsbesitzänderungen bei Tochterunternehmen .
ohne Beherrschungsverlust

0,0

0,0

0,0

- 3,3

0,0

Gewinnausschüttung an Anteilseigner

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Transfer in Gewinnrücklagen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

300,0

0,0

323,2

287,3

1,1

Angepasster Stand zum 1. Januar 2014
Gesamtergebnis 2

Stand zum 31 . Dezember 2014 2
Gesamtergebnis

Stand zum 31 . Dezember 2015
	 siehe Note 26.
	 Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

1

2

Weitere Erläuterungen zum Eigenkapital und zu den einzelnen Komponenten sind den .
Angaben (62) und (37) bis (39) zu entnehmen.

55

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Eigenkapital des Eigentümers
des Mutterunternehmens

in Mio. Euro

Konzernbilanzgewinn/
-verlust

Eigenkapital
der nicht
beherrZwischenschenden
summe
Anteile

Gesamtes
Eigen­kapital

Stand zum 1 . Januar 2014

- 91,5

853,9

- 2,8

851,1

Anpassung gemäß IAS 8 1

7,5

7,5

0,0

7,5

- 84,0

861,4

- 2,8

858,6

40,4

11,4

- 0,2

11,2

40,4

40,4

- 0,2

40,2

davon: Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten

0,0

8,6

0,0

8,6

davon: versicherungsmathematische Verluste gem. IAS 19

0,0

- 37,6

0,0

- 37,6

davon: erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen bei
at-equity bilanzierten Unternehmen

0,0

- 0,1

0,0

-0,1

- 36,9

- 36,9

0,0

- 36,9

0

0,0

0,0

0,0

Stand zum 31 . Dezember 2014 2

- 80,5

836,0

-3,1

832,9

Gesamtergebnis

195,2

193,7

0,0

193,7

195,2

195,2

0,0

195,2

davon: Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten

0,0

- 13,9

0,0

- 13,9

davon: versicherungsmathematische Gewinne gem. IAS 19

0,0

12,4

0,0

12,4

davon: erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen bei
at-equity bilanzierten Unternehmen

0,0

0,0

0,0

0,0

1,4

- 1,8

1,8

0,0

- 25,9

- 25,9

0,0

- 25,9

0,0

0,0

0,0

0,0

90,3

1.002,0

- 1,2

1.000,7

Angepasster Stand zum 1. Januar 2014
Gesamtergebnis 2
davon: Konzernjahresüberschuss 2

Gewinnausschüttung an Anteilseigner
Transfer in Gewinnrücklagen

davon: Konzernjahresüberschuss

Anteilsbesitzänderungen bei Tochterunternehmen .
ohne Beherrschungsverlust
Gewinnausschüttung an Anteilseigner
Transfer in Gewinnrücklagen
Stand zum 31 . Dezember 2015
	 siehe Note 26.
	 Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

1

2

56

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzern-Kapitalflussrechnung
in Mio. Euro

2015

2014 1

Konzernjahresüberschuss

195,2

40,2

5,1

10,8

Veränderungen der Rückstellungen

- 36,8

3,8

Veränderungen anderer zahlungsunwirksamer Posten

- 66,1

30,1

- 8,7

- 2,8

- 149,7

- 142,2

0,3

0,0

- 60,7

- 60,1

29,2

- 793,5

1.058,2

614,8

- 3,1

- 0,3

513,1

- 516,3

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

- 607,6

38,5

Verbriefte Verbindlichkeiten

- 878,2

134,7

- 0,4

- 0,1

Derivate

-107,7

283,6

Gezahlte Zinsen

- 426,3

- 477,3

601,6

626,6

Erhaltene Dividenden

0,7

0,8

Ertragsteuerzahlungen (bzw. -erstattungen)

0,0

0,0

118,7

- 148,7

1.282,8

1.623,3

0,0

0,5

- 1.377,8

- 1.438,4

- 3,7

-2,9

- 98,6

182,5

0,0

0,0

- 25,9

- 36,9

- 25,9

- 36,9

21,2

24,3

Cashflow aus operativer Tätigkeit

118,7

- 148,7

Cashflow aus Investitionstätigkeit

- 98,6

182,5

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

- 25,9

- 36,9

15,4

21,2

Im Konzernjahresüberschuss enthaltene zahlungsunwirksame Posten und .
Überleitung auf den Cashflow aus operativer Tätigkeit
Abschreibungen, Wertberichtigungen und Zuschreibungen auf Forderungen,
Sach- und Finanzanlagen und immaterielle Vermögenswerte

Erfolge aus der Veräußerung von Anlagevermögen und Finanzanlagen
Zinsüberschuss
Saldo sonstiger Anpassungen
Zwischensumme
Veränderung des Vermögens und der Verbindlichkeiten nach Korrektur
um zahlungsunwirksame Bestandteile
Forderungen an Kreditinstitute
Forderungen an Kunden
Sonstige Aktiva aus operativer Tätigkeit
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Sonstige Passiva aus operativer Tätigkeit

Erhaltene Zinsen

Cashflow aus operativer Tätigkeit
Einzahlungen aus der Veräußerung von Finanzanlagen
Einzahlungen aus der Veräußerung von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten
Auszahlungen für den Erwerb von Finanzanlagen
Auszahlungen für den Erwerb von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten
Cashflow aus Investitionstätigkeit
Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen
Auszahlungen an Unternehmenseigner und nicht beherrschende Anteile (Dividenden)
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit
Zahlungsmittelbestand zum Ende der Vorperiode

Zahlungsmittelbestand zum Ende der Periode
1

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

57

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Der ausgewiesene Zahlungsmittelbestand bei der Darstellung der Kapitalflussrechnung nach
IAS 7 entspricht dem Bilanzposten Barreserve und umfasst somit den Kassenbestand sowie .
die Guthaben bei Zentralnotenbanken. Die Kapitalflussrechnung wurde nach der indirekten
Methode aufgestellt und zeigt die Veränderung des Zahlungsmittelbestandes des Geschäftsjahres durch die Zahlungsströme aus der operativen Geschäftstätigkeit, der Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit.
Die Konzern-Kapitalflussrechnung gibt im Wesentlichen die Entwicklung bei der IBB wieder.
Sie hat als Indikator für die Liquiditätslage einer Bank nur eine geringe Aussagekraft. In .
diesem Zusammenhang wird auf die Ausführungen im Risikobericht innerhalb des KonzernLage­berichts zur Liquiditätssteuerung der Bank mittels interner Liquiditätsberechnungen .
und der LiqV-Steuerung verwiesen.

58

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Konzern-Anhang
(1) Grundlagen zur Aufstellung des Konzernabschlusses
Die Investitionsbank Berlin (im Folgenden "IBB" genannt) ist eine rechtsfähige Anstalt des
öffentlichen Rechts mit Sitz in Berlin (Bundesallee 210, 10719 Berlin, Deutschland). Sie ist die
Struktur- und Förderbank des Landes Berlin und unterstützt das Land Berlin bei der Erfüllung
seiner öffentlichen Aufgaben. Das Land Berlin trägt die Anstaltslast, die die öffentlich-rechtliche Verpflichtung gegenüber der IBB enthält, ihre wirtschaftliche Basis jederzeit zu sichern
und sie für die Dauer ihres Bestehens funktionsfähig zu erhalten. Gemäß § 3 Abs. 2 der Satzung
der IBB haftet das Land Berlin für die von der IBB aufgenommenen Darlehen, Schuldverschreibungen, Termingeschäfte, Optionen und Swaps sowie andere Kredite an die IBB.
Die IBB hat Schuldtitel im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG an einem organisierten Markt im
Sinne des § 2 Abs. 5 WpHG emittiert. Sie ist Mutterunternehmen des Konzerns Investitionsbank Berlin und somit gemäß § 340i Abs. 1 i.V.m. § 290 Abs. 1 HGB verpflichtet, einen Konzernabschluss und einen Konzernlagebericht aufzustellen. Der Konzernabschluss der IBB zum .
31. Dezember 2015 wurde gemäß § 315a Abs. 1 HGB und der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des
Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards in Übereinstimmung mit den international anerkannten
Rechnungslegungsnormen, den International Financial Reporting Standards (IFRS), aufgestellt.
Die Bilanzierung und Bewertung erfolgte unter der Annahme der Unternehmensfortführung
(Going-Concern). Erträge und Aufwendungen werden zeitanteilig abgegrenzt und in der
Periode erfolgswirksam erfasst, der sie wirtschaftlich zuzuordnen sind. Das Geschäftsjahr
entspricht dem Kalenderjahr.
Sofern nicht anders vermerkt, wurden die beschriebenen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden einheitlich und stetig auf die dargestellten Berichtsperioden und -stichtage angewendet. Die Ausübung von Wahlrechten bei der Bilanzierung wird in den jeweiligen Angaben
erläutert.
Die im Rahmen der Bilanzierung und Bewertung notwendigen Annahmen, Schätzungen und
Beurteilungen erfolgen im Einklang mit dem jeweiligen Standard, werden fortlaufend neu
bewertet und basieren auf historischen Erwartungen hinsichtlich zukünftiger Ereignisse, die
unter den gegebenen Umständen sachgerecht erscheinen. Die Annahmen und Schätzungen
beziehen sich im Wesentlichen auf die Ermittlung der Fair Values bei bestimmten Finanzinstrumenten, die Bilanzierung und Bewertung der Rückstellungen, die Ermittlung der Risikovorsorge, die Festlegung der wirtschaftlichen Nutzungsdauern von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten sowie die Realisierbarkeit zukünftiger Steuerentlastungen. Sofern
Schätzungen in größerem Umfang erforderlich waren, werden die getroffenen Annahmen bei
der Erläuterung des entsprechenden Postens im Folgenden dargelegt.
Die Berichtswährung des Konzerns ist Euro. Alle Beträge werden, sofern nicht anders gekennzeichnet, in Millionen Euro (Mio. Euro), gerundet auf eine Nachkommastelle, angegeben. Die
Betragsangaben in den Tabellen erfolgen ohne Vorzeichen, sofern sich dieses aus dem Sach­
zusammenhang ergibt.

59

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Aufgrund von Rundungen können bei den dargestellten Werten geringfügige Abweichungen
bei der Addition auftreten.
Der Konzern macht von dem Wahlrecht gemäß IAS 1.10A Gebrauch und erstellt eine gesonderte
Gewinn- und Verlustrechnung.

(2) Angewandte Rechnungslegungsvorschriften
Für die Abschlusserstellung maßgeblich sind diejenigen IFRS, die am Abschlussstichtag .
veröffentlicht und von der Europäischen Union übernommen wurden, sofern sie zum Abschlussstichtag verpflichtend anzuwenden sind, sowie deren Auslegung durch das IFRS Interpretations Committee. Diese wurden, soweit ihre Vorschriften für die Bilanzierung .
des Konzerns relevant sind, vollumfänglich angewendet.
Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses wurden ergänzend die nach § 315a Abs. 1 HGB
anzuwendenden handelsrechtlichen Vorschriften berücksichtigt. Der Konzernlagebericht
wurde gemäß § 315 HGB aufgestellt. Die erforderlichen Angaben zu den Adressenausfall-,
Liquiditäts- und Marktpreisrisiken aus Finanzinstrumenten gemäß IFRS 7.31–7.42 werden im
Risikobericht innerhalb des Konzernlageberichts dargestellt. Die vom Deutschen Rechnungs­
legungs Standards Committee e.V. (DRSC) verabschiedeten Standards wurden beachtet, sofern
sie vom Bundesministerium der Justiz gemäß § 342 Abs. 2 HGB im Bundesanzeiger bekannt
gemacht wurden, bereits verpflichtend anzuwenden waren und sie den Regelungen der IFRS
nicht entgegenstehen.
Im Geschäftsjahr 2015 waren die folgenden Rechnungslegungsvorschriften erstmals .
anzuwenden:
Jährliches Verbesserungsprojekt des Zyklus 2011 bis 2013
Im Rahmen des Verbesserungsprojektes erfolgten Änderungen an den Standards IFRS 3, IFRS 13
und IAS 40. Die Anpassungen haben überwiegend klarstellenden Charakter. Anpassungen für
den Konzernabschluss der IBB resultierten hieraus nicht.
IFRIC 21 Abgaben
Die Interpretation klärt Fragen der Bilanzierung von Abgaben, die von der öffentlichen Hand
erhoben werden. Auswirkungen auf den Konzernabschluss ergaben sich hieraus nicht.
Für die folgenden, für den Konzern grundsätzlich einschlägigen, Standards bzw. Änderungen
an Standards ist das EU-Endorsement bereits erfolgt, sie sind jedoch noch nicht verpflichtend
anzuwenden. Von einer freiwilligen vorzeitigen Anwendung wurde abgesehen:
Änderungen an IAS 19 bzgl. der Berücksichtigung von Arbeitnehmer-Beiträgen zu Pensions­plänen
(erstmals anzuwenden in Geschäftsjahren, die am oder nach dem 1. Februar 2015 beginnen)
Die Neuregelung erleichtert die Erfassung von verpflichtenden Arbeitnehmer-Beiträgen bzw.
Beiträgen Dritter, die nicht an die Anzahl von Dienstjahren gekoppelt sind, zu leistungsorientierten Pensionsplänen. Anpassungen für den Konzernabschluss der IBB werden hieraus .
nicht resultieren, da die Regelungen der Versorgungswerke der Bank keine derartigen Arbeitnehmer-Beiträge vorsehen.
Jährliches Verbesserungsprojekt des Zyklus 2010 bis 2012
(erstmals anzuwenden in Geschäftsjahren, die am oder nach dem 1. Februar 2015 beginnen)
Im Rahmen des Verbesserungsprojektes erfolgten Änderungen an insgesamt sechs Standards.
Die Anpassungen haben überwiegend klarstellenden Charakter. Auswirkungen auf den .
Konzernabschluss der IBB werden sich voraussichtlich nicht ergeben.

60

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Änderungen an IAS 27 „Einzelabschlüsse“
(erstmals anzuwenden in Geschäftsjahren, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen)
Die Änderungen betreffen die Anwendung der Equity-Methode im Einzelabschluss nach IFRS.
IAS 27 sah bisher für Beteiligungen an Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen
sowie assoziierten Unternehmen nur die Einbeziehung zu (fortgeführten) Anschaffungs­-.
kosten oder die Bewertung als zur Veräußerung verfügbare Finanzinstrumente gemäß IAS 39 .
(zukünftig IFRS 9) vor. Mit der Änderung wurde zusätzlich die Equity-Methode als Bilanzierungsalternative im IFRS-Einzelabschluss wieder eingeführt.
Für die IBB werden sich keine Änderungen ergeben, da der Einzelabschluss nicht unter .
Anwendung der IFRS aufgestellt wird.
Änderungen an IFRS 11 bzgl. des Erwerbs von Anteilen an einer gemeinschaftlichen Tätigkeit
(erstmals anzuwenden auf Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen)
Die Änderungen erweitern IFRS 11 um Leitlinien zur Bilanzierung des Erwerbs von Anteilen
an einer gemeinschaftlichen Tätigkeit, die einen Geschäftsbetrieb darstellen. Danach hat der
Erwerber die Anteile an einer gemeinschaftlichen Tätigkeit entsprechend IFRS 3 zu bilanzieren
sowie die anderen einschlägigen Standards – inklusive der entsprechenden Angabepflichten –
anzuwenden.
Im Falle des Anteilserwerbs einer gemeinschaftlichen Tätigkeit im IBB-Konzern wären die .
neuen Regelungen des IFRS 11 zu beachten.
Änderungen an IAS 1 im Rahmen der „Disclosure Initiative“
(erstmals anzuwenden auf Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen)
Die veröffentlichten Änderungen an IAS 1 sind Teil der Initiative des IASB zur Verbesserung
der Angabepflichten ("Disclosure Initiative"). Sie betreffen im Wesentlichen Klarstellungen in
Bezug auf die Wesentlichkeit von Angaben im Abschluss, zur Aufgliederung bzw. Zusammenfassung von Posten in der Bilanz und der Gesamtergebnisrechnung und zum strukturellen
Aufbau des Anhangs.    
Wesentliche Auswirkungen auf den Konzernabschluss der IBB werden aus diesen Klar­
stellungen nicht resultieren.
Jährliches Verbesserungsprojekt des Zyklus 2012 bis 2014
(erstmals anzuwenden in Geschäftsjahren, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen)
Aus dem Zyklus 2012 bis 2014 resultierten Klarstellungen in den vier Standards IFRS 5, IFRS 7, .
IAS 19 und IAS 34. Anpassungen für den Konzernabschluss der IBB werden hieraus nicht .
resultieren.
Änderungen an IAS 16 und IAS 38 bzgl. zulässiger Abschreibungsmethoden
(erstmals anzuwenden in Geschäftsjahren, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen)
Die Standardänderung stellt klar, dass die Abschreibung von Sachanlagen auf Basis der
Umsatz­erlöse der durch sie hergestellten Güter nicht sachgerecht ist. Die Regelung gilt .
grundsätzlich auch für die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte mit begrenzter .
Nutzungsdauer, wobei zwei Ausnahmetatbestände definiert werden (widerlegbare Vermutung der Unangemessenheit).
Auf die Rechnungslegung des Konzerns werden aus der erstmaligen Berücksichtigung der
Standardänderung keine Auswirkungen resultieren.
Ferner wurden im Geschäftsjahr 2015 Änderungen an den Standards IAS 16 und IAS 41 zur
Bilanzierung produzierender Pflanzen durch die Europäische Union in das Gemeinschaftsrecht übernommen. Diese Regelungen sind für die Rechnungslegung des Konzerns nicht
relevant.

61

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Darüber hinaus bestehen weitere, durch das International Accounting Standards Board .
verabschiedete, neue und überarbeitete Rechnungslegungsstandards bzw. Interpretationen,
die für die Bilanzierung des Konzerns grundsätzlich einschlägig sind, für die jedoch das
EU-Endorsement bislang nicht erfolgt ist und die daher nicht angewendet werden dürfen:
IFRS 9 Finanzinstrumente
Die Regelungen in IAS 39 zur Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten wurden im
Rahmen der drei Phasen umfassenden Überarbeitung in den neuen Standard IFRS 9 überführt.
Die erste Phase beinhaltete die Überarbeitung der Kategorisierung. Kernelement ist die Ände­
rung der Kategorisierung für aktive Finanzinstrumente. Die Zuordnung erfolgt nach IFRS 9
in Abhängigkeit vom Geschäftsmodell des Unternehmens sowie von den Eigenschaften der
vertraglichen Geldflüsse des Finanzinstruments. Änderungen des Fair Value von freiwillig zum
Fair Value bewerteten passiven Finanzinstrumenten sind, soweit sie auf eine Änderung des .
eigenen Kreditrisikos zurückzuführen sind, künftig erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis
(„other comprehensive income“ – OCI), d. h. direkt im Eigenkapital, zu erfassen.
Die zweite Phase beinhaltete die Überarbeitung der Regelungen zum Impairment. Kern­
element ist die Einführung eines Expected-Loss-Modells, das aus drei Stufen besteht. Danach
werden Finanzinstrumente bei Zugang grundsätzlich der ersten Stufe zugeordnet. Für diese
Finanzinstrumente muss der 12-Monats-Expected-Loss berücksichtigt werden. Finanzinstrumente, bei denen sich die Bonität nach dem Zugang wesentlich verschlechtert hat, werden
der zweiten Stufe zugeordnet. Für diese Finanzinstrumente muss der Lifetime-Expected-Loss
berücksichtigt werden. Finanzinstrumente, die ausgefallen sind, werden der dritten Stufe
zugeordnet, in der ebenfalls der Lifetime-Expected-Loss berücksichtigt werden muss.
Die dritte Phase beinhaltete die Überarbeitung des Hedge Accountings. Ziel ist eine Anpassung
der Regelungen des Hedge Accountings an das Risikomanagement.
Der IASB hat die finale Fassung des Standards am 24. Juli 2014 veröffentlicht. Die erstmalige
verpflichtende Anwendung ist für Geschäftsjahre vorgesehen, die am oder nach dem .
1. Januar 2018 beginnen.
Durch IFRS 9 nicht ersetzt werden jedoch die Regelungen für einen Portfolio-Fair-Value-Hedge
von Zinsänderungsrisiken gemäß IAS 39. Der ursprünglich diesen Themenbereich betreffende
Teil des IFRS 9-Projekts wurde als gesondertes Projekt der IASB-Agenda unter dem Stichwort
„Macro Hedges“ weiterverfolgt, da damit höhere zeitliche Anforderungen einhergingen und
nicht mit einem kurzfristigen Abschluss des Projekts gerechnet wurde.
Der Konzern hat sich im Geschäftsjahr 2015 intensiv mit den möglichen Auswirkungen von
IFRS 9 beschäftigt. Im Rahmen einer Vorstudie wurden die für den Konzern zu erwartenden
Auswirkungen erhoben und einer ersten Bewertung unterzogen. Schwerpunkte der Voruntersuchung waren die Themenbereiche Kategorisierung und Impairment unter Berücksichtigung
möglicher Implikationen auf die IT-Systemlandschaft des Konzerns.
Im Zusammenhang mit dem Fördergeschäft wurden bei einigen Förderdarlehen sowie den
dazugehörigen Refinanzierungen, die nach IAS 39 zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert werden, Vertragskonstellationen identifiziert, die dazu führen könnten, dass nach IFRS 9
eine Bilanzierung zum Fair Value erforderlich wird. Für eine abschließende Beurteilung dieser
Verträge werden in 2016 weitere Untersuchungen erfolgen.

62

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Durch die Anwendung des in IFRS 9 geregelten Expected Loss Modell wird es tendenziell zu
einer höheren Risikovorsorge kommen. Mit Hilfe einer Modellrechnung wurden mögliche Auswirkungen der Anwendung des neuen Modells auf das Kreditportfolio der Bank simuliert. Die
Ergebnisse der Simulation bestätigen zwar einen signifikanten Anstieg der Risikovorsorge, die
ermittelten Werte wären für den Konzern jedoch wirtschaftlich tragbar. Hierbei ist allerdings
zu beachten, dass zum Thema Impairment noch zahlreiche Auslegungs- und Umsetzungs­
fragen geklärt werden müssen, die durchaus erhebliche Auswirkungen auf die Höhe der nach
IFRS 9 geforderten Risikovorsorge haben können.
Der Konzern wird in 2016 mit einem Umsetzungsprojekt von IFRS 9 starten.
IFRS 16 Leasingverhältnisse
Das IASB hat am 13. Januar 2016 den neuen Standard zur Bilanzierung von Leasingverhältnissen veröffentlicht, der insbesondere für Leasingnehmer weitreichende Bilanzierungsänderungen enthält. IFRS 16 wird den bisherigen Leasingstandard IAS 17 sowie die Interpretationen
IFRIC 4, SIC-15 und SIC-27 ablösen. Der Standard soll auf Geschäftsjahre Anwendung finden,
die am oder nach dem 1. Januar 2019 beginnen. Der Zeitpunkt der Übernahme in das Gemeinschaftsrecht ist derzeit noch nicht absehbar.
Die Gesellschaften des Konzerns haben vereinzelt Leasingverträge sowohl als Leasingnehmer
als auch als Leasinggeber abgeschlossen. Insgesamt sind diese für den Konzernabschluss
jedoch von untergeordneter Bedeutung. Die Bank wird die neuen Vorschriften analysieren und
ihre Umsetzungsimplikationen für den Abschluss des Konzerns erheben.
IFRS 15 Umsatzerlöse aus Kundenverträgen
IFRS 15 wird die bestehenden Regelungen der Standards IAS 18 und IAS 11 (einschließlich der .
zugehörigen Interpretationen) zur Erlösrealisierung ablösen. Der neue Standard führt die
bisher in diversen Standards und Interpretationen enthaltenen Regelungen zur Erlösrealisierung an zentraler Stelle zusammen und legt einheitliche Grundprinzipien fest, die von allen
Branchen und für alle Kategorien von Umsatztransaktionen anzuwenden sind.
Zur Bestimmung der Höhe sowie des Zeitpunkts bzw. des Zeitraums der Umsatzrealisierung
wird ein 5-Stufen-Modell eingeführt. Die Realisierung eines Umsatzes erfolgt grundsätzlich .
bei Übergang der Kontrolle an den Gütern bzw. Dienstleistungen an den Kunden (control
approach). Der Übergang von Chancen und Risiken wird nur noch als Indikator für den
Kontrollübergang herangezogen. Ferner werden konkrete Regelungen zu Mehrkomponentengeschäften definiert und Kriterien für die Erlös-Realisierung über den Leistungserbringungszeitraum hinweg festgelegt. Daneben erfordert der Standard umfangreichere Angaben im
Abschluss.
Durch eine Änderung des Standards in 2015 hat das IASB den verpflichtenden Erstanwendungs­
zeitpunkt auf Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2018 beginnen, verschoben. Die
Übernahme des Standards durch die Europäische Union in das Gemeinschaftsrecht wird für
das zweite Quartal 2016 erwartet.
Die neuen Vorschriften werden derzeit analysiert und ihre Umsetzungsimplikationen für den
Abschluss des Konzerns erhoben.
Änderungen an IFRS 10, IFRS 12 und IAS 28 bzgl. der Ausnahme von der Konsolidierungspflicht
für Investmentgesellschaften
Die beschlossenen Änderungen umfassen drei Klarstellungen im Hinblick auf die Anwendung
der Ausnahme von der Konsolidierungspflicht nach IFRS 10, wenn das Mutterunternehmen die
Definition einer Investmentgesellschaft erfüllt. Die Übernahme in europäisches Recht ist für
das zweite Quartal 2016 geplant. Auswirkungen für den IBB-Konzern ergeben sich nicht, da die
IBB die Definition einer Investmentgesellschaft nicht erfüllt.

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Änderungen an IFRS 10 und IAS 28 bzgl. der Übertragung von Vermögenswerten an ein
assoziiertes Unternehmen oder ein Gemeinschaftsunternehmen
Mit der im September 2014 verabschiedeten Änderung werden Inkonsistenzen zwischen .
IFRS 10 und IAS 28 im Hinblick auf die Veräußerung von Vermögenswerten an ein assoziiertes
Unternehmen oder ein Gemeinschaftsunternehmen bzw. die Einlage von Vermögenswerten in
ein assoziiertes Unternehmen oder ein Gemeinschaftsunternehmen beseitigt. Danach hat eine
vollständige Erfassung des Gewinns und Verlusts beim Investor nur dann zu erfolgen, wenn
die Vermögenswerte einen Geschäftsbetrieb i.S.v. IFRS 3 „Unternehmenszusammenschlüsse“
darstellen. Ist dies nicht der Fall, ist eine anteilige Erfolgserfassung verpflichtend.
Das IASB hat den verpflichtenden Erstanwendungszeitpunkt der Standardänderung auf unbestimmte Zeit verschoben, da es sich im Rahmen eines Forschungsprojektes zur Equity-Methode
erneut mit derartigen Transaktionen befassen möchte. Die Übernahme der Änderungen durch
die Europäische Union in das Gemeinschaftsrecht wurde ebenfalls ausgesetzt. Im Falle einer
Vermögensübertragung an ein assoziiertes Unternehmen oder Gemeinschaftsunternehmen
im IBB-Konzern wären die neuen Regelungen des IAS 28 und IFRS 10 zu beachten.
Die Europäische Kommission hat im Oktober 2015 entschieden, den im Januar 2014 verabschiedeten Interimsstandard IFRS 14 (Regulatorische Abgrenzungsposten) aufgrund seines
sehr limitierten Anwenderkreises nicht zur Übernahme in das EU-Recht vorzuschlagen. Die
Regelungen sind für die Rechnungslegung des Konzerns nicht relevant.
Änderungen an IAS 7 bzgl. der Angaben über die Verschuldung
Im Rahmen der Initiative zur Verbesserung der Angabepflichten hat das IASB im Januar
2016 Änderungen an IAS 7 "Kapitalflussrechnung" verabschiedet, die die Offenlegung von
Informationen zur Verschuldung des Unternehmens verbessern sollen. Danach sind künftig
Veränderungen der Verbindlichkeiten, die aus Finanzierungsaktivitäten des Geschäftsjahres
resultieren, vorzugsweise in Form einer Überleitungsrechnung anzugeben.
Die Übernahme der Änderungen in europäisches Recht ist für das vierte Quartal 2016 geplant.
Wesentliche Änderungen für den Konzernabschluss der IBB werden nicht erwartet.
Änderungen an IAS 12 zum Ansatz aktiver latenter Steuern bei nicht realisierten Verlusten
Die im Januar 2016 verabschiedeten Änderungen an IAS 12 betreffen im Wesentlichen  Klar­
stellungen zur Bilanzierung aktiver latenter Steuern auf unrealisierte Verluste aus Finanz­
instrumenten der Kategorie Availabe for Sale.
Mit einer Übernahme der Änderungen in das europäische Gemeinschaftsrecht wird für das
vierte Quartal 2016 gerechnet. Aufgrund des Steuerstatus der Investitionsbank Berlin als .
subjektiv steuerbefreite Anstalt des öffentlichen Rechts werden für den Konzernabschluss
keine wesentlichen Auswirkungen erwartet.

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Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
(3) Konsolidierungsgrundsätze
Alle wesentlichen Tochterunternehmen und assoziierten Unternehmen werden in den .
Konzernabschluss einbezogen.
Der Konzernabschluss der IBB wird gemäß IFRS 10.19 nach konzerneinheitlichen Bilanzierungsund Bewertungsmethoden aufgestellt. Die zur Aufstellung des Konzernabschlusses verwendeten Abschlüsse der einbezogenen Unternehmen wurden auf den Abschlussstichtag des
Mutterunternehmens aufgestellt.
Die Kapitalkonsolidierung wird gemäß IFRS 10.B86 vorgenommen.
Die nicht dem Mutterunternehmen zustehenden Anteile am Eigenkapital von Tochter­
unternehmen werden innerhalb des Konzerneigenkapitals als nicht beherrschende Anteile
ausgewiesen.
Konzerninterne Forderungen und Verbindlichkeiten, die aus dem konzerninternen Finanz- .
und Leistungsverkehr stammenden Aufwendungen und Erträge sowie Zwischenergebnisse
innerhalb des Konzerns werden gemäß IFRS 10.B86 eliminiert.
Anteile an assoziierten Unternehmen werden nach der Equity-Methode bewertet. Der Anteil
des Konzerns an ergebnisneutralen Eigenkapitalveränderungen der assoziierten Unternehmen
wird im Eigenkapital des Konzerns ausgewiesen. Die Fortschreibung der Equity-Buchwerte
erfolgt auf der Basis von IFRS-Abschlüssen der Gesellschaften.
Beteiligungen, die als unwesentlich eingestuft wurden, sind von der Konsolidierung bzw. .
at equity-Bewertung ausgenommen und werden als Finanzanlagen ausgewiesen.

(4) Konsolidierungskreis
Der Konsolidierungskreis umfasst neben der IBB als Mutterunternehmen acht Tochterunternehmen (Vorjahr: neun) sowie zwei assoziierte Unternehmen. Gemeinsame Vereinbarungen
nach IFRS 11 bestehen nicht.
Als Tochterunternehmen werden diejenigen Unternehmen klassifiziert, die vom Konzern .
direkt oder indirekt beherrscht werden. Beherrschung liegt vor, wenn das Mutterunternehmen
Entscheidungsgewalt über die maßgebliche Tätigkeit eines Unternehmens aufgrund von
Stimmrechten oder anderen Rechten hat und an positiven oder negativen variablen Rück­
flüssen aus dem Unternehmen partizipiert. Zudem muss die Höhe dieser Rückflüsse durch .
die Entscheidungsgewalt über das Unternehmen beeinflussbar sein (IFRS 10.7).
Eine Veränderung des Konsolidierungskreises ergab sich durch die vollständige Liquidation des
DeAM Fonds IBB Corp im September 2015. Der Fonds wurde zum Stichtag 30. September 2015
vollständig entkonsolidiert.

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Im Rahmen der Abwicklung der ipal Gesellschaft f. Patentverwertung Berlin mbH wurden im
Geschäftsjahr 2015 Anteile der Berliner Hochschulen an die IBB übertragen. Der Anteilsbesitz
der IBB erhöhte sich damit auf 81% (Vorjahr 52,5%). Zum 31. Dezember 2015 bestand für die
IBB ein weiteres Optionsrecht zur Anteilsübertragung. Die Option wurde am 4. Januar 2016
ausgeübt und der Anteilsbesitz der IBB an der ipal auf 90,5% erhöht. Die Gesellschaft wird
unverändert als Tochterunternehmen vollkonsolidiert.
Die zwei assoziierten Unternehmen werden nach der Equity-Methode einbezogen. Als asso­
ziiertes Unternehmen werden diejenigen Unternehmen klassifiziert, bei denen der Konzern
über maßgeblichen Einfluss verfügt und die weder Tochterunternehmen noch Gemeinschaftsunternehmen sind. Für Beteiligungen der VC-Gesellschaften, die die Kriterien eines assoziier­ten
Unternehmens erfüllen, wurde von der Ausnahmeregelung des IAS 28.18 Gebrauch gemacht
und eine Bewertung erfolgswirksam zum Zeitwert vorgenommen.
Die in den Konzernabschluss einbezogenen Tochter- und assoziierten Unternehmen sowie die
aufgrund untergeordneter Bedeutung nicht einbezogenen Unternehmen und Beteiligungen
können der Anteilsbesitzliste (Angabe (78)) entnommen werden.

(5) Finanzinstrumente
Finanzinstrumente werden ab dem Zeitpunkt bilanziell erfasst, ab dem das bilanzierende
Unternehmen Vertragspartei wird und zu den vereinbarten Leistungen bzw. Gegenleistungen
berechtigt oder verpflichtet ist.
Alle finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verpflichtungen einschließlich derivativer
Finanzinstrumente werden gemäß IAS 39 in der Bilanz angesetzt. Der Ansatz erfolgt bei Kassageschäften (regular way contracts) und Derivaten zum Handelstag.
Finanzinstrumente werden im Zugangszeitpunkt mit ihrem Zeitwert erfasst, der in der .
Regel den Anschaffungskosten entspricht. Im Zeitpunkt des erstmaligen Ansatzes werden
Finanz­instrumente einer der nachstehend aufgeführten Bewertungskategorien zugeordnet.
Abhängig von dieser Kategorisierung erfolgt die Folgebewertung.
Finanzielle Vermögenswerte werden ausgebucht, wenn die vertraglichen Rechte aus dem .
Vermögenswert erloschen sind oder an Konzernfremde in der Weise übertragen wurden, dass
die Chancen und Risiken im Wesentlichen übergegangen sind. Finanzielle Verpflichtungen
werden bei erfolgter Tilgung ausgebucht.
Die für die Berichterstattung gemäß IFRS 7.6 erforderliche Klassenbildung der Finanzinstrumente erfolgt analog der Kategorisierung gemäß IAS 39 in Verbindung mit den Bilanzposten.
a) Bewertungskategorien
Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten
(Financial Assets or Liabilities at Fair Value through Profit or Loss, AFV und LFV)
Die Bewertungskategorien der erfolgswirksam zum Zeitwert bewerteten finanziellen .
Ver­mögenswerte und Verbindlichkeiten untergliedern sich jeweils in die Unterkategorien
„zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten“ (Held for
Trading, HfT) und „Finanzinstrumente, die beim erstmaligen Ansatz als erfolgswirksam zum
Zeitwert zu bewerten eingestuft wurden“ (Fair Value Option, FVO).
Als „Held for Trading“ sind gemäß IAS 39.9 jene nicht-derivativen Finanzinstrumente zu .
klassifizieren, die hauptsächlich mit der Absicht erworben oder eingegangen wurden, das
Finanzinstrument kurzfristig zu verkaufen oder zurückzukaufen. Ferner gehören Derivate .
der Unterkategorie „Held for Trading“ an.

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Geschäfte mit kurzfristiger Gewinnerzielungsabsicht werden von der IBB nicht getätigt. .
Der Unterkategorie HfT sind daher im Konzern ausschließlich Derivate zugeordnet, die zur
Absicherung von Zinsänderungsrisiken abgeschlossen wurden.
Die Fair Value Option kann unwiderruflich für Finanzinstrumente genutzt werden, wenn
¬	 durch die Einstufung Inkongruenzen bei der Bewertung oder beim Ansatz (sog. Rechnungslegungsanomalien) beseitigt oder erheblich verringert werden, die sich aus der ansonsten
vorzunehmenden Bewertung der Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten oder der Erfassung von Gewinnen und Verlusten ergeben würden, oder
¬	 eine Gruppe von finanziellen Vermögenswerten und/oder finanziellen Verbindlichkeiten
gemäß einer dokumentierten Risikomanagement- oder Anlagestrategie gesteuert und ihre
Wertentwicklung auf der Grundlage des Zeitwerts beurteilt wird und die auf dieser Grundlage ermittelten Informationen intern an Personen in Schlüsselpositionen weitergereicht
werden, oder
¬	 ein Vertrag ein oder mehrere eingebettete Derivate enthält, die die Zahlungsströme des
Vertrags erheblich verändern, und wenn nicht ohne Analyseaufwand ersichtlich ist, dass
eine Trennung des eingebetteten Derivats bzw. der eingebetteten Derivate unzulässig ist.
Die Fair Value Option wird zur Darstellung ökonomischer Sicherungsbeziehungen genutzt.
Darüber hinaus wendet der IBB-Konzern das Hedge Accounting nach IAS 39 bisher nur in sehr
begrenztem Umfang an (Angabe (5b)). Die Fair Value Option wird ferner zur Vermeidung der
Trennungspflicht eingebetteter Derivate im Kreditgeschäft angewendet. Daneben wurde für
die Beteiligungsportfolios der VC-Gesellschaften aufgrund ihrer Steuerung auf der Grundlage
des Zeitwerts von der Fair Value Option Gebrauch gemacht.
Die Bewertung der Finanzinstrumente dieser Kategorien erfolgt erfolgswirksam zum Fair
Value. Sie werden in den Bilanzposten „erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte bzw. Verpflichtungen“ ausgewiesen. Die Ergebnisse aus der Fair Value-Bewertung sind
im Posten „Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten“ enthalten. Hier werden auch die realisierten Ergebnisse aus dem Abgang bzw. der Veräußerung
ausgewiesen. Die nach der Effektivzinsmethode berechneten Zinsen sowie laufende Erträge
aus Beteiligungen der VC-Gesellschaften werden im Zinsüberschuss ausgewiesen.
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen (Held to Maturity, HTM)
Die Bewertungskategorie ist vorgesehen für auf aktiven Märkten gehandelte, nicht-derivative
finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen sowie einer festen
Laufzeit. Die Einordnung in diese Bewertungskategorie kann jedoch nur erfolgen, wenn die
Absicht und Fähigkeit besteht, das Finanzinstrument bis zu seiner Endfälligkeit zu halten.
Im IBB-Konzern sind keine Finanzinstrumente dieser Bewertungskategorie zugeordnet.
Kredite und Forderungen (Loans and Receivables, LAR)
Unter die Bewertungskategorie LAR fallen nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte mit
festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind, soweit
sie nicht bei Zugang in die Bewertungskategorie der erfolgswirksam zum Zeitwert bewerteten
Vermögenswerte designiert oder der Bewertungskategorie der zur Veräußerung verfügbaren
finanziellen Vermögenswerte zugeordnet wurden.
Kredite und Forderungen werden zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet und in den
Bilanzposten Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden ausgewiesen. Die
nach der Effektivzinsmethode ermittelten Zinserträge werden im Zinsüberschuss ausgewiesen. Wertminderungen werden im Posten Wertberichtigungen auf Forderungen ausgewiesen.
Aufwendungen aus der Bildung und Erträge aus der Auflösung von Wertberichtigungen sowie
Direktabschreibungen, Eingänge auf abgeschriebene Forderungen und Abgangsergebnisse
werden in der Risikovorsorge ausgewiesen.

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Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (Available for Sale, AFS)
Die Bewertungskategorie AFS beinhaltet alle nicht-derivativen finanziellen Vermögenswerte,
die nicht bereits anderen Bewertungskategorien zugeordnet wurden. Ihre Bewertung erfolgt
grundsätzlich mit dem Zeitwert. Eigenkapitalinstrumente, für die kein an einem aktiven Markt
notierter Preis vorliegt und deren Zeitwert nicht verlässlich ermittelt werden kann, werden mit
ihren Anschaffungskosten bewertet. Vermögenswerte der Bewertungskategorie AFS werden
im Posten Finanzanlagen ausgewiesen.
Unterschiedsbeträge zwischen dem Zeitwert und den fortgeführten Anschaffungskosten
werden innerhalb des Eigenkapitals in der Neubewertungsrücklage erfasst. Dauernde
Wertminderungen (Impairment) und Ergebnisse aus der Veräußerung werden im Ergebnis
aus Finanzanlagen ausgewiesen. Wertaufholungen bei Schuldtiteln werden bis zur Höhe der
fortgeführten Anschaffungskosten, die sich ohne das Vorliegen eines Impairments ergeben
hätten, im Ergebnis aus Finanzanlagen, Wertaufholungen bei Eigenkapitalinstrumenten
hingegen in der Neubewertungsrücklage ausgewiesen. Laufende Ergebnisse und die nach der
Effektivzinsmethode ermittelten Zinserträge werden im Zinsüberschuss ausgewiesen.
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten
(Financial Liabilities measured at amortised cost, LAC)
Der Bewertungskategorie LAC werden alle nicht-derivativen finanziellen Verbindlichkeiten
zugeordnet, die nicht in die Fair Value Option designiert wurden. Die Bilanzierung erfolgt zu
fortgeführten Anschaffungskosten.
Finanzinstrumente der Kategorie LAC werden in den Bilanzposten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Kunden und verbriefte Verbindlichkeiten ausgewiesen. Die nach .
der Effektivzinsmethode ermittelten Zinsaufwendungen werden im Zinsüberschuss berücksichtigt. Abgangsergebnisse sind im sonstigen betrieblichen Ergebnis enthalten.
b) Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
Im Rahmen der Banksteuerung schließt der Konzern Derivate zur Absicherung von Marktpreisrisiken ab. Dabei werden im Wesentlichen durch den Einsatz von Zinsswaps Zinsrisiken aus
festverzinslichen Positionen in variabel verzinsliche Positionen transferiert. Die Absicherung
von Treasury-Geschäften erfolgt grundsätzlich auf Einzelbasis. Die Absicherung von Förder­
darlehen erfolgt grundsätzlich auf Portfoliobasis. Bei Förderdarlehen mit größeren Volumina
kann auch eine Absicherung auf Einzelbasis vorgenommen werden.
Für die bilanzielle Abbildung von Sicherungsbeziehungen nutzt der Konzern seit dem
Geschäftsjahr 2014 den Fair Value Hedge nach IAS 39. Abgesichert wird ausschließlich das
Zinsrisiko. Die Änderungen des beizulegenden Zeitwerts des abgesicherten Grundgeschäfts,
die auf das abgesicherte Zinsrisiko zurückzuführen sind, werden unabhängig von der Bewertungskategorie erfolgswirksam erfasst. Die ebenfalls erfolgswirksam erfassten Änderungen
des beizulegenden Zeitwerts der Derivate werden dadurch in hohem Maße kompensiert.
Bisher macht der Konzern ausschließlich von der bilanziellen Absicherung auf Einzelbasis
(Mikro Hedge) Gebrauch.
Bei Abschluss einer Transaktion wird die Beziehung zwischen Grund- und Sicherungsgeschäft
sowie die Art des gesicherten Risikos dokumentiert. Ebenso wird sowohl zu Beginn (ex ante)
als auch fortlaufend (ex ante und ex post) die Einschätzung dokumentiert, dass die Absicherung in hohem Maße effektiv ist.

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Beim Mikro Hedge werden ein oder auch mehrere gleichartige Grundgeschäfte mit einem
oder mehreren Sicherungsderivaten in einer Sicherungsbeziehung zusammengefasst. Zu
Beginn der Sicherungsperiode kann ex ante von Effektivität ausgegangen werden, sofern
die wesentlichen Ausstattungsmerkmale des Sicherungsderivats und des Grundgeschäfts
übereinstimmen (Critical Term Match). Die ex ante-Effektivität sowie die ex post-Effektivität
werden zu Beginn bzw. zum Ende einer Sicherungsperiode nach der Dollar Offset-Methode
gemessen. Hierfür werden die zinsinduzierten Wertänderungen der Grund- und Sicherungsgeschäfte zueinander in Relation gesetzt. Effektivität ist gegeben, wenn das Verhältnis der
Wertveränderungen von Grund- und Sicherungsgeschäften in einer Bandbreite von – 80 %
bis – 125 % liegt. Dabei wird für die ex ante-Berechnung eine Sensitivitätsanalyse, bei der die
relevante Zinskurve um 100 Basispunkte parallel verschoben wird, durchgeführt. Die Sicherungsperiode beträgt einen Monat.
Bei effektiven Sicherungsbeziehungen wird der Buchwert der abgesicherten Grundgeschäfte
um die zinsinduzierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts angepasst und zusammen
mit der Veränderung des beizulegenden Zeitwerts der Sicherungsgeschäfte im Ergebnis aus
Sicherungszusammenhängen erfasst. Die einer effektiven Sicherungsbeziehung zugeordneten
Derivate werden in der Bilanz getrennt von den Derivaten der Bewertungskategorie HfT in
einem gesonderten Posten ausgewiesen.
Für ineffektive Sicherungsbeziehungen können die Vorschriften des Hedge Accounting für .
den entsprechenden Zeitraum nicht angewendet werden. Das Grundgeschäft wird für diesen
Zeitraum entsprechend seiner Bewertungskategorie bewertet. In vorangegangenen effektiven
Sicherungsperioden erfasste zinsinduzierte Wertänderungen des designierten Grundgeschäfts
werden unter Verwendung der Effektivzinsmethode im Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen über die Restlaufzeit amortisiert.
c) Verfahren zur Ermittlung der Zeitwerte
Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, den Marktteilnehmer in einer marktgerechten Transaktion bei Verkauf eines Vermögenswertes erhalten bzw. bei Übertragung einer Verbindlichkeit zahlen.
Er wird mithilfe verschiedener Bewertungsmethoden ermittelt. Die dort einfließenden .
Bewertungsparameter werden nach IFRS 13 folgenden drei Stufen (Level) zugeordnet:
¬	 Level 1: quotierte Preise auf aktiven Märkten für identische Vermögenswerte und Verpflichtungen
¬	 Level 2: andere beobachtbare Parameter außer den in Level 1 genannten quotierten Preisen
¬	 Level 3: nicht beobachtbare Parameter
Für Finanzinstrumente, für die keine quotierten Preise auf aktiven Märkten für identische .
Vermögenswerte oder Verpflichtungen vorliegen (Level 1), wird der beizulegende Zeitwert
anhand folgender Bewertungsmethoden ermittelt:
¬	 Quotierte Preise vergleichbarer Vermögenswerte oder Verpflichtungen auf aktiven .
Märkten (Level 2)
¬	 Quotierte Preise identischer oder vergleichbarer Vermögenswerte oder Verpflichtungen .
auf Märkten, die nicht aktiv sind (Level 2)
¬	 Bewertungsmodelle, denen für den zu bewertenden Vermögenswert bzw. die zu bewertende Verpflichtung im Wesentlichen beobachtbare (Level 2) oder im Wesentlichen nicht
beobachtbare (Level 3) Bewertungsparameter zugrunde liegen.

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Quotierte Preise werden von einem Preisservice-Dienstleister bezogen. Für die Zuordnung der
quotierten Preise zu den Hierarchieleveln werden die von dem Dienstleister zur Verfügung gestellten Dokumentationen und Informationen zur Preisfeststellung herangezogen. Sofern keine quotierten Preise vorliegen, wird der beizulegende Zeitwert von Kontrakten ohne optionale
Bestandteile auf Basis der abgezinsten erwarteten zukünftigen Zahlungsströme (Discounted
Cash-Flow (DCF)-Methode) ermittelt.
Bei nicht-derivativen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten sowie Derivaten
wird zur Abzinsung die Swap-Kurve zuzüglich eines geschäftsspezifischen Credit-Spreads herangezogen. Bei den Credit-Spreads wird nach Rating, Laufzeit, Branche und Besicherungsgrad
differenziert. In den Credit-Spreads für die eigenen finanziellen Verbindlichkeiten ist die Bonität des Landes Berlin durch die Anstaltslast berücksichtigt. Bei der Entscheidung, aus welchen
Marktdatenquellen die Credit-Spreads abgeleitet werden, bestehen Ermessensspielräume.
Änderungen bei den Marktdatenquellen für die Credit-Spreads wirken sich auf die im Konzernabschluss dargestellten beizulegenden Zeitwerte der Finanzinstrumente aus.
Kontrakte mit optionalen Bestandteilen werden mit anerkannten Optionspreismodellen .
bewertet. Neben den oben erwähnten Zinskurven bzw. Spreads gehen zudem Volatilitäten
und Korrelationen zwischen beobachtbaren Marktdaten in die Berechnung ein.
Eine Erhöhung der eigenen Refinanzierungskosten durch Spreadveränderungen führt zu
Bewertungsgewinnen, da der Wert der Verbindlichkeiten sinkt. Dagegen führen sinkende
Refinanzierungskosten zu Bewertungsverlusten, da der Wert der Verbindlichkeiten steigt. Für
finanzielle Vermögenswerte ist der Effekt aus der Veränderung der Credit-Spreads umgekehrt.
Höhere Margen durch steigende Credit-Spreads führen zu Bewertungsverlusten, sinkende
Margen zu Bewertungsgewinnen.
Beteiligungen, die von den in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen .
VC Fonds Berlin GmbH, VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH und VC Fonds Technologie
Berlin GmbH gehalten werden, wurden der Fair Value Option zugeordnet. Bei der Fair Value-.
Bilanzierung dieser Beteiligungen werden Bewertungsrichtlinien auf Basis der „International
Private Equity and Venture Capital Valuation Guideline“ der EVCA (European Venture Capital
Association) beachtet, soweit sie mit den IFRS in Übereinstimmung stehen. Nach diesen .
Bewertungsrichtlinien werden börsennotierte Unternehmen, für die ein aktiver Markt
besteht, mit ihrem Börsenkurs am jeweils liquidesten Börsenplatz zum Bewertungsstichtag
bewertet. Unterliegen die Aktien einer vertraglichen Lock-Up-Beschränkung, werden analog
zu den Empfehlungen der EVCA Abschläge von bis zu 20 %, abhängig von der Frist der
Handelsbeschränkungen, auf den Stichtagskurs angesetzt. Für alle übrigen Anteile an nicht
börsennotierten Gesellschaften, für die kein aktiver Markt besteht, wird der Fair Value anhand
allgemein anerkannter Bewertungsverfahren ermittelt. Zu den Bewertungsverfahren gehört –
sofern verfügbar – der Rückgriff auf zeitnah erfolgte Transaktionen (Finanzierungsrunden)
zwischen sachverständigen, vertragswilligen und unabhängigen Geschäftspartnern. Diese
Transaktionen müssen nach den angewendeten Bewertungsrichtlinien bestimmte Kriterien,
z.B. hinsichtlich des Volumens, der Unabhängigkeit der beteiligten Parteien und der zeitlichen
Nähe zum Bewertungsstichtag, erfüllen. Zu den weiteren Bewertungsverfahren gehört das
Multiplikatorverfahren.
Der Zeitwert von täglich fälligen Forderungen und Verbindlichkeiten entspricht dem .
Buchwert.

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(6) Finanzgarantien
Finanzgarantien werden nach den Regelungen des IAS 39 bilanziert. Eine Finanzgarantie ist
gemäß IAS 39 ein Vertrag, bei dem der Garantiegeber zur Leistung bestimmter Zahlungen
verpflichtet ist, die den Garantienehmer für einen Verlust entschädigen, der ihm entsteht, weil
ein bestimmter Schuldner seinen Zahlungsverpflichtungen gemäß den ursprünglichen oder
geänderten Bedingungen eines Schuldinstruments nicht fristgerecht nachkommt.
Die bilanzielle Erfassung zum Zeitpunkt der Zusage erfolgt in Höhe des Zeitwerts der Verbindlichkeit. Dieser entspricht in der Regel dem Barwert der für die Übernahme der Garantie
erhaltenen Gegenleistung. Die Bilanzierung erfolgt nach der Nettomethode, d. h. der Barwert
der ausstehenden Prämienzahlungen wird mit dem Verpflichtungsumfang der Finanzgarantie
saldiert. Im Rahmen der Folgebewertung wird die Verpflichtung mit dem höheren Wert einer
gemäß IAS 37 zu bildenden Rückstellung oder dem amortisierten Ursprungsbetrag angesetzt.
Der Ausweis der Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien erfolgt im Posten sonstige Passiva.

(7) Hybride (zusammengesetzte) Finanzinstrumente
Als hybride (zusammengesetzte) Finanzinstrumente werden Finanzinstrumente bezeichnet,
die sich aus einem Basisvertrag (Host Contract) und einem oder mehreren derivativen Finanz­
instrumenten zusammensetzen. Unter bestimmten Voraussetzungen sind die eingebetteten
Derivate getrennt vom Basisvertrag wie ein freistehendes Derivat zu bilanzieren. Die Trennungspflicht besteht, wenn u. a. die wirtschaftlichen Merkmale und Risiken des eingebetteten
Derivats nicht eng mit den wirtschaftlichen Merkmalen und Risiken des Basisvertrages verbunden sind. Der Basisvertrag ist in Abhängigkeit von der Kategorisierung zu bilanzieren.
Im IBB-Konzern werden Finanzinstrumente mit trennungspflichtigen eingebetteten Derivaten
der Fair Value Option zugeordnet und in der Bilanz im Posten erfolgswirksam zum Zeitwert
bilanzierte Vermögenswerte ausgewiesen. Eine Abspaltung des eingebetteten Derivats vom
Basisvertrag und eine gesonderte Bewertung sind insofern nicht zulässig. Dies betrifft das
Kreditprogramm Berlin Kapital, bei dem stille Beteiligungen mit gewinnabhängigen Vergütungen ausgestattet werden können.

(8) Echte Pensionsgeschäfte
Im IBB-Konzern werden ausschließlich echte Wertpapierpensionsgeschäfte getätigt.
Echte Pensionsgeschäfte sind Verträge, durch die Wertpapiere gegen Zahlung eines Betrags
übertragen werden und in denen gleichzeitig vereinbart wird, dass die Wertpapiere später
gegen Entrichtung eines im Voraus vereinbarten Betrags an den Pensionsgeber zurückübertragen werden müssen. Die Bilanzierung des übertragenen Wertpapiers erfolgt weiterhin
beim Pensionsgeber entsprechend seiner Bewertungskategorie, da die wesentlichen
Eigentümerchancen und -risiken bei ihm verbleiben. In Höhe des erhaltenen bzw. geleisteten
Barbetrags wird eine Verbindlichkeit beim Pensionsgeber bzw. eine Forderung beim Pensionsnehmer ausgewiesen.

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(9) Bilanzierung von Leasingverhältnissen
Die Leasingverhältnisse des Konzerns werden gemäß IAS 17 auf der Grundlage der Verteilung
der mit dem Eigentum eines Leasinggegenstandes verbundenen Chancen und Risiken klassi­
fiziert und entsprechend bilanziert.
Ein Leasingverhältnis wird als Finanzierungsleasing klassifiziert, wenn im Wesentlichen alle
Risiken und Chancen, die mit dem Eigentum am Leasinggegenstand verbunden sind, auf
den Leasingnehmer übertragen werden. In allen anderen Fällen liegt ein Operating-Leasing­
verhältnis vor.
Der IBB-Konzern als Leasingnehmer
Bei den vom Konzern im Wege des Operating Leasing geleasten Vermögenswerten handelt
es sich im Wesentlichen um Druck- und Kopiergeräte sowie Kraftfahrzeuge. Entsprechend
der Einstufung werden die geleasten Gegenstände nicht in der Bilanz ausgewiesen. Die
geleisteten Leasingraten werden linear über die Laufzeit des jeweiligen Leasingvertrages im
Verwaltungsaufwand bzw. im sonstigen betrieblichen Ergebnis erfasst.
Vertragliche Vereinbarungen, die als Finanzierungsleasing zu klassifizieren sind, bestehen
nicht.
Der IBB-Konzern als Leasinggeber
Bei den Leasingvereinbarungen, bei denen der Konzern als Leasinggeber auftritt, handelt .
es sich im Wesentlichen um die Vermietung einzelner Büroräume in dem von der IBB selbst .
genutzten Bürogebäude. Die Leasingerlöse werden linear über die Vertragslaufzeit im sons­
tigen betrieblichen Ergebnis vereinnahmt.
Vertragliche Vereinbarungen, die als Finanzierungsleasing zu klassifizieren sind, bestehen
nicht.

(10) Währungsumrechnung
Im Konzern IBB werden grundsätzlich keine Geschäftsvorfälle in Fremdwährungen vorgenommen. Zum Stichtag 31. Dezember 2015 lautet lediglich jeweils eine von der VC Fonds Berlin
GmbH sowie eine von der VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH gehaltene Beteiligung auf
US-Dollar.
Diese nicht monetären Vermögenswerte in Fremdwährungen werden bei der erstmaligen
Erfassung mit dem am jeweiligen Tag des Geschäftsvorfalls gültigen Kassakurs in die funktionale Währung umgerechnet. Die Folgebewertung wird zu marktgerechten Devisenkursen
am Bilanzstichtag vorgenommen. Aufwendungen und Erträge, die sich aus der Währungsumrechnung ergeben, werden im Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten
Finanzinstrumenten erfasst.

(11) Forderungen an Kreditinstitute und Kunden
In den Bilanzposten Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden ist das zu
fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Kreditgeschäft des Konzerns ausgewiesen.
Inhalt dieser Posten ist im Wesentlichen das Förderkreditgeschäft der IBB. Daneben sind
nicht börsenfähige Namenspapiere, Tages- und Termingelder sowie Sichteinlagen enthalten.
Wertminderungen von Forderungen werden separat im Bilanzposten Wertberichtigungen auf
Forderungen erfasst und aktivisch abgesetzt. Die nach der Effektivzinsmethode ermittelten
Zinserträge werden im Zinsüberschuss ausgewiesen.

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(12) Risikovorsorge im Kreditgeschäft
(a) Einzelwertberichtigungen (EWB)
Die Ermittlung einer EWB erfolgt in zwei Schritten: Zunächst wird geprüft, ob objektive Hinweise
vorliegen, die auf eine Wertminderung des finanziellen Vermögenswerts schließen lassen. Im
zweiten Schritt ist zu untersuchen, ob das Finanzinstrument tatsächlich im Wert gemindert
ist. Objektive Hinweise für eine Wertminderung sind Sachverhalte, die üblicherweise zu einer
tatsächlichen Wertminderung führen. Folgende Trigger Events kommen daher für die Bildung
einer Einzelwertberichtigung in Betracht, wobei weitere nicht ausgeschlossen sind:
¬	 erhebliche finanzielle Schwierigkeiten des Schuldners;
¬	 erfolgte Vertragsverletzung, wie bspw. Nichtzahlung oder Verzug von vereinbarten .
Leistungen;
¬	 Zugeständnisse an den Kreditnehmer (KN), die der Kreditgeber aufgrund wirtschaftlicher
oder rechtlicher Gründe im Zusammenhang mit finanziellen Schwierigkeiten des KN .
gewährt, die der Kreditgeber normalerweise nicht gewähren würde;
¬	 erhöhte Wahrscheinlichkeit für eine bevorstehende Insolvenz oder sonstige Sanierungsmaßnahmen des Schuldners;
¬	 Verschwinden eines aktiven Marktes für diesen finanziellen Vermögenswert aufgrund von
finanziellen Schwierigkeiten (siehe IAS 39.60);
¬	 beobachtbare Daten, die auf eine messbare Verringerung der erwarteten Cashflows aus
einer Gruppe von finanziellen Vermögenswerten seit deren erstmaligem Ansatz hinweisen,
obwohl die Verringerung noch nicht einzelnen finanziellen Vermögenswerten der Gruppe
zugeordnet werden kann, einschließlich
¬	 nachteilige Veränderungen beim Zahlungsstand von KN in einer Gruppe oder
¬	 volkswirtschaftliche oder regionale wirtschaftliche Bedingungen, die mit Ausfällen bei
den Vermögenswerten der Gruppen korrelieren (Beispiele siehe IAS 39.59).
Zur Berechnung der Höhe der Einzelwertberichtigung wird der Barwert der erwarteten
Zahlungsströme aus der Forderung, d. h. der erzielbare Betrag, dem Buchwert der Forderung
gegenüber gestellt. Die erwarteten Zahlungsströme können sich aus Tilgungs- und/oder
Zinszahlungen sowie Erlösen aus der Sicherheitenverwertung unter Berücksichtigung von
Verwertungskosten zusammensetzen. Ist der Buchwert größer als der erzielbare Betrag, wird
in Höhe der Differenz eine Einzelwertberichtigung gebucht.
Einzelwertberichtigungen werden teilweise aufgelöst, wenn sich der Wert der Forderung
durch Zahlungseingänge verringert, weitere Sicherheiten gestellt wurden oder sich die .
Sicherheitenbewertung grundlegend und nachhaltig verbessert hat.
(b) Pauschalierte Einzelwertberichtigungen (pEWB)
Pauschalierte Einzelwertberichtigungen sind für Portfolios nicht signifikanter Forderungen,
für die objektive Hinweise auf eine Wertberichtigung vorliegen, zu bilden. Grundsätzlich
gelten für die pEWB die gleichen Eintrittskriterien wie für die EWB. Allerdings findet in diesen
Fällen eine maschinelle Identifikation über die unten aufgeführten Auslösefaktoren statt. .
Als nicht signifikant gelten hierbei Forderungen gegen Kunden des Portfolios Immobilien
Privatkunden.

73

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Alle Kreditnehmer im betrachteten Segment mit einem der folgenden Merkmale sind .
pEWB-relevant:
¬	 gekündigte Kreditnehmer oder
¬	 Kreditnehmer mit einem Rückstand von größer gleich 10 Prozent bezogen auf die aktuelle
Restschuld des Kreditnehmers oder
¬	 Kreditnehmer mit einer Rückstandsdauer von mehr als 40 Tagen innerhalb der letzten .
24 Monate oder
¬	 Kreditnehmer mit drohendem bzw. eröffnetem Insolvenzverfahren oder
¬	 Abgabe einer eidesstattlichen Versicherung innerhalb der letzten 3 Jahre.
Darüber hinaus sind alle Kreditnehmer pEWB-relevant, bei denen mindestens drei der .
folgenden Auslösefaktoren innerhalb der letzten 24 Monate vor dem jeweiligen Bewertungszeitpunkt aufgetreten sind:
¬	
¬	
¬	
¬	
¬	
¬	
¬	
¬	
¬	

Kunde wendet sich mit einem Liquiditätsproblem an die IBB
Stundungsantrag/Tilgungsaussetzung
Auslauf der Aufwendungssubvention liegt vor
fehlende nachhaltige Kapitaldienstfähigkeit für die Kreditnehmereinheit
negative Schufa (nur bei natürlichen Personen)
Reduzierung des Beleihungswertes um mehr als 10 %
Mitteilung über die Trennung oder Scheidung von Eheleuten liegt vor
Mitteilung über Arbeitslosigkeit eines Darlehensnehmers liegt vor
Mitteilung über Tod eines Darlehensnehmers ab Gesamt-Ratingnote 13 und/oder Bestehen
von Ratenrückständen.

Die pEWB entspricht der prozentualen Verlusthöhe im Zeitpunkt des Ausfalls. Die prozentuale
Verlusthöhe orientiert sich an den nach Basel II verwendeten Werten von 35 % bei Realkrediten
und 45 % bei Personalkrediten.
(c) Portfoliowertberichtigungen (PoWB)
Bei nicht einzelwertberichtigten Kreditforderungen (Performing Loans) wird dem Risiko .
bereits eingetretener, jedoch individuell noch nicht identifizierter Wertminderungen durch die
Bildung von Portfoliowertberichtigungen Rechnung getragen. Portfoliowertberichtigungen
stellen keine Risikovorsorge für den Einzelfall dar, sondern berücksichtigen Risiken, die in einer
Gruppe oder einem Bestand von Krediten mit gemeinsamen Merkmalen enthalten sind. Auf
Basis von Ratings und Scorings werden entsprechende Ausfallwahrscheinlichkeiten auf die
Bemessungsgrundlage angewandt. Die Bemessungsgrundlage entspricht der prozentualen
Verlusthöhe im Zeitpunkt des Ausfalls. Die prozentuale Verlusthöhe orientiert sich an den
nach Basel II verwendeten Werten von 35 % bei Realkrediten und 45 % bei Personalkrediten. .
Die verwendeten Ausfallwahrscheinlichkeiten werden jährlich überprüft.
(d) Rückstellungen für Risiken aus dem Kreditgeschäft
Für Risiken aus unwiderruflichen Kreditzusagen werden Rückstellungen für Risiken aus dem
Kreditgeschäft gebildet. Die Höhe der Rückstellung bemisst sich nach den zu erwartenden
Verlusten für die erwarteten Mittelabflüsse. Bei Verträgen mit einer Einzelwertberichtigung
erfolgt eine Einzelfallbetrachtung. Für alle anderen Verträge wird ein maschinelles Verfahren
angewendet, bei dem auf Basis von Ratings und Scorings entsprechende Ausfallwahrscheinlichkeiten auf die Bemessungsgrundlage angewendet werden. Die Bemessungsgrundlage
ermittelt sich durch die Umrechnung der Kreditzusagen in kreditäquivalentes Volumen mit
einem Konversionsfaktor (CCF) von 80 % (durchschnittlich ermittelte Inanspruchnahme innerhalb eines Jahres). Dabei werden CCF und Ausfallwahrscheinlichkeiten jährlich überprüft. Die
prozentuale Verlusthöhe orientiert sich an den nach Basel II verwendeten Werten von 35 % bei
Realkrediten und 45 % bei Personalkrediten.

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(13) Marktwerte Hedge-Derivate
Hier werden die Marktwerte der Derivate ausgewiesen, die im Rahmen des Hedge Accountings
verwendet wurden. Die aus den Hedge-Derivaten resultierenden Zinsaufwendungen und
-erträge sind im Zinsüberschuss enthalten. Die während des Designationszeitraums erzielten
Bewertungs- und Abgangsergebnisse werden im Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen
erfasst.

(14) E rfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte
und Verpflichtungen
Die aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Vermögenswerten und Verpflichtungen
resultierenden Zinsaufwendungen und -erträge sind im Zinsüberschuss enthalten. Die
Bewertungs- und Abgangsergebnisse werden im Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert
bilanzierten Finanzinstrumenten erfasst.
Mit wirtschaftlicher Sicherungsabsicht gehaltene Derivate (Held for Trading)
Aufgrund der Eigenschaft der IBB als Nichthandelsbuchinstitut werden der Unterkategorie
Held for Trading ausschließlich Derivate zugeordnet. Die nicht im Rahmen des Hedge .
Accountings verwendeten Derivate werden hier ausgewiesen.
Designierte finanzielle Vermögenswerte und Verpflichtungen (FVO)
Zu den erfolgswirksam zum Zeitwert designierten Vermögenswerten und Verpflichtungen
gehören Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere, Forderungen und
Verbindlichkeiten aus Namenspapieren sowie verbriefte Verbindlichkeiten, die durch den
Abschluss entsprechender derivativer Finanzinstrumente gegen Zinsänderungsrisiken abgesichert wurden. Der aktivische Posten beinhaltet weiterhin alle Beteiligungen, die von den in
den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen VC Fonds Berlin GmbH, VC Fonds
Kreativwirtschaft Berlin GmbH und VC Fonds Technologie Berlin GmbH gehalten werden, .
sowie Finanzinstrumente mit eingebetteten Derivaten aus dem Kreditprogramm Berlin .
Kapital.

(15) Finanzanlagen
Der Posten Finanzanlagen beinhaltet Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere, Anteile an aus Wesent­
lichkeitsgründen nicht konsolidierten Tochterunternehmen, sonstige Beteiligungen sowie .
aus Wesentlichkeitsgründen nicht nach der Equity-Methode bewertete Beteiligungen. Die .
den Finanzanlagen zugeordneten Finanzinstrumente sind der Bewertungskategorie AFS
zugeordnet.
Die hier ausgewiesenen finanziellen Vermögenswerte werden mit ihrem Fair Value bilanziert,
soweit dieser verlässlich ermittelbar ist. Bewertungsergebnisse werden im Eigenkapital in der
Neubewertungsrücklage erfasst.
Eine bonitätsbedingte Abschreibung erfolgt nur bei einer dauerhaften Wertminderung
(Impairment). Das Vorliegen einer dauerhaften Wertminderung wird an bestimmten objektiven Faktoren festgemacht, wie sie in IAS 39.59 bzw. IAS 39.61 genannt werden. Im Fall einer
dauerhaften Wertminderung wird das Bewertungsergebnis nicht mehr erfolgsneutral in der
Neubewertungsrücklage, sondern im Ergebnis aus Finanzanlagen erfasst. Wertaufholungen
bei Fremdkapitaltiteln werden im Posten Ergebnis aus Finanzanlagen berücksichtigt. Wert­
aufholungen bei Eigenkapitalinstrumenten erfolgen erfolgsneutral über die Neubewertungsrücklage.

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Die Erträge aus Schuldverschreibungen, einschließlich der Amortisationsbeträge aus der
Fortschreibung der Anschaffungskosten, sowie Dividendenerträge und laufende Erträge aus
Beteiligungen und nicht konsolidierten Anteilen an verbundenen Unternehmen werden im
Zinsüberschuss berücksichtigt. Realisierte Gewinne und Verluste werden im Ergebnis aus
Finanzanlagen erfasst.

(16) Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile
Der Posten beinhaltet die für den Konzern wesentlichen assoziierten Unternehmen. Bei
der Equity-Methode geht die anteilige Eigenkapitalveränderung des Unternehmens in den
Buchwert der Anteile ein. Bei Ausschüttungen wird der Wertansatz um den anteiligen Betrag
gemindert.
Die Anwendung der Equity-Methode erfolgt grundsätzlich auf der Basis des letzten verfüg­
baren Abschlusses des Unternehmens, sofern dieser nicht älter als drei Monate ist. Zum
Zeitpunkt der Erstellung des Konzernabschlusses lagen alle Abschlüsse für das Berichtsjahr vor.
Bestehen Anzeichen für eine Wertminderung der Anteile an einem at-equity bewerteten
Unter­nehmen, werden diese gemäß IAS 28.40 ff. überprüft (Impairment-Test) und gegebenenfalls außerplanmäßige Abschreibungen auf den Buchwert der Anteile vorgenommen. Wert­
aufholungen erfolgen bei Wegfall der Gründe für eine außerplanmäßige Abschreibung durch
Zuschreibungen auf den Buchwert maximal in Höhe des ursprünglichen Impairment-Betrages.
Wertminderungen von nach der Equity-Methode bilanzierten Anteilen waren im Geschäftsjahr und im Vorjahr nicht erforderlich.
Finanzinformationen für die wesentlichen assoziierten Unternehmen sowie Angaben zu .
Risiken und maßgeblichen Beschränkungen sind unter Angabe (49) dargestellt. Finanzinformationen für die nicht nach der Equity-Methode bilanzierten Anteile an assoziierten Unternehmen sind in Angabe (48) enthalten.

(17) Immaterielle Vermögenswerte
Unter den immateriellen Vermögenswerten werden erworbene und selbst erstellte Software
sowie sonstige immaterielle Vermögenswerte ausgewiesen.
Software-Entwicklungskosten werden aktiviert, wenn durch die Herstellung der Zufluss eines
wirtschaftlichen Nutzens wahrscheinlich ist und die Kosten zuverlässig ermittelt werden
können.
Software wird mit ihren Anschaffungs- und Herstellungskosten abzüglich kumulierter
Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen angesetzt. Nachträgliche
Anschaffungs- und Herstellungskosten werden aktiviert, wenn von einer signifikanten Erhöhung des zukünftigen Nutzens ausgegangen werden kann und die Kosten verlässlich ermittelt
und dem Vermögenswert zugerechnet werden können. Zinsen für Fremdkapital wurden nicht
aktiviert.
Software wird planmäßig linear über drei bis fünf Jahre abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Betrag von 1 Tsd. Euro werden bereits im Jahr ihrer Anschaffung
vollständig abgeschrieben. Immaterielle Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer
bestehen nicht.

76

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Zusätzlich zu den planmäßigen Abschreibungen sind immaterielle Vermögenswerte an jedem
Bilanzstichtag auf Wertminderungen zu überprüfen. Dabei ist zunächst zu prüfen, ob Anzeichen für eine Wertminderung vorliegen, wie sie beispielsweise in IAS 36.12 genannt werden.
Liegen Anzeichen für eine Wertminderung vor, ist der erzielbare Betrag des Vermögenswertes
zu ermitteln, um die Höhe des entsprechenden Wertminderungsaufwands zu bestimmen.
Planmäßige Abschreibungen und Wertminderungsaufwendungen für immaterielle Vermögenswerte werden im Verwaltungsaufwand ausgewiesen. Ergebnisse aus dem Abgang von
immateriellen Vermögenswerten und Wertaufholungen sind im sonstigen betrieblichen
Ergebnis enthalten.

(18) Sachanlagen
Unter den Sachanlagen werden selbst genutzte Grundstücke und Gebäude sowie Betriebsund Geschäftsausstattung ausgewiesen.
Sachanlagen werden mit ihren Anschaffungs- und Herstellungskosten abzüglich kumulierter
Abschreibungen und kumulierter Wertminderungsaufwendungen angesetzt. Nachträgliche
Anschaffungs- und Herstellungskosten werden aktiviert, wenn von einer signifikanten Erhöhung des zukünftigen Nutzens ausgegangen werden kann.
Abnutzbare Vermögenswerte des Sachanlagevermögens werden planmäßig linear über die .
voraussichtliche wirtschaftliche Nutzungsdauer im Unternehmen abgeschrieben. Gering­
wertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis zu einem Betrag von 1 Tsd. Euro werden
bereits im Jahr ihrer Anschaffung vollständig abgeschrieben.
Lineare Abschreibungen erfolgen über folgende Zeiträume:
Nutzungsdauer in Jahren

Sachanlagengruppe

40  –  50

Gebäude
Hardware

3 – 7

Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung

3 – 25

Die Regelungen zur Ermittlung von Wertminderungen entsprechen denen für immaterielle
Vermögenswerte. Planmäßige Abschreibungen und Wertminderungsaufwendungen für
Sachanlagen werden im Verwaltungsaufwand ausgewiesen. Ergebnisse aus dem Abgang von
Sachanlagen und Wertaufholungen sind im sonstigen betrieblichen Ergebnis enthalten.

(19) Ertragsteuern
Die Bilanzierung und Bewertung von Ertragsteuern erfolgt gemäß IAS 12.
Tatsächliche und latente Ertragsteueransprüche werden im Posten Ertragsteueransprüche,
tatsächliche und latente Ertragsteuerverpflichtungen im Posten Ertragsteuerverpflichtungen
ausgewiesen. Erfolgswirksame Erträge aus und Aufwendungen für tatsächliche und latente
Ertragsteuern werden in der Gewinn- und Verlustrechnung im Posten Ertragsteuern berücksichtigt.
Die tatsächlichen Ertragsteueransprüche und -verpflichtungen werden mit den Steuersätzen
berechnet, die zum Zeitpunkt der Entstehung der jeweiligen Steuer zur Anwendung kommen.
Der Ansatz erfolgt in der Höhe, in der eine Erstattung oder eine künftige Zahlung erwartet wird.

77

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Die IBB ist subjektiv von der Körperschaftsteuer gemäß § 5 Abs. 1 Nr. 2 KStG und von der
Gewerbe­steuer gemäß § 3 Nr. 2 GewStG befreit. Eine Steuerpflicht besteht für die in den .
Konzernabschluss einbezogenen Tochtergesellschaften. Die IBB Beteiligungsgesellschaft mbH,
die VC Fonds Berlin GmbH, die VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH und die VC Fonds
Technologie Berlin GmbH sind Unternehmensbeteiligungsgesellschaften, die gemäß § 3 Nr. 23
GewStG von der Gewerbesteuer befreit sind.
Latente Steuern werden für temporäre Differenzen zwischen den sich nach IFRS ergebenden
Wertansätzen und den steuerlichen Wertansätzen gebildet. Latente Steuern auf steuerliche
Verlustvorträge werden nach Maßgabe der steuerlichen Planungsrechnungen der Konzerngesellschaften in der Höhe angesetzt, in der eine zukünftige Nutzung hinreichend wahrscheinlich ist. Wir verweisen auf Angabe (52).
Der Berechnung der latenten Steuern für die in den Konzernabschluss einbezogenen Tochtergesellschaften liegt ein Körperschaftsteuersatz (inklusive Solidaritätszuschlag) von 15,83 %
(Vorjahr 15,83 %) und ein Gewerbesteuersatz von 14,35 % (Vorjahr 14,35 %) zugrunde, der
aufgrund des Sitzes der Konzerngesellschaften in Berlin unter Berücksichtigung eines Gewerbesteuerhebesatzes von 410,00 % ermittelt worden ist.

(20) Sonstige Aktiva
Der Posten sonstige Aktiva enthält Vermögenswerte, die für sich betrachtet nicht von wesent­
licher Bedeutung sind und die keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden können.
Hierzu zählen geleistete Vorauszahlungen und Anzahlungen sowie sonstige Forderungen.

(21) Verbindlichkeiten
Die in den Posten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Kunden sowie verbriefte
Verbindlichkeiten enthaltenen Verbindlichkeiten werden zu fortgeführten Anschaffungs­
kosten bewertet. Die nach der Effektivzinsmethode ermittelten Zinsaufwendungen werden
im Zinsüberschuss ausgewiesen. Abgangsergebnisse sind im sonstigen betrieblichen Ergebnis
enthalten. Beim Rückkauf eigener Emissionen wird der Bestand verbriefter Verbindlichkeiten
in der Bilanz gemindert. Gewinne oder Verluste aus dem Rückkauf werden im sonstigen .
betrieblichen Ergebnis erfasst.

(22) Rückstellungen für Pensionen
Rückstellungen für Pensionen werden nach den Vorschriften des IAS 19 gebildet.
Die betriebliche Altersversorgung der Mitarbeiter umfasst verschiedene Arten von
Versorgungs­plänen.
Die leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen des Konzerns richten sich nach verschiedenen Versorgungswerken, die unter anderem auch aus der früheren Zugehörigkeit der IBB
zu anderen Instituten resultieren. Mitarbeiter, die bis zum 1. Januar 1993 eingetreten sind,
verfügen über eine fortgeführte Zusage nach dem Leistungsrecht der VBL (Versorgungsanstalt
des Bundes und der Länder). Hierbei handelt es sich um eine Direktzusage, bei der sich die
Leistung aus der Summe der jährlich erworbenen Versorgungspunkte ergibt. Zum Zeitpunkt
des Austritts aus der VBL bestand für die Mitarbeiter einmalig die Möglichkeit, in die Versorgungsordnung der Landesbank Berlin zu wechseln. Diese dienstzeit- und endgehaltsbezogene
Zusage galt für Eintritte bis zum  31. Dezember 1994. Eintritte ab dem 1. Januar 1995 erhielten
eine Zusage gemäß der Ruhegeldordnung der Konzernunternehmen der Bankgesellschaft
Berlin AG, eine beitragsorientierte Leistungszusage. Daneben bestehen einzelne Nominal­
betragszusagen. Die zugesagten Leistungen umfassen jeweils Alters-, Invaliden- und Hinterbliebenenrenten.
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Die Leistungszusagen wurden für alle Neueintritte ab dem 1. Januar 2012 geschlossen und
durch eine arbeitgeber- und arbeitnehmerfinanzierte Pensionskassenzusage (75 % Arbeitgeber,
25 % Arbeitnehmer) ersetzt. Für diese Zusagen betrugen die laufenden Beitragszahlungen
(Arbeitgeberanteile) 62 Tsd. Euro (Vorjahr 32 Tsd. Euro).
Der Verpflichtungsumfang aus leistungsorientierten Zusagen wird durch unabhängige Gutachter nach dem Verfahren laufender Einmalprämien (Projected Unit Credit Method) ermittelt.
Bei der Berechnung der passivierten Pensionsverpflichtungen wurden die Heubeck-Richttafeln
2005 G verwendet und folgende versicherungsmathematische Annahmen zugrunde gelegt:
in %

31.12.2015

31.12.2014

Rechnungszins

2,70

2,30

Gehaltsdynamik

2,50

2,50

Rentendynamik

1,75

1,75

(23) Andere Rückstellungen
Andere Rückstellungen werden gemäß IAS 37 gebildet, wenn dem Konzern aus einem Ereignis
der Vergangenheit eine gegenwärtige rechtliche oder faktische Verpflichtung erwachsen ist,
die wahrscheinlich zu einem Abfluss von Ressourcen führen wird und die zuverlässig geschätzt
werden kann. Die Verpflichtung ist bezüglich ihrer Fälligkeit und ihrer betraglichen Höhe ungewiss. Wegen der mit der Beurteilung verbundenen Unsicherheiten können die tatsächlichen
Verpflichtungen gegebenenfalls von den ursprünglichen Schätzungen und damit von dem
Rückstellungsbetrag abweichen. Zudem ist die Ermittlung von Rückstellungen für Rechts­
risiken mit erheblichen Schätzungen verbunden. Langfristige Rückstellungen werden mit dem
Barwert der zu erwartenden Inanspruchnahme ausgewiesen, sofern der Effekt aus der Abzin­
sung wesentlich ist. Aufwendungen aus der Aufzinsung werden im Zinsüberschuss erfasst.

(24) Sonstige Passiva
Unter den sonstigen Passiva werden abgegrenzte Schulden und Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien ausgewiesen. Daneben enthält der Posten Verpflichtungen, die für sich betrachtet
nicht von wesentlicher Bedeutung sind und keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden
können. Hierzu zählen Rechnungsabgrenzungsposten, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und
Leistungen sowie sonstige Verbindlichkeiten.

(25) Eventualschulden
Eventualschulden stellen mögliche Verpflichtungen dar, die aus vergangenen Ereignissen
resultieren und deren Existenz durch das Eintreten oder Nichteintreten eines oder mehrerer
unsicherer künftiger Ereignisse, die nicht vollständig unter der Kontrolle des IBB-Konzerns
stehen, noch bestätigt wird. Darüber hinaus beschreiben sie gegenwärtige Verpflichtungen
des IBB-Konzerns, bei denen ein Abfluss wirtschaftlicher Ressourcen zur Erfüllung dieser
Verpflichtungen nicht wahrscheinlich ist beziehungsweise Höhe und/oder Erfüllungszeitpunkt
der Verpflichtung nicht ausreichend verlässlich geschätzt werden können. Eventualschulden,
wie beispielsweise unwiderrufliche Kreditzusagen und andere Verpflichtungen, wurden daher
nicht passiviert. Bereitstellungs- und Avalprovisionen sind im Provisionsüberschuss enthalten.

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(26) Anpassungen unter Anwendung von IAS 8
Die Angaben zu im Geschäftsjahr 2015 erstmals angewendeten Standards sind in Angabe (2)
enthalten.
Der vorliegende Konzernabschluss enthält im Vergleich zu vorhergehenden Abschlussstich­
tagen Änderungen der berichteten Werte.
Die IBB hat im Geschäftsjahr 2015 festgestellt, dass in zurückliegenden Geschäftsjahren bei
bestimmten Förderdarlehen Ausfälle, die vom Land Berlin zu tragen gewesen wären, als Abschreibungen und Verzichte in der Risikovorsorge gebucht wurden (insgesamt 10,4 Mio. Euro).
Die Abrechnung mit dem Land Berlin ist in 2015 erfolgt.
Der Ausweis der Vorperioden wurde unter Anwendung der Vorschriften des IAS 8.41 ff. entsprechend angepasst. Die Korrekturen haben Auswirkungen auf die Konzern-Gewinn- und
Verlustrechnung, die Konzern-Gesamtergebnisrechnung, die Konzern-Bilanz, die Konzern-.
Eigenkapitalveränderungsrechnung, die Konzern-Kapitalflussrechnung sowie die jeweiligen
Notesangaben.
In den folgenden Tabellen werden die Auswirkungen der Änderungen auf die Konzern-.
Gewinn- und Verlustrechnung und die Überleitung zum Konzern-Gesamtergebnis sowie .
die Auswirkungen der Änderungen auf die Konzern-Bilanz dargestellt. Die jeweiligen .
Anpassungen wurden auch in den entsprechenden Notesangaben berücksichtigt.

80

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Anpassung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2014
2014 vor
Anpassung

Anpassung gem.
IAS 8.41 ff.

2014 nach
Anpassung

Zinserträge

643,1

-

643,1

Zinsaufwendungen

500,9

-

500,9

142,2

-

142,2

- 4,5

- 2,9

- 7,4

146,7

2,9

149,6

Provisionserträge

6,7

-

6,7

Provisionsaufwendungen

1,1

-

1,1

Provisionsüberschuss

5,6

-

5,6

Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen

2,5

-

2,5

- 13,3

-

- 13,3

Ergebnis aus Finanzanlagen

2,8

-

2,8

Ergebnis aus nach der Equity-Methode bilanzierten Anteilen

0,0

-

0,0

85,6

-

85,6

- 21,5

-

- 21,5

37,3

2,9

40,2

0,0

-

0,0

37,3

2,9

40,2

davon: nicht beherrschenden Anteilen zuzurechnen

- 0,2

-

- 0,2

davon: dem Eigentümer des Mutterunternehmens zuzurechnen

37,6

2,9

40,4

in Mio. Euro

Zinsüberschuss
Risikovorsorge im Kreditgeschäft
Zinsüberschuss nach Risikovorsorge

Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten

Verwaltungsaufwand
Sonstiges betriebliches Ergebnis
Ergebnis vor Steuern
Ertragsteuern
Konzernjahresüberschuss

81

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Anpassung der Konzern-Gesamtergebnisrechnung für das Geschäftsjahr 2014
2014 vor
Anpassung

in Mio. Euro
Konzernjahresüberschuss

Anpassung gem.
IAS 8.41 ff.

2014 nach
Anpassung

37,3

2,9

40,2

- 29,0

-

- 29,0

Posten, die nicht in die Gewinn- und Verlustrechnung
umgegliedert werden

- 37,6

-

- 37,6

Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste gem. IAS 19

- 37,6

-

- 37,6

- 0,1

-

- 0,1

 osten, die in die Gewinn- und Verlustrechnung .
P
umgegliedert werden

8,6

-

8,6

Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten

8,6

-

8,6

8,3

2,9

11,2

- 0,2

-

- 0,2

8,6

2,9

11,4

Sonstiges Ergebnis

Erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen von
at-equity bilanzierten Unternehmen

Gesamtergebnis
davon: nicht beherrschenden Anteilen zuzurechnen
davon: dem Eigentümer des Mutterunternehmens zuzurechnen

82

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Anpassung der Konzern-Bilanz Passiva für die Stichtage 31.12.2014 und 01.01.2014
Passiva

31.12.2014

vor
Anpassung

Anpassung
gem.
IAS 8.41 ff.

nach
Anpassung

01.01.2014

vor
Anpassung

Anpassung
gem.
IAS 8.41 ff.

nach
Anpassung

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

2.461,9

-

2.461,9

2.965,2

-

2.965,2

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

6.855,3

- 10,4

6.844,9

6.750,6

- 7,5

6.743,0

Verbriefte Verbindlichkeiten

6.187,0

-

6.187,0

5.989,6

-

5.989,6

178,3

-

178,3

0,0

-

0,0

3.985,2

-

3.985,2

3.842,9

-

3.842,9

241,8

-

241,8

193,8

-

193,8

2,4

-

2,4

2,8

-

2,8

Tatsächliche Ertragsteuerverpflichtungen

0,0

-

0,0

0,1

-

0,1

Latente Ertragsteuerverpflichtungen

2,4

-

2,4

2,7

-

2,7

46,7

-

46,7

46,8

-

46,8

822,5

10,4

832,9

851,1

7,5

858,6

825,6

10,4

836,0

853,9

7,5

861,4

300,0

-

300,0

300,0

-

300,0

0,0

-

0,0

0,0

-

0,0

601,4

-

601,4

639,0

-

639,0

15,1

-

15,1

6,4

-

6,4

- 90,8

10,4

- 80,5

- 91,5

7,5

- 84,0

- 3,1

-

- 3,1

- 2,8

-

- 2,8

20.781,1

-

20.781,1

20.642,8

-

20.642,8

in Mio. Euro

Negative Marktwerte Hedge-Derivate
Erfolgswirksam zum Zeitwert .
bilanzierte Verpflichtungen
Rückstellungen
Ertragsteuerverpflichtungen

Sonstige Passiva
Eigenkapital
Eigenkapital des Eigentümers .
des Mutterunternehmens
a) Grundkapital
b) Kapitalrücklage
c) Gewinnrücklagen
d) Neubewertungsrücklage
e) Konzernbilanzgewinn/-verlust
Eigenkapital der nicht beherrschenden Anteile
Summe Passiva

83

31.12.2014

01.01.2014

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Erläuterungen zur
Gewinn- und Verlustrechnung
(27) Zinsüberschuss
Der Posten enthält Zinserträge und -aufwendungen sowie laufende Erträge aus Finanz­­-.
i­nstrumenten. Weiterhin werden Zinsaufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen
ausgewiesen. Der Zinsüberschuss setzt sich im Einzelnen zusammen aus:
in Mio. Euro

2015

2014

556,8

643,1

316,7

359,6

Zinserträge aus Immobilienförderung

248,4

277,9

Zinserträge aus Wirtschaftsförderung

54,2

57,9

Zinserträge aus Kapitalmarktgeschäften

11,1

19,2

Zinserträge aus Geldmarktgeschäften

3,0

4,6

Zinserträge aus sonstigen Forderungen

0,0

0,0

62,1

72,6

177,2

210,1

Laufende Erträge aus

0,7

0,8

Beteiligungen

0,7

0,8

407,1

500,9

143,7

161,4

42,2

59,3

217,5

273,6

3,7

6,6

149,7

142,2

Zinserträge aus
Kredit- und Geldmarktgeschäften

Festverzinslichen Wertpapieren
Zinsderivaten

Zinsaufwendungen für
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Kunden
Verbriefte Verbindlichkeiten
Zinsderivative
Rückstellungen
Zinsüberschuss

In den Zinserträgen aus Immobilienförderung sind 6,3 Mio. Euro aperiodische Zinserträge .
aus der Korrektur der Schuldendiensthilfeabrechnung mit dem Land Berlin enthalten.
In den Zinserträgen aus Immobilienförderung und Wirtschaftsförderung sind Effekte aus
der Barwertfortschreibung wertgeminderter Vermögenswerte bei unveränderter Erwartung
künftiger Zahlungsströme gemäß IAS 39.AG93 (Unwinding) in Höhe von insgesamt
2,5 Mio. Euro (Vorjahr 5,1 Mio. Euro) enthalten.

84

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(28) Risikovorsorge im Kreditgeschäft

in Mio. Euro

2015

2014 1

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

12,7

7,4

Zuführungen zu Wertberichtigungen auf Forderungen

- 9,7

- 11,9

Direktabschreibungen auf Forderungen

- 2,3

- 1,9

9,5

8,4

15,1

12,7

Auflösung von Rückstellungen unwiderruflicher .
Kreditzusagen

0,1

0,1

Zuschreibungen auf Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien

0,0

0,0

Auflösung von Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien

0,0

0,0

Auflösung von Wertberichtigungen auf Forderungen
Eingänge auf abgeschriebene Forderungen

1

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

Wertberichtigungen auf Forderungen betreffen ausschließlich Finanzinstrumente der .
Kategorie LAR.
Die Eingänge auf abgeschriebene Forderungen betreffen im Wesentlichen Wertaufholungen
bei gesundeten Engagements.

(29) Provisionsüberschuss
in Mio. Euro

2015

2014

5,4

6,7

Entgelte für Bürgschaftsverwaltung

1,9

1,9

Verwaltungskostenbeiträge für Zuschüsse

2,1

3,2

Bearbeitungsgebühren

1,3

1,5

Andere Provisionserträge

0,1

0,1

1,0

1,1

Zahlungsverkehr und Kontoführung

0,3

0,3

Sonstige Provisionsaufwendungen

0,8

0,8

4,4

5,6

Provisionserträge

Provisionsaufwendungen

Provisionsüberschuss

In den Provisionserträgen sind Erträge aus Treuhandgeschäften in Höhe von 0,1 Mio. Euro
(Vorjahr 0,2 Mio. Euro) enthalten. Provisionsaufwendungen aus Treuhandgeschäften sind
nicht angefallen.

85

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(30) Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen
Das Ergebnis aus Sicherungszusammenhängen verteilt sich wie folgt auf die Sicherungs­
instrumente und die gesicherten Grundgeschäfte:
in Mio. Euro
Mikro Hedge Accounting
Grundgeschäft
Sicherungsgeschäft

2015

2014

0,7

2,5

- 38,9

159,7

39,6

- 157,2

(31) Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten
In der Position werden die realisierten und nicht realisierten Bewertungsergebnisse der
erfolgs­w irksam zum Zeitwert bilanzierten Vermögenswerte und Verpflichtungen ausgewiesen. Die Zinsaufwendungen und -erträge aus diesen Finanzinstrumenten sind im Zinsüberschuss enthalten, Provisionsaufwendungen und -erträge im Provisionsüberschuss.
in Mio. Euro

2015

2014

Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten
Finanzinstrumenten

61,8

- 13,3

Mit wirtschaftlicher Sicherungsabsicht gehaltene .
Derivate (HfT)

16,6

8,4

Zum Zeitwert designierte Finanzinstrumente (FVO)

45,2

- 21,6

Das Ergebnis aus zum Zeitwert designierten Finanzinstrumenten (FVO) setzt sich wie folgt
zusammen:
in Mio. Euro

2015

2014

Ergebnis aus designierten Beteiligungsportfolios

10,3

5,6

Ergebnis aus designierten Finanzinstrumenten .
mit eingebetteten Derivaten

1,4

- 0,3

Ergebnis aus Grundgeschäften ökonomischer .
Sicherungsbeziehungen

33,5

- 26,9

Gesamt

45,2

- 21,6

(32) Ergebnis aus Finanzanlagen
Im Ergebnis aus Finanzanlagen sind die Veräußerungs- und Bewertungsergebnisse aller unter
den Finanzanlagen ausgewiesenen Vermögenswerte enthalten.
in Mio. Euro
Ergebnis aus Schuldverschreibungen und
anderen festverzinslichen Wertpapieren
Veräußerungsergebnis

86

2015

2014

8,7

2,8

8,7

2,8

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(33) Ergebnis aus nach der Equity-Methode bilanzierten Anteilen
Zum 31. Dezember 2015 hält der Konzern gegenüber dem Vorjahr unverändert Anteile an zwei
assoziierten Unternehmen, die nach der Equity-Methode einbezogen werden (siehe Angabe
(78)). Das im Berichtsjahr ausgewiesene Bewertungsergebnis in Höhe von – 2 Tsd. Euro teilt sich
mit –14 Tsd. Euro auf die Berlin Partner für Wirtschaft und Technologie GmbH und
12 Tsd. Euro auf die Berlin Tourismus & Kongress GmbH auf.

(34) Verwaltungsaufwand
Der Verwaltungsaufwand gliedert sich wie folgt:
in Mio. Euro

2015

2014

Personalaufwand

53,0

51,4

41,3

41,4

Soziale Abgaben

6,6

6,3

Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung

5,1

3,8

28,5

31,7

13,1

13,5

4,9

7,7

Geschäftsbetriebskosten/sonstige Einrichtungen

3,0

3,0

Kosten für Beratungen/Prüfungen/Beiträge

4,4

3,1

Aufwendungen für Werbung und Öffentlichkeitsarbeit

1,9

2,2

Personalabhängige Sachkosten

0,8

1,6

Aufwendungen für Betriebs- und Geschäftsausstattung
(ohne EDV)

0,3

0,5

2,6

2,5

Planmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen

1,9

1,6

Planmäßige Abschreibungen auf.
immaterielle Vermögenswerte

0,7

0,9

84,2

85,6

Löhne und Gehälter

Andere Verwaltungsaufwendungen
EDV-Aufwendungen
Raumkosten und sonstige Gebäudeaufwendungen

Abschreibungen und Wertberichtigungen

Gesamt

Im Personalaufwand sind Aufwendungen, die aus anderen langfristigen Leistungen an
Arbeitnehmer resultieren (Jubiläumsgelder) in Höhe von 0,0 Mio. Euro (Vorjahr 0,5 Mio. Euro)
enthalten.
Im Personalaufwand sind Aufwendungen aus Anlass der Beendigung von Arbeitsverhältnissen
(im Wesentlichen für Vorruhestandsverpflichtungen) in Höhe von 0,6 Mio. Euro (Vorjahr
0,8 Mio. Euro) enthalten.
Für beitragsorientierte Versorgungspläne wurden im Geschäftsjahr 62,2 Tsd. Euro (Vorjahr
55,8 Tsd. Euro) im Personalaufwand erfasst.

87

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(35) Sonstiges betriebliches Ergebnis
in Mio. Euro

2015

2014

Sonstiges betriebliches Ergebnis

41,6

- 21,5

Mieterträge

0,2

0,2

Ergebnis aus Sachanlagen und .
immateriellen Vermögenswerten

0,0

0,0

- 14,2

- 14,6

33,5

- 2,8

0,0

- 0,4

21,6

- 3,7

Ergebnis aus Landesbürgschaften (operationelle Risiken)

0,6

0,7

Sonstige Steuern

0,0

- 0,1

Ergebnis aus Entkonsolidierung

0,0

- 0,8

Aufwand Berlin-Beitrag der IBB
Veränderungen von Rückstellungen .
und abgegrenzten Schulden
Ergebnis aus verbrieften Verbindlichkeiten .
und Namenspapieren LAC
Übriges sonstiges betriebliches Ergebnis

Das Ergebnis aus Landesbürgschaften resultiert hauptsächlich aus der Veränderung von Rückstellungen im Zusammenhang mit der für das Land Berlin übernommenen Bearbeitung und
Verwaltung von Bürgschaften im Rahmen der Förderung des Erwerbs von selbst genutztem
Wohneigentum, bei denen das Land Berlin wegen Baukostenüberschreitungen den Ausfall
nicht übernimmt.
Im Berlin-Beitrag werden die für die IBB wirtschaftlich defizitären Förderaktivitäten .
abgebildet, die sie auf Wunsch des Landes Berlin durchführt.
Im übrigen sonstigen betrieblichen Ergebnis sind Erträge in Höhe von 16,1 Mio. Euro sowie
Aufwendungen in Höhe von 4,1 Mio. Euro im Zusammenhang mit der Tätigkeit der IBB als
Fondsverwalter mehrerer EFRE-Fonds enthalten, die die Jahre 2004 bis 2014 betreffen.  Ferner
werden hier zugeflossene EFRE-Mittel von 12,5 Mio. Euro ausgewiesen, die von der IBB im .
Rahmen ihres Förderauftrages verwendet werden.
In den Veränderungen von Rückstellungen und abgegrenzten Schulden sind Erträge aus .
der Auflösung von Rückstellungen von 45,3 Mio. Euro im Zusammenhang mit der Kapital­
ausstattung von FC-Fonds sowie Aufwendungen aus der Zuführung zu Rückstellungen von
11,0 Mio. Euro im Zusammenhang mit der Detailvereinbarung enthalten. Weitere Angaben .
zu den Sachverhalten werden bei den Erläuterungen zu den Rückstellungen gemacht.

(36) Ertragsteuern
in Mio. Euro

2015

2014

Ertragsteuern

- 0,3

0,0

- 0,2

0,0

0,0

0,1

Tatsächliche Steuern vom Einkommen und Ertrag
Latente Steuern

88

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Überleitung der Ertragsteuern
in Mio. Euro

2015

2014 1

Ergebnis vor Steuern

195,4

40,2

0,00%

0,00%

0,0

0,0

- 1,8

1,1

0,0

0,0

- 0,3

0,2

2,0

- 2,2

- 0,5

1,1

Auswirkungen ergebniswirksamer .
Konsolidierungsbuchungen

0,3

- 0,3

Sonstiges

0,0

0,1

- 0,3

0,0

Konzernertragsteuersatz
Erwartete Ertragsteuern
Auswirkungen wegen abweichender Steuersätze.
gegenüber dem Konzernertragsteuersatz
Auswirkungen von im Geschäftsjahr erfassten Steuern .
aus Vorjahren
Veränderung der Wertberichtigung auf .
aktive latente Steuern
Effekt aus steuerfreien Erträgen
Effekt aus nicht abzugsfähigen Aufwendungen

Effektiver Steueraufwand
1

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

Der Überleitungsrechnung wird aufgrund des Steuerstatus der Investitionsbank Berlin als
subjektiv steuerbefreite Anstalt des öffentlichen Rechts und ihres bestimmenden Anteils .
am Ergebnis vor Steuern ein Konzernertragsteuersatz von 0 % zugrunde gelegt.
Auswirkungen wegen abweichender Steuersätze ergeben sich durch die subjektive Steuerpflicht und damit verbundener unterschiedlicher Steuersätze der in den Konzernabschluss
einbezogenen Tochtergesellschaften. Die Steuersätze betragen im Berichtsjahr wie im Vorjahr
zwischen 0,00 % und 30,18 %.
Die Effekte aus steuerfreien Erträgen (§ 8b Abs. 1 und Abs. 2 KStG) und aus nicht abzugsfähigen
Aufwendungen (§ 8b Abs. 3 KStG) resultieren im Wesentlichen aus steuerfreien Erträgen und
Verlusten aus der Veräußerung von Beteiligungen sowie Teilwertabschreibungen auf Beteiligungen der Unternehmensbeteiligungsgesellschaften.

89

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Erläuterungen zur
Gesamtergebnisrechnung
(37) Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten
in Mio. Euro
Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten
Erfolgswirksame Realisierungen (Umgliederungsbeträge)
Erfolgsneutrale Bewertungsänderungen

2015

2014

- 13,9

8,6

- 10,2

- 2,2

- 3,7

10,8

(38) E rfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen bei
at-equity bilanzierten Unternehmen
Aus der Fortschreibung der Equity-Buchwerte resultierten im Geschäftsjahr 2015 erfolgs­
neutral erfasste versicherungsmathematische Gewinne in Höhe von 22,8 Tsd. Euro (Vorjahr
Verluste – 53,7  Tsd. Euro).

(39) Steuereffekte der Komponenten des sonstigen Gesamtergebnisses
in Mio. Euro

2015

2014

- 13,9

8,6

0,0

0,0

- 13,9

8,6

12,4

- 37,6

0,0

0,0

12,4

- 37,6

Erfolgsneutral erfasste Erträge/Aufwendungen
bei at-equity bilanzierten Unternehmen

0,0

- 0,1

Steuern

0,0

0,0

Betrag nach Steuern

0,0

- 0,1

Bewertungseffekte aus AFS-Finanzinstrumenten
Steuern
Betrag nach Steuern
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste
Steuern
Betrag nach Steuern

Die Komponenten des sonstigen Gesamtergebnisses entfallen nahezu ausschließlich auf die
Muttergesellschaft. Hinsichtlich der subjektiven Befreiung der IBB von der Körperschaftsteuer
und der Gewerbesteuer und des hieraus resultierenden Nullausweises von Steuern auf
Kompo­nenten des sonstigen Gesamtergebnisses wird auf Angabe (19) verwiesen.

90

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Segmentberichterstattung
(40) Erläuterung und Methodik zur Segmentberichterstattung
Die Segmentberichterstattung der IBB basiert auf dem sogenannten „Management Approach“
nach IFRS 8, d. h. die offengelegten Segmentinformationen entsprechen den internen Kriterien
der Steuerung und der Berichterstattung an den Vorstand. Die Steuerung der IBB erfolgt
weiterhin nach Maßgabe der HGB-Rechnungslegung. Grundlage hierfür ist das wirtschaftliche
Ergebnis des Konzerns und der jeweiligen Segmente.
Für die Steuerung ist dabei ausschließlich der Zinsüberschuss, als Saldo zwischen Zinserträgen
und Zinsaufwendungen, maßgebend. Um den Zinsüberschuss den Segmenten zuzuordnen,
wird die Marktzinsmethode angewendet. Dabei wird für jedes Produkt auf Einzelgeschäfts­
basis ein Margenergebnis als Differenz zwischen dem Kundenzins und einem internen .
Verrechnungszins ermittelt. Zur Gewährleistung der Transparenz erfolgt eine Überleitung .
der Ergebnisbestandteile aus dem HGB-Jahresabschluss auf das IFRS-Konzernergebnis. Die .
Geschäftsfelder der IBB entsprechen der aktuellen Organisationsstruktur des Einzelinstituts
und gliedern sich im Hinblick auf ihre Produkte und Dienstleistungen in folgende Segmente:
Immobilien- und Stadtentwicklung
Im Geschäftsfeld Immobilien- und Stadtentwicklung fokussieren sich die Aktivitäten und .
Einzelmaßnahmen insbesondere auf die effiziente Betreuung der Bestandsvolumina sowie .
auf Maßnahmen der monetären Förderung landespolitischer Zielsetzungen in der Wohnungs­
wirtschaft und Stadtentwicklung. Letzteres konzentriert sich dabei auf Maßnahmen der .
nachhaltigen Verbesserung der Wohnqualität und des Wohnungsbestandes sowie auf
Maßnahmen zur nachhaltigen Energieeinsparung an Gebäuden, ökologischen Neubau und
Nutzung regenerativer Energie. Die Unterstützung der Wohnungswirtschaft zur Anpassung
an den demografischen Wandel sowie spezielle Maßnahmen der Stadtentwicklung und die
finanzkonzeptbedingte Unterstützung der Senatsverwaltungen stehen dabei genauso im
Vordergrund wie Konzepte zur Stabilisierung der Wirtschaftlichkeit von Wohnimmobilien .
zum Zweck des Erhalts sozialverträglicher Mieten.
Wirtschaftsförderung
Die Förderung der Berliner Wirtschaft wird vor allem in den definierten Clustern und Kompetenzfeldern bei kleinen und mittelständischen Unternehmen (KMU) angeboten. Aufgabe der
Bank ist es dabei, den von vielen Unternehmen benötigten Zugang zu Finanzierungen (Fremd-,
Mezzanine- und Eigenkapital) zu erleichtern. Der Einsatz von rückzahlbaren und wiederholt
einsetzbaren Finanzmitteln bei der Förderung der Berliner KMU steht im Vordergrund.
Inhaltlich erfolgt eine Fokussierung auf einen stärkeren Einsatz von darlehensbasierten und
revolvierenden Förderinstrumenten bei einer gleichzeitigen Reduzierung der reinen Zuschuss-.
Förderung. Die Schließung von Finanzierungslücken und das Tätig werden bei Marktversagen
sowie die professionelle und effiziente Abwicklung von Förderprogrammen für das Land Berlin
komplettieren die Aufgaben des Segments.
Bankbuch
Das Segment Bankbuch dient der Erfüllung der Förderaufgaben der IBB gemäß Verständigung
II und beinhaltet als Hauptaufgaben die Steuerung der Liquidität sowie die Refinanzierung .
der IBB durch die Emission von Inhaberschuldverschreibungen, Schuldscheindarlehen und .
Namensschuldverschreibungen in allen Laufzeiten sowie durch Mittelaufnahmen am Geld­
markt und die Inanspruchnahme von Refinanzierungsmitteln der KfW und der EIB. Das
Bilanzstrukturmanagement erfolgt als umfassendes Aktiv-/Passivmanagement, Geschäfts­
abschlüsse werden an den nationalen und internationalen Geld- und Kapitalmärkten getätigt.

91

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Durch eine intensive Marktpflegeaktivität gewährleistet die IBB die Liquidität ihrer Anleihen
auf dem Sekundärmarkt und erhöht somit die Attraktivität der Titel für Investoren. Als eine
mit Anstaltslast und expliziter Refinanzierungsgarantie des Landes Berlin ausgestattete .
Förderbank verfügt die Bank über die gleiche hohe Bonität wie das Land Berlin.
Corporate Center
Das Segment Corporate Center versorgt ausschließlich die anderen operativen Segmente .
(Immobilien- und Stadtentwicklung, Wirtschaftsförderung, Bankbuch) des Unternehmens. .
Im Detail sind dies die nicht den Marktbereichen zuzuordnenden Steuerungsfunktionen der
Bank (hoheitliche Funktionen). Ferner werden hier alle Bestände und Erfolge abgebildet, die
nicht verursachungsgerecht den anderen Segmenten zuzuordnen sind.
Die operativen Geschäftsfelder werden anhand ihres wirtschaftlichen Ergebnisses gemessen.
Dabei werden die Erträge und Aufwendungen verursachungsgerecht den jeweiligen Segmenten wie folgt zugewiesen:
¬	 Die Aufteilung des Gesamtzinsüberschusses erfolgt nach periodischer Erfolgsquellenanalyse
durch Anwendung der Marktzinsmethode sowie einer abschließenden Berücksichtigung
von Pull to par-Effekten. Danach setzt sich der Zinsüberschuss aus den Komponenten .
Zinskonditionsbeitrag aus Kundengeschäften, aus Anlage- und Finanzierungserfolg .
(unverzinsliche Positionen) sowie aus dem Transformationsergebnis zusammen.
¬	 Der Berlin-Beitrag betrifft Förderaktivitäten der IBB auf Veranlassung des Landes
(Durchführung und ggf. Finanzierung bestimmter Programme, Veranstaltungen, sonstige
Dienstleistungen), die nach Berücksichtigung sämtlicher für die Durchführung anfallender
Kosten sowie aller dabei erwirtschafteter Erträge defizitär sind. Abrechnungstechnisch
erfolgt die Aufteilung des Berlin-Beitrages in einen für die IBB zahlungswirksamen Teil
und in einen durch eigene Leistungen erbrachten Teil, der sich im Wesentlichen aus nicht
kostendeckenden Programmbearbeitungen zusammensetzt. Es erfolgt eine verursachungsgerechte Zuordnung auf die Segmente Wirtschaftsförderung, Immobilien- und Stadt­
entwicklung und Corporate Center.
¬	 Der Verwaltungsaufwand setzt sich aus dem Personalaufwand, den anderen Verwaltungsaufwendungen sowie Abschreibungen auf Sachanlagen und sonstige immaterielle Vermögensgegenstände zusammen. Die Zuordnung der direkten Kosten und Umlagen erfolgt auf
die Segmente. Kosten für hoheitliche Aufgaben werden im Corporate Center abgebildet.
¬	 Die Risikovorsorge, insbesondere im Kreditgeschäft, wurde auf Basis der Einzelwertberichtigungen, der pauschalierten Einzelwertberichtigungen und der Portfoliowertberichtigung
bestimmt und entsprechend den Segmenten zugeordnet.
¬	 Das Segmentvermögen beinhaltet die bilanziellen Aktiva des jeweiligen Segments. Bei
den bankgeschäftlich tätigen Segmenten sind dies im Wesentlichen die Forderungen an
Kunden sowie im Kapitalmarktgeschäft auch Forderungen an Kreditinstitute und Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere. Die Segmentverbindlichkeiten,
die ausschließlich dem Bankbuch zugeordnet werden, beinhalten analog die bilanziellen
Passiva, im Wesentlichen die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (insbesondere Land
Berlin) sowie im Kapitalmarktgeschäft auch Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
und verbriefte Verbindlichkeiten.
¬	 Die Förder-Cost-Income-Ratio wird gebildet als Quotient aus Verwaltungsaufwand und
der Summe aus Zinsüberschuss, Provisionsüberschuss sowie dem sonstigen betrieblichen
Ergebnis.
Informationen über Produkte und Dienstleistungen (IFRS 8.32) sind den einzelnen Anhang­
angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung zu entnehmen. Angaben über einzelne Kunden
entfallen, da die Wesentlichkeitsgrenze des IFRS 8.34 nicht überschritten wird.

92

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(41) Entwicklung der Segmentergebnisse
Wie die Segmentergebnisrechnung zeigt, wird der HGB-Jahresabschluss der IBB auf den
IFRS-Einzelabschluss übergeleitet und nach anschließender Konsolidierung der Tochterunternehmen ein Konzernabschluss nach IFRS aufgestellt. Die Spalten „Überleitung IBB Institut .
HGB – IFRS“ und „konsolidierte Unternehmen/Konsolidierung“ beinhalten die Anpassungen,
die für die Überleitung auf das Konzernergebnis nach IFRS notwendig sind.
Im nachfolgend dargestellten sonstigen betrieblichen Ergebnis ist, abweichend zur Konzern-.
Gewinn- und Verlustrechnung, der liquiditätswirksam erfasste Berlin-Beitrag IBB nicht enthalten. Daneben werden die nicht liquiditätswirksamen Leistungen als sonstiger betrieb­licher
Ertrag und zusätzlich als Berlin-Beitrag IBB abgebildet. Ferner sind die Ertragsteuern .
im sonstigen betrieblichen Ergebnis enthalten.
Zum Berichtsstichtag 31. Dezember 2015 ergibt sich einschließlich der Überleitung auf den
Konzernabschluss nach IFRS folgende Entwicklung in den Segmenten:

Segmentberichterstattung 31.12.2015

IBB
Über-. IBB Institut
konsoli-.
Institut
(IFRS)
leitung
dierte.
(HGB) IBB Institut
UnternehHGB – IFRS
men/Konsolidierung

IBBKonzern
(IFRS)

Wirt-

Bankbuch

Corporate

63,1

9,6

58,2

-1,0

129,8

28,3

158,1

-8,4

149,7

Provisionsüberschuss

4,4

0,7

-0,4

0,0

4,6

0,0

4,6

-0,3

4,4

Sonstiges .
betrieb­liches Ergebnis

-18,1

29,8

0,0

55,4

67,1

2,7

69,9

0,1

69,9

49,4

40,1

57,7

54,4

201,6

31,0

232,6

-8,6

224,0

-34,2

-20,9

-6,1

-20,1

-81,3

-0,5

-81,8

-2,3

-84,1

23,6

-5,3

0,7

-29,2

-10,2

22,9

12,7

0,0

12,7

in Mio. Euro
Zinsüberschuss

Summe Erträge
Verwaltungsaufwand
Risikovorsorge
Bewertungseffekte
nach IFRS

Immo-.

bilien-/
Stadt­
entwick­-.
lung­

schafts-.
förderung

Center

Wirtschaftliches
Ergebnis

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

53,4

53,4

17,8

71,2

38,7

13,9

52,3

5,0

110,1

106,8

216,9

6,9

223,8

Berlin-Beitrag IBB

-1,2

-26,6

0,0

-3,8

-31,6

2,9

-28,6

0,0

-28,6

Jahresüberschuss

37,6

-12,7

52,3

1,3

78,5

109,8

188,3

6,9

195,2

Förder-Cost-.
Income-Ratio

69,4 %

52,1 %

10,5 %

37,0 %

40,4 %

k.A.

35,2 %

k.A.

37,6 %

Segmentvermögen

10.437

2.741

6.019

-64

19.133

459

19.592

7

19.600

Segment­
verbindlichkeiten

84

191

17.740

1.118

19.133

459

19.592

7

19.600

Allokiertes Kapital

181

62

119

290

652

251

903

7

911

93

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Überleitungseffekte von HGB auf IFRS auf Ebene der IBB ergaben sich im Geschäftsjahr 2015
insbesondere durch Bewertungseffekte nach IFRS (53,4 Mio. Euro). Die Bewertungseffekte .
nach IFRS enthalten das Ergebnis aus mit wirtschaftlicher Sicherungsabsicht gehaltenen .
Derivaten (16,8 Mio. Euro), von zum Zeitwert designierten Finanzinstrumenten (34,9 Mio. Euro),
das Ergebnis aus Finanzanlagen (1,0 Mio. Euro) sowie das Ergebnis aus Sicherungszusammen­
hängen (0,7 Mio. Euro). Der Überleitungseffekt bei der Risikovorsorge beinhaltet das Ergebnis
aus Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren nach HGB
(– 0,8 Mio. Euro) sowie abweichende Ergebnisentwicklungen/-zuordnungen bei den Einzelwertberichtigungen (– 5,5 Mio. Euro).
Zum Berichtsstichtag 31. Dezember 2014 ergibt sich einschließlich der Überleitung auf den
Konzernabschluss nach IFRS folgende Entwicklung in den Segmenten:
Segmentberichterstattung 31.12.2014

in Mio. Euro
Zinsüberschuss

Wirtschafts-.
förderung

Treasury

Corporate
Center

IBB
Über-. IBB Institut
konsoli-.
Institut
(IFRS)
leitung
dierte.
(HGB) IBB Institut
UnternehHGB – IFRS
men/Konsolidierung

IBBKonzern
(IFRS)

68,2

9,5

51,2

5,4

134,3

7,0

141,3

0,9

142,2

Provisionsüberschuss

5,6

0,8

- 0,4

0,0

6,0

0,0

6,0

- 0,4

5,6

Sonstiges .
betrieb­liches Ergebnis

- 7,3

15,7

0,0

2,1

10,4

- 2,1

8,4

- 0,5

7,8

Summe Erträge

66,5

26,0

50,7

7,5

150,8

4,9

155,7

0,0

155,7

- 36,5

- 22,6

- 5,6

- 18,7

- 83,4

- 0,1

- 83,5

- 2,1

- 85,6

Risikovorsorge 1

3,4

- 1,7

4,2

0,0

5,9

1,5

7,4

0,0

7,4

Bewertungseffekte
nach IFRS

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

- 13,3

- 13,3

5,4

- 7,9

Neutrales Ergebnis

0,0

0,0

0,0

- 14,5

- 14,5

14,5

0,0

0,0

0,0

Wirtschaftliches
Ergebnis

33,4

1,8

49,2

- 25,7

58,8

7,5

66,3

3,3

69,5

Berlin-Beitrag IBB

- 2,9

- 27,4

0,0

- 2,6

- 32,9

3,6

- 29,3

0,0

- 29,3

Jahresüberschuss

30,5

- 25,6

49,2

- 28,3

25,9

11,0

36,9

3,3

40,2

Förde-Cost-.
Income-Ratio

54,9 %

86,6 %

11,1 %

249,2 %

55,3 %

k. A.

53,6 %

k. A.

55,0%

Segmentvermögen

11.053

2.830

6.302

-37

20.148

625

20.773

8

20.781

Segment­
verbindlichkeiten

31

139

18.790

1.189

20.148

625

20.773

8

20.781

Allokiertes Kapital

188

66

147

252

652

239

891

10

901

Verwaltungsaufwand

1

Immo-.
bilien-/
Stadt­
entwick­-.
lung­

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

Überleitungseffekte von HGB auf IFRS auf Ebene der IBB ergaben sich im Geschäftsjahr 2014
insbesondere durch Bewertungseffekte nach IFRS (– 13,3 Mio. Euro). Die Bewertungseffekte
nach IFRS enthalten das Ergebnis aus mit wirtschaftlicher Sicherungsabsicht gehaltenen .
Derivaten (11,5 Mio. Euro), von zum Zeitwert designierten Finanzinstrumenten (– 27,2 Mio. Euro), .
das Ergebnis aus Finanzanlagen (– 0,1 Mio. Euro) sowie das Ergebnis aus Sicherungszusam­
menhängen (2,5 Mio. Euro). Der Überleitungseffekt bei der Risikovorsorge beinhaltet das .
Ergebnis aus Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren nach HGB .
(– 4,3 Mio. Euro) sowie abweichende Ergebnisentwicklungen/-zuordnungen bei den Einzelwertberichtigungen (5,8 Mio. Euro).

94

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Erläuterungen zur Bilanz
(42) Barreserve
in Mio. Euro
Barreserve
Kassenbestand
Guthaben bei Zentralnotenbanken
davon: bei der Deutschen Bundesbank

31.12.2015

31.12.2014

15,4

21,2

0,0

0,0

15,4

21,2

15,4

21,2

Die Vermögenswerte sind kurzfristig verfügbar.
Das Mindestreserve-Soll wurde im Berichtsjahr stets eingehalten und betrug zum Jahresende
15,4 Mio. Euro (Vorjahr 19,5 Mio. Euro).

(43) Forderungen an Kreditinstitute
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

263,4

300,2

17,2

16,1

246,2

284,1

1.769,2

1.762,8

1.184,8

1.061,7

584,4

701,1

2.032,6

2.063,0

davon: Forderungen an ausländische Kreditinstitute

754,5

1.055,2

davon: Forderungen mit Restlaufzeit mehr als ein Jahr

440,5

605,3

31.12.2015

31.12.2014

151,9

498,9

28,7

70,2

123,2

428,7

Immobilienförderung

9.772,5

10.302,9

Wirtschaftsförderung

2.078,6

2.147,7

287,1

331,4

12.290,0

13.280,8

73,0

56,2

11.093,6

11.780,3

Täglich fällige Forderungen
Tagesgelder
Sonstige täglich fällige Forderungen
Andere Forderungen
Termingelder
Kredite und Darlehen
Gesamt

(44) Forderungen an Kunden
in Mio. Euro
Kapitalmarktgeschäft
Tages- und Termingelder
Schuldscheindarlehen

Andere Forderungen
Gesamt
davon: Forderungen an ausländische Kunden
davon: Forderungen mit Restlaufzeit mehr als ein Jahr
95

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(45) Wertberichtigungen auf Forderungen
Wertberichtigungen auf Forderungen werden auf der Aktivseite der Bilanz als gesonderter
Posten ausgewiesen. Sie betreffen ausschließlich Finanzinstrumente der Kategorie LAR.
Des Weiteren bestehen für Kreditrisiken Rückstellungen für unwiderrufliche Kreditzusagen
sowie Verbindlichkeiten aus Finanzgarantien. Erläuterungen hierzu erfolgen in den Angaben
(59), (6) und (61).
Die Wertberichtigungen auf Forderungen an Kreditinstitute haben sich wie folgt entwickelt:
Einzelwert­
berichtigungen

Portfoliowert­
berichtigungen

Gesamt

Stand 01.01.2014

0,0

2,9

2,9

Zuführungen

0,0

0,1

0,1

Verbrauch

0,0

0,0

0,0

Auflösungen

0,0

2,1

2,1

Unwinding

0,0

0,0

0,0

Umbuchungen

0,0

0,0

0,0

Stand 31.12.2014

0,0

1,0

1,0

Zuführungen

0,0

3,4

3,4

Verbrauch

0,0

0,0

0,0

Auflösungen

0,0

0,0

0,0

Unwinding

0,0

0,0

0,0

Umbuchungen

0,0

0,0

0,0

Stand 31.12.2015

0,0

4,3

4,3

in Mio. Euro

Die Wertberichtigungen auf Forderungen an Kunden haben sich wie folgt entwickelt:
Einzelwert­
berichtigungen

Portfoliowert­
berichtigungen

Gesamt

Stand 01.01.2014

26,6

13,4

40,0

Zuführungen

10,3

1,5

11,8

Verbrauch

0,0

0,0

0,0

Auflösungen

5,7

0,5

6,3

Unwinding

5,1

0,0

5,1

Umbuchungen

0,0

0,0

0,0

26,0

14,5

40,4

Zuführungen

4,1

2,3

6,4

Verbrauch

0,0

0,0

0,0

Auflösungen

5,4

4,1

9,5

Unwinding

2,5

0,0

2,5

Umbuchungen

0,0

0,0

0,0

22,2

12,7

34,8

in Mio. Euro

Stand 31.12.2014

Stand 31.12.2015

Für wertberichtigte Kredite und Darlehen wurden im Geschäftsjahr 2015 Zinserträge in Höhe
von 2,4 Mio. Euro (Vorjahr 3,6 Mio. Euro) nicht vereinnahmt.
96

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(46) Positive Marktwerte Hedge-Derivate
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

0,2

0,0

0,2

0,0

Positive Marktwerte Hedge-Derivate
davon Bestand mit mehr als ein Jahr

(47) Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte
Die erfolgswirksam zum Zeitwert bewerteten Vermögenswerte enthalten neben Wertpapieren, Forderungen und Beteiligungsportfolien der Kategorie der zum Zeitwert designierten
Finanzinstrumente (FVO) die positiven Marktwerte von derivativen Finanzinstrumenten.
in Mio. Euro
Positive Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
(Unterkategorie HfT)
Zum Zeitwert designierte Finanzinstrumente (FVO)

31.12.2015

31.12.2014

679,5

835,1

2.907,4

2.861,6

90,7

122,9

82,2

119,2

8,6

3,7

2.816,7

2.738,8

2.728,2

2.665,9

88,5

72,9

3.586,9

3.696,7

3.153,4

3.169,0

Forderungen an Kunden
Schuldscheindarlehen
Stille Beteiligungen
Finanzanlagen
Anleihen und Schuldverschreibungen
Venture Capital Beteiligungen
Gesamt
davon: Bestand mit Restlaufzeit mehr als ein Jahr

Die Venture Capital Beteiligungen teilen sich wie folgt auf die einzelnen VC-Gesellschaften auf:
in Mio. Euro

Venture Capital Beteiligungen

VC Fonds
Berlin GmbH

VC Fonds
Kreativwirtschaft
GmbH

VC Fonds
Technologie
GmbH

22,7

22,5

43,3

Die Anleihen und Schuldverschreibungen stammen in Höhe von 1.070,4 Mio. Euro (Vorjahr
1.079,8 Mio. Euro) von öffentlichen Emittenten.

97

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(48) Finanzanlagen
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

1.650,5

1.701,8

0,0

34,9

von öffentlichen Emittenten

0,0

0,0

von anderen Emittenten

0,0

34,9

1.650,5

1.666,9

105,5

132,0

1.545,0

1.534,8

Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere

2,5

0,0

Anteile an nicht konsolidierten Tochterunternehmen

0,2

0,2

Anteile an assoziierten, nicht at-equity bewerteten
Unternehmen

0,1

0,1

Beteiligungen

0,0

1,7

1.653,3

1.703,8

898,6

1.234,0

31.12.2015

31.12.2014

Börsenfähige Wertpapiere

1.650,5

1.701,8

Börsennotierte Wertpapiere

1.650,5

1.676,9

Börsenfähige Wertpapiere

0,00

0,00

Börsennotierte Wertpapiere

0,00

0,00

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
Geldmarktpapiere

Anleihen und Schuldverschreibungen
von öffentlichen Emittenten
von anderen Emittenten

Gesamt
davon: Finanzanlagen mit Restlaufzeit mehr als ein Jahr
Von den Finanzanlagen sind börsenfähig bzw. börsennotiert:
in Mio. Euro
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere

Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere

Die ausgewiesenen Anteile an nicht konsolidierten Tochterunternehmen betreffen die
IBB Business Team GmbH, die aufgrund untergeordneter Bedeutung nicht im Wege der .
Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen wird.
Die nachfolgende Übersicht enthält zusammengefasste Finanzinformationen der nicht nach
der Equity-Methode bewerteten assoziierten Unternehmen auf Basis der Jahresabschlüsse
zum 31. Dezember 2014 nach HGB. Die Jahresabschlüsse zum 31. Dezember 2015 lagen noch
nicht vor.
in Tsd. Euro

31.12.2014

31.12.2013

53,8

53,8

143,9

171,5

Gewinn/Verlust nach Steuern aus aufgegebenen .
Geschäftsbereichen

0,0

0,0

Sonstiges Ergebnis

0,0

0,0

143,9

171,5

Aggregierter Buchwert
Anteiliger aggregierter Betrag an den Posten:
Gewinn/Verlust aus fortzuführenden Geschäftsbereichen

Gesamtergebnis

98

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(49) Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile
in Mio. Euro
Anteile an at-equity bewerteten Unternehmen

31.12.2015

31.12.2014

0,7

0,7

Der Ausweis beinhaltet die Anteile an den assoziierten Unternehmen, die für den Konzern
wesentlich sind und die nach der Equity-Methode bilanziert werden.
Die Berlin Partner für Wirtschaft und Technologie GmbH bietet Beratung und Betreuung sowie
Maßnahmen zur Förderung der Internationalisierung, des Exports der Berliner Wirtschaft
sowie des Wissens- und Technologietransfers für in Berlin ansässige oder anzusiedelnde
Unternehmen.
Die Berlin Tourismus & Kongress GmbH (visitBerlin) versteht sich als Service-Agentur für .
Kongress- und Touristik-Partner in Berlin und ist aktiver Informationsbroker. Neben der
Vermarktung der Hauptstadt als Kongressmetropole betreibt die Gesellschaft auch die Berlin
Tourist Infos, die Besuchern das komplette touristische Leistungsspektrum Berlins vermitteln.
Die folgende Tabelle enthält Finanzinformationen für die wesentlichen assoziierten .
Unternehmen:
Berlin Partner für
­Wirtschaft und
­Technologie GmbH

in Mio. Euro

Berlin Tourismus &
­Kongress GmbH

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

9,72

11,02

6,97

7,51

Kurzfristig

1,35

1,24

1,53

2,24

Langfristig

8,37

9,78

5,44

5,27

8,08

9,41

6,16

6,75

Kurzfristig

0,00

0,00

0,50

0,80

Langfristig

8,08

9,41

5,66

5,95

Nettovermögen

1,63

1,61

0,81

0,76

Gewinn- und Verlustrechnung

2015

2014

2015

2014

Erträge

24,64

23,64

20,65

20,01

Gewinn/Verlust aus fortzuführenden Geschäftsbereichen

- 0,05

0,17

0,05

- 0,03

Gewinn/Verlust nach Steuern aus aufgegebenen Geschäftsbereichen

0,00

0,00

0,00

0,00

Sonstiges Ergebnis

0,07

- 0,17

0,00

0,00

Gesamtergebnis

0,03

0,00

0,05

- 0,03

     Erhaltene Dividenden

0,00

0,00

0,00

0,00

Bilanz
Vermögenswerte

Verbindlichkeiten

99

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Berlin Partner für
­Wirtschaft und
­Technologie GmbH

in Mio. Euro

Berlin Tourismus &
­Kongress GmbH

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

1,61

1,61

0,76

0,79

- 0,05

0,17

0,05

- 0,03

Sonstiges Ergebnis

0,07

-0,17

0,00

0,00

Sonstige erfolgsneutrale Kapitalmaßnahmen

0,00

0,00

0,00

0,00

Gezahlte Dividenden

0,00

0,00

0,00

0,00

1,63

1,61

0,81

0,76

31,51 %

31,51 %

25,00 %

25,00 %

Anteil IBB in Mio. Euro

0,51

0,51

0,20

0,19

At-equity Buchwert 31.12.

0,51

0,51

0,20

0,19

Überleitung zum at-equity Buchwert
Nettovermögen 01.01.
Jahresergebnis der Periode

Nettovermögen 31.12.
Anteil IBB in %

(50) Immaterielle Vermögenswerte
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

1,3

1,6

Erworben

1,3

1,6

Selbst erstellt

0,0

0,0

Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte

0,0

0,0

Gesamt

1,4

1,6

Software

Die Entwicklung der immateriellen Vermögenswerte 2014 stellte sich wie folgt dar:
Software
­erworben

Software
selbst erstellt

Sonstige
IVG

Gesamt

25,8

3,4

0,5

29,8

Konzernkreisveränderungen

0,0

0,0

- 0,5

- 0,5

Zugänge

1,7

0,0

0,0

1,7

Abgänge

0,8

0,0

0,0

0,8

Stand zum 31.12.2014

26,7

3,4

0,0

30,2

Abschreibungen und Wertaufholungen Stand zum 01.01.2014

25,4

3,0

0,0

28,5

Planmäßige Abschreibungen

0,5

0,4

0,0

0,9

Abgänge

0,8

0,0

0,0

0,8

25,1

3,4

0,0

28,5

1,6

0,0

0,0

1,6

in Mio. Euro
Anschaffungs-/Herstellungskosten Stand zum 01.01.2014

Stand zum 31.12.2014
Buchwert zum 31.12.2014

100

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Entwicklung der immateriellen Vermögenswerte 2015 stellt sich wie folgt dar:
Software
­erworben

Software
selbst erstellt

Sonstige
IVG

Gesamt

26,7

3,4

0,0

30,2

Konzernkreisveränderungen

0,0

0,0

0,0

0,0

Zugänge

0,4

0,0

0,0

0,4

Abgänge

0,3

0,0

0,0

0,3

Stand zum 31.12.2015

26,8

3,4

0,0

30,3

Abschreibungen und Wertaufholungen Stand zum 01.01.2015

25,1

3,4

0,0

28,5

Planmäßige Abschreibungen

0,7

0,0

0,0

0,7

Abgänge

0,3

0,0

0,0

0,3

25,5

3,4

0,0

28,9

1,3

0,0

0,0

1,4

in Mio. Euro
Anschaffungs-/Herstellungskosten Stand zum 01.01.2015

Stand zum 31.12.2015
Buchwert zum 31.12.2015

(51) Sachanlagen
in Mio. Euro
Sachanlagen
Grundstücke und Gebäude

31.12.2015

31.12.2014

50,4

49,1

47,1

46,0

3,3

3,2

Betriebs- und Geschäftsausstattung

Die Entwicklung der Sachanlagen 2014 stellte sich wie folgt dar:
Betrieblich
genutzte
Grundstücke und
Gebäude

Betriebs- und
Geschäfts­
ausstattung

Gesamt

49,4

13,1

62,5

Zugänge

0,3

0,8

1,2

Umbuchungen

0,0

0,0

0,0

Abgänge

0,0

0,4

0,4

49,7

13,6

63,3

Abschreibungen und Wertaufholungen
Stand zum 01.01.2014

3,2

9,7

12,9

Planmäßige Abschreibungen

0,5

1,1

1,6

Abgänge

0,0

0,4

0,4

Stand zum 31.12.2014

3,7

10,4

14,1

46,0

3,2

49,1

in Mio. Euro

Anschaffungs-/Herstellungskosten
Stand zum 01.01.2014

Stand zum 31.12.2014

Buchwert zum 31.12.2014

101

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Entwicklung der Sachanlagen 2015 stellt sich wie folgt dar:
Betrieblich
genutzte
Grundstücke und
Gebäude

Betriebs- und
Geschäfts­
ausstattung

Gesamt

49,7

13,6

63,3

Zugänge

1,7

1,6

3,3

Umbuchungen

0,0

0,0

0,0

Abgänge

0,0

1,2

1,2

51,4

14,0

65,4

Abschreibungen und Wertaufholungen
Stand zum 01.01.2015

3,7

10,4

14,1

Planmäßige Abschreibungen

0,5

1,4

1,9

Abgänge

0,0

1,1

1,1

Stand zum 31.12.2015

4,3

10,7

15,0

47,1

3,3

50,4

in Mio. Euro

Anschaffungs-/Herstellungskosten
Stand zum 01.01.2015

Stand zum 31.12.2015

Buchwert zum 31.12.2015

(52) Ertragsteueransprüche
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

1,9

2,4

Tatsächliche Ertragsteueransprüche

0,1

0,2

Latente Ertragsteueransprüche

1,8

2,1

Ertragsteueransprüche

Die latenten Ertragsteueransprüche ergeben sich im Wesentlichen aus der Aktivierung von
latenten Steuern auf körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Verlustvorträge der
Immobiliengesellschaft Spreestadt-Wegelystraße mbH (IGSW) in Höhe von 5,9 Mio. Euro (Vorjahr 7,0 Mio. Euro) auf Basis der Planung des bis zum Jahr 2022 zu versteuernden Einkommens.
Grundlage der Planung ist das von der IBB-Holding GmbH der IGSW gewährte Gesellschafterdarlehen, für das ein jährlicher Forderungsverzicht von 1,0 Mio. Euro vereinbart wurde.
Die Verlustvorträge sind zeitlich unbegrenzt nutzbar.
Für die folgenden steuerlichen Verlustvorträge der in den Konzernabschluss einbezogenen
Tochtergesellschaften wurden keine latenten Ertragsteueransprüche angesetzt, da in absehbarer Zukunft keine steuerlichen Ergebnisse mit einer ausreichenden Wahrscheinlichkeit
erwartet werden:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

Körperschaftsteuer

76,7

75,0

Gewerbesteuer

61,3

62,9

138,0

137,9

Gesamt

102

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(53) Sonstige Aktiva
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

6,3

3,2

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

0,0

0,0

Geleistete Vorauszahlungen und Anzahlungen

0,8

0,9

Sonstige Steueransprüche (außer Ertragsteuern)

0,0

0,1

Sonstige Forderungen und Vermögenswerte

5,6

2,4

- 0,1

- 0,2

Sonstige Aktiva

Wertberichtigungen auf sonstige Aktiva
Die ausgewiesenen Vermögenswerte sind kurzfristig verfügbar.

(54) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten setzen sich im Einzelnen wie folgt .
zusammen:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

56,9

27,6

0,0

0,0

Sonstige täglich fällige Verbindlichkeiten

56,9

27,6

Verbindlichkeiten mit vereinbarter Laufzeit
oder Kündigungsfrist

2.999,5

2.434,3

1.440,3

1.185,5

Schuldscheindarlehen

345,4

382,7

Offenmarktgeschäfte

0,0

0,0

1.015,6

590,9

198,2

275,2

3.056,4

2.461,9

582,7

342,6

1.403,1

1.120,6

Täglich fällige Verbindlichkeiten
Tagesgelder

Termingelder

Zweckgebundene Mittel der Kreditanstalt
für Wiederaufbau
Sonstige
Gesamt
davon: Verbindlichkeiten gegenüber .
ausländischen Kreditinstituten
davon: Verbindlichkeiten mit Restlaufzeit
mehr als ein Jahr

Die zweckgebundenen Mittel dienen der Refinanzierung von Darlehen, die von der IBB an
Endkreditnehmer weitergeleitet wurden. Im Geschäftsjahr 2015 wurde der Refinanzierungsrahmen durch Abschluss eines neuen Globaldarlehensvertrages ausgeweitet.

103

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(55) Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden setzen sich im Einzelnen wie folgt zusammen:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 1

616,3

636,2

Verbindlichkeiten gegenüber dem Land Berlin

200,5

83,2

Tagesgelder

415,0

551,0

Sonstige täglich fällige Verbindlichkeiten

0,8

2,0

Verbindlichkeiten mit vereinbarter Laufzeit
oder Kündigungsfrist

Täglich fällige Verbindlichkeiten

5.711,5

6.208,7

Verbindlichkeiten gegenüber dem Land Berlin

3.613,1

4.026,7

Namensschuldverschreibungen

1.184,0

1.107,0

Schuldscheindarlehen

273,4

277,9

Termingelder

641,0

797,1

6.327,8

6.844,9

220,0

450,0

4.789,1

5.215,1

Gesamt
davon: Verbindlichkeiten gegenüber .
ausländischen Kreditinstituten
davon: Verbindlichkeiten mit Restlaufzeit
mehr als ein Jahr
	 Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

1

Die langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber dem Land Berlin enthalten im Wesentlichen die
im Rahmen der erhaltenen Deckungsmittelzusagen zur Finanzierung des Wohnungsbaus vom
Land Berlin zur Verfügung gestellten Mittel. Der Anspruch auf Zuweisung der Mittel resultiert
aus § 6 Abs. 1 des Grundvertrags mit dem Land Berlin.
Die Ermittlung der dem Land Berlin aus den finanzierten Programmen zustehenden Tilgungsund Zinsbeträge erfolgt gemäß § 2 Abs. 2 des Grundvertrags mit dem Land Berlin. Dabei wird
als Maßstab für die Aufteilung der vereinnahmten Zins- und Tilgungsleistungen das Verhältnis der in der langfristigen Wohnungsbauförderung eingesetzten Darlehensmittel des Landes
Berlin und der IBB zu Beginn des Geschäftsjahres zugrunde gelegt. In die Betrachtung werden
Ausleihungen aus dem BerlinFG-Geschäft und am Kapitalmarkt refinanzierte Darlehen nicht
einbezogen. Nach Berechnung der IBB beträgt der Anteil des Landes Berlin für das Jahr 2015
85,65 % (Vorjahr: 86,68 %).
In der Abrechnung mit dem Land Berlin sind auch Mittel enthalten, die nicht unter den Grundvertrag fallen. Diese Mittel (36,7 Mio. Euro, Vorjahr 38,3 Mio. Euro) beziehen sich auf Darlehen
mit einem Landesanteil von 100 %.

(56) Verbriefte Verbindlichkeiten
in Mio. Euro
Verbriefte Verbindlichkeiten
Inhaberschuldverschreibungen
Gesamt
davon: Verbriefte Verbindlichkeiten mit Restlaufzeit
mehr als ein Jahr
104

31.12.2015

31.12.2014 

6.078,3

6.187,0

6.078,3

6.187,0

6.078,3

6.187,0

4.591,2

4.734,8

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Im Geschäftsjahr 2015 wurden Inhaberschuldverschreibungen mit einem Nominalvolumen .
von 1,3 Mrd. Euro in der Kategorie LAC emittiert. Dem standen Endfälligkeiten in Höhe von .
1,4 Mrd. Euro gegenüber.

(57) Negative Marktwerte Hedge-Derivate
in Mio. Euro
Negative Marktwerte Hedge-Derivate
davon: Hedge-Derivate mit Restlaufzeit mehr als ein Jahr

31.12.2015

31.12.2014 

139,2

178,3

123,1

162,6

(58) Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Verpflichtungen
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

624,0

837,6

2.128,7

3.147,6

789,1

871,6

Schuldscheindarlehen

594,6

673,8

Namensschuldverschreibungen

194,5

197,9

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

961,6

1.102,6

Schuldscheindarlehen

112,7

209,5

Namensschuldverschreibungen

848,9

893,1

378,0

1.173,5

2.752,7

3.985,2

2.043,6

2.856,3

31.12.2015

31.12.2014 

140,6

148,7

55,7

93,1

Rückstellungen im Kreditgeschäft

0,2

0,3

Rückstellungen im Personalbereich

11,8

15,2

7,4

8,9

36,4

68,7

196,3

241,8

Negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
(Unterkategorie HfT)
Zum Zeitwert designierte Finanzinstrumente (FVO)
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Verbriefte Verbindlichkeiten
Gesamt
davon: Verpflichtungen mit Restlaufzeit
mehr als ein Jahr

(59) Rückstellungen
in Mio. Euro
Rückstellungen für Pensionen
Andere Rückstellungen

Rückstellungen Berlin-Beitrag der IBB
Sonstige Rückstellungen
Gesamt

(a) Rückstellungen für Pensionen
Fondsfinanzierte Pensionsverpflichtungen bestehen im Konzern nicht. Planvermögen zur
Deckung von Pensionsverpflichtungen liegen nicht vor.

105

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Der Barwert der Pensionsverpflichtungen (Defined Benefit Obligation) hat sich wie folgt .
entwickelt:
Pensionsverpflichtungen

in Mio. Euro
Stand zum 01.01.2014

107,8

Gezahlte Versorgungsleistungen

3,4

Zinsaufwand

4,0

Laufender Dienstzeitaufwand

2,7

Versicherungsmathematische Verluste/Gewinne
aus Änderung der ökonomischen Annahmen

- 37,5

aus erfahrungsbedingten Anpassungen

- 0,1

Stand zum 31.12.2014

148,7

Pensionsverpflichtungen

in Mio. Euro
Stand zum 01.01.2015

148,7

Gezahlte Versorgungsleistungen

3,2

Zinsaufwand

3,4

Laufender Dienstzeitaufwand

4,1

Versicherungsmathematische Verluste/Gewinne
aus Änderung der ökonomischen Annahmen

11,7

aus erfahrungsbedingten Anpassungen

0,7

Stand zum 31.12.2015

140,6

Bei den Direktzusagen der IBB handelt es sich um Rentenzusagen, bei denen das Risiko .
besteht, dass die tatsächliche Sterblichkeit des Bestandes von den Rechnungsannahmen
abweicht (Langlebigkeitsrisiko). Zum besseren Verständnis des Risikos wurde der Parameter
Sterblichkeit variiert. Weiterhin besteht bei den Zusagen, die nicht von der jährlichen 1 %-.
Anpassungsgarantie erfasst sind, das Risiko, dass die Rentenanpassung gemäß § 16 BetrAVG
vom berücksichtigten Rententrend abweicht.
Die folgende Tabelle enthält Sensitivitätsbetrachtungen der bilanzierten Pensionsverpflichtung hinsichtlich der wesentlichen versicherungsmathematischen Annahmen (siehe Angabe
(22)) zum Ende der Berichtsperiode. Die Berechnungen basieren auf einer Änderung einer der
genannten versicherungsmathematischen Annahmen um den angegebenen Wert, während
alle anderen Parameter jeweils konstant gehalten wurden.
in % / in Mio. Euro

Änderung des Parameters um

Auswirkungen auf die Pensionsverpflichtung bei
Erhöhung
des Parameters

Reduzierung ­
des Parameters

%

absolut

%

absolut

Rechnungszins

0,5 %-Punkte

- 9,16

- 12,9

10,59

14,9

Gehaltstrend

0,5 %-Punkte

0,83

1,2

- 0,74

- 1,0

Rententrend

0,5 %-Punkte

4,41

6,2

- 4,00

- 5,6

–

–

3,04

4,3

Sterblichkeit

106

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die dargestellte Variation des Parameters Sterblichkeit stellt die Auswirkungen einer .
Erhöhung der Lebenserwartung bei Rentenbeginn um ein Jahr dar.
Die gewichtete durchschnittliche Restlaufzeit (Duration) der bilanzierten Pensionsverpflichtung beträgt 20,2 Jahre (Vorjahr 21,2 Jahre).
In den kommenden 10 Jahren werden Leistungszahlungen in voraussichtlich folgender .
Höhe fällig:
in Mio. Euro
2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

3,4

3,6

3,7

4,0

4,1

4,3

4,6

4,8

5,1

5,4

(b) andere Rückstellungen
Die Entwicklung der anderen Rückstellungen in 2014 stellte sich wie folgt dar:
Rück­stellungen
im Kreditgeschäft

Rück­stellungen
im Personalbereich

Rück­stellungen
Berlin-­Beitrag
der IBB

Sonstige

Gesamt

Stand zum 01.01.2014

0,4

17,8

9,0

58,9

86,1

Konzernkreisveränderungen

0,0

0,0

0,0

0,3

0,3

Verbrauch

0,0

4,1

8,4

1,3

13,8

Auflösung

0,1

0,0

0,2

1,8

2,2

Aufzinsung

0,0

0,3

0,0

2,4

2,7

Zuführung

0,0

1,3

8,5

10,3

20,1

Stand zum 31.12.2014

0,3

15,2

8,9

68,7

93,1

in Mio. Euro

Die Entwicklung der anderen Rückstellungen in 2015 stellt sich wie folgt dar:
Rück­stellungen
im Kreditgeschäft

Rück­stellungen
im Personalbereich

Rück­stellungen
Berlin-­Beitrag
der IBB

Sonstige

Gesamt

Stand zum 01.01.2015

0,3

15,2

8,9

68,7

93,1

Konzernkreisveränderungen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Verbrauch

0,0

4,0

7,2

5,1

16,3

Auflösung

0,1

0,1

1,4

46,7

48,3

Aufzinsung

0,0

0,1

0,0

0,1

0,2

Zuführung

0,0

0,5

7,1

20,1

27,8

Sonstige Veränderungen

0,0

0,0

0,0

- 0,7

- 0,7

Stand zum 31.12.2015

0,2

11,8

7,4

36,4

55,7

in Mio. Euro

107

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Von den anderen Rückstellungen weisen Bestände in Höhe von 31,0 Mio. Euro (Vorjahr
66,7 Mio. Euro) eine Restlaufzeit von voraussichtlich mehr als einem Jahr auf.
Die Rückstellungen im Personalbereich betreffen Vorruhestands-, Altersteilzeit- und .
Jubiläumsverpflichtungen.
Die Rückstellungen für den Berlin-Beitrag der IBB betreffen im Wesentlichen von der IBB .
vorbehaltlich der Einhaltung förderrechtlicher Auflagen zugesagte Förderleistungen.
Die Rückstellungen für erfolgsabhängig rückzahlbare Zuwendungen des Landes Berlin .
im Zusammenhang mit der Kapitalausstattung der VC Fonds Berlin GmbH, der VC Fonds .
Kreativwirtschaft Berlin GmbH und der VC Fonds Technologie Berlin GmbH (insgesamt
45,3 Mio. Euro) wurden im Geschäftsjahr 2015 vollständig aufgelöst. Das Land Berlin hat mit
Änderungsvertrag vom 22. Dezember 2015 auf seine bedingten Rückzahlungsansprüche aus
den jeweiligen Zuwendungsverträgen verzichtet.
Die sonstigen Rückstellungen enthalten Rückstellungen für Prozessrisiken in Höhe von
1,8 Mio. Euro (Vorjahr 2,1 Mio. Euro). Sie beinhalten potenzielle Schadensersatzverpflichtungen
sowie erwartete Zahlungen für Gerichtskosten und außergerichtliche Kosten (z.B. Anwalts­
honorare) aus Prozessen der aktuellen Instanz.
Ferner enthalten die sonstigen Rückstellungen erstmals eine Rückstellung von 1,5 Mio. Euro für
eventuelle Zahlungsverpflichtungen aus der Erstattung negativer Schuldendienstdifferenzen
an das Land Berlin. Die Abrechnungsmodalitäten zu diesem Sachverhalt konnten bisher nicht
abschließend geklärt werden.
Weiterhin enthalten ist eine Rückstellung für die zu tragende Avalprovision aufgrund der
Detailvereinbarung vom 16. April 2002 zwischen den ehemaligen Konzerngesellschaften .
der Bankgesellschaft und dem Land Berlin in Höhe von 16,7 Mio. Euro (Vorjahr 7,1 Mio. Euro). .
Der Anstieg resultiert im Wesentlichen aus dem Anstieg des relativen Anteils der IBB an .
der von den Vertragspartnern insgesamt an das Land Berlin zu zahlenden Avalprovision .
von jährlich 15,0 Mio. Euro. Wir verweisen auf die Angaben zu den sonstigen Haftungs­
verhältnissen (77).
Darüber hinaus sind Rückstellungen für sonstige gegenwärtige rechtliche oder faktische .
Verpflichtungen des Konzerns gebildet, die aus Ereignissen der Vergangenheit resultieren .
und wahrscheinlich zu einem Abfluss von Ressourcen führen werden.

(60) Ertragsteuerverpflichtungen
in Mio. Euro
Ertragsteuerverpflichtungen

31.12.2015

31.12.2014

2,2

2,4

Tatsächliche Ertragsteuerverpflichtungen

0,1

0,0

Latente Ertragsteuerverpflichtungen

2,1

2,4

Die latenten Ertragsteuerverpflichtungen ergeben sich im Wesentlichen aus der Zuschreibung
im Rahmen der Schuldenkonsolidierung des von der IBB-Holding GmbH der Immobilien­
gesellschaft Spreestadt-Wegelystraße mbH gewährten Gesellschafterdarlehens in Höhe von
6,9 Mio. Euro (Vorjahr 7,9 Mio. Euro).

108

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(61) Sonstige Passiva
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

46,3

46,7

14,1

11,2

Sonstige Steuerverpflichtungen (außer Ertragsteuern)

0,8

0,9

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

0,6

0,9

30,8

33,7

46,3

46,7

26,4

29,0

Sonstige Passiva
Abgegrenzte Schulden

Sonstige übrige Passiva
Gesamt
davon: Passiva mit Restlaufzeit mehr als ein Jahr

Die Angabe der Nominalwerte für die abgegebenen Finanzgarantien erfolgt unter Punkt (74)
Finanzgarantien und andere Verpflichtungen.

(62) Eigenkapital
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 1

1.002,0

836,0

300,0

300,0

0,0

0,0

Gewinnrücklagen

610,5

601,4

Zweckrücklage

323,2

323,2

Andere Gewinnrücklagen

287,3

278,2

1,1

15,1

90,3

- 80,5

- 1,2

- 3,1

1.000,7

832,9

Eigenkapital des Eigentümers des Mutterunternehmens
Grundkapital
Kapitalrücklage

Neubewertungsrücklage
Konzernbilanzgewinn/-verlust
Eigenkapital der nicht beherrschenden Anteile
Gesamt
1

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

Das Grundkapital der IBB beträgt gemäß § 2 Abs. 1 der Satzung 300,0 Mio. Euro und ist voll
eingezahlt. Es wird vollständig vom Land Berlin gehalten.
Die Zweckrücklage ist gemäß § 2 Abs. 2 der Satzung für die Finanzierung von Aufgaben der .
IBB zu verwenden. Der handelsrechtliche Jahresüberschuss des Instituts IBB ist gemäß § 19
der Satzung der Zweckrücklage zuzuführen, sofern nicht der Senat von Berlin anderweitig
beschließt.
Der nach nationaler Rechnungslegung ausgewiesene handelsrechtliche Bilanzgewinn des
Instituts IBB zum 31. Dezember 2014 (25,9 Mio. Euro) wurde im Berichtsjahr in voller Höhe an
das Land Berlin ausgeschüttet.
Die anderen Gewinnrücklagen beinhalten kumulierte versicherungsmathematische Verluste
gemäß IAS 19.120(c) in Höhe von -54,1 Mio. Euro (Vorjahr – 66,5 Mio. Euro) sowie die Effekte aus
der erstmaligen Anwendung der IFRS, mit Ausnahme der Bewertungseffekte für Finanzinstrumente der Kategorie AFS, in Höhe von 341,2 Mio. Euro (Vorjahr 344,5 Mio. Euro).

109

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Neubewertungsrücklage enthält die erfolgsneutralen Bewertungseffekte aus Finanz­
instrumenten der Kategorie AFS. Eine erfolgswirksame Erfassung erfolgt erst bei Abgang der
Finanzinstrumente oder bei Vorliegen eines Impairments.
Nicht beherrschende Anteile werden gemäß IFRS 10.B94 ausgewiesen, obwohl die auf nicht
beherrschende Anteile entfallenden Verluste deren Anteil am Eigenkapital übersteigen. .
Der übersteigende Betrag aus Vorjahren bis einschließlich 2009 (1,0 Mio. Euro, Vorjahr
2,4 Mio. Euro) wird weiterhin im Konzernbilanzgewinn/-verlust ausgewiesen.

Weitere Angaben
zu Finanzinstrumenten
(63) Wertpapierpensionsgeschäfte
Im Rahmen von Wertpapierpensionsgeschäften (Repo-Geschäfte) hat der Konzern Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere in Pension gegeben. Während des
Übertragungszeitraums hat die IBB keine Verfügungsgewalt über die Finanzinstrumente und
der Kontrahent kann die Finanzinstrumente weiterveräußern.  Die Chancen und Risiken aus
den Finanzinstrumenten verbleiben jedoch bei der IBB. Zusätzlich besteht ein Kontrahentenrisiko für das Recht auf die Rückübertragung der übertragenen Finanzinstrumente. Dieses
Risiko ist durch Sicherheitsleistungen in Form von Bargeld und Wertpapieren, die täglich
aktualisiert werden, abgedeckt.
Die Finanzinstrumente werden nicht ausgebucht und sind in der Bilanz in den Posten Finanz­
anlagen bzw. erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte enthalten. Die
Buchwerte der in Pension gegebenen Wertpapiere stellen sich im Vergleich zum Vorjahr wie
folgt dar:
in Mio. Euro
Wertpapierpensionsgeschäfte

31.12.2015

31.12.2014

571,1

815,0

Finanzanlagen (AFS)

364,8

156,6

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte

206,4

658,3

Die Buchwerte der Verbindlichkeiten aus Wertpapierpensionsgeschäften betragen
590,6 Mio. Euro (Vorjahr 820,5 Mio. Euro) und werden im Posten Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten bzw. gegenüber Kunden ausgewiesen. Die Buchwerte entsprechen dem Fair
Value. Die sich ergebende Nettoposition beträgt – 19,5 Mio. Euro (Vorjahr – 5,5 Mio. Euro).
Zur Absicherung der Nettoposition hat der Konzern Barsicherheiten von 0,8 Mio. Euro (Vorjahr
0,6 Mio. Euro) sowie Wertpapiersicherheiten mit einem Marktwert von 0,0 Mio. Euro (Vorjahr
3,3 Mio. Euro) erhalten. Darüber hinaus hat der Konzern Wertpapiersicherheiten mit einem
Marktwert von 0,7 Mio. Euro (Vorjahr 0,4 Mio. Euro) gestellt.
Die Verbindlichkeiten sowie die erhaltenen Sicherheiten dienen als Sicherheit für das Kontra­
hentenrisiko der Rückübertragung der übertragenen Finanzinstrumente. Während des Übertragungszeitraums hat die IBB keine Verfügungsgewalt über die Finanzinstrumente.

110

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Im Konzern waren zum Stichtag 31. Dezember 2015 Schuldverschreibungen mit einem Zeitwert
von 10,0 Mio. Euro im Rahmen von Wertpapierpensionsgeschäften in Pension genommen
(Reverse-Repo-Geschäfte). Der Buchwert der Forderungen aus Wertpapierpensionsgeschäften
beträgt 10,0 Mio. Euro und wird im Posten Forderungen an Kreditinstitute ausgewiesen.
Für alle Wertpapierpensionsgeschäfte werden standardisierte Rahmenverträge, die im internationalen Bankgeschäft üblich sind, verwendet.

(64) Sicherungsleistungen
a) gestellte Sicherheiten
Für die Besicherung von Kreditgeschäften mit Notenbanken wurden folgende Sicherheiten
gestellt:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

3.388,1

3.511,3

265,5

548,3

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte

1.935,1

1.672,5

Finanzanlagen

1.187,5

1.290,4

Sicherungsleistungen
Forderungen an Kunden

Hierbei handelt es sich um verpfändete Wertpapiere sowie um Schuldscheindarlehen und
Kreditforderungen, die im Rahmen des Krediteinreichungsverfahrens (KEV) an die Deutsche
Bundesbank abgetreten wurden.
Die gestellten Sicherheiten dienen im Wesentlichen der Besicherung von Offenmarktgeschäften mit dem ESZB im Rahmen des sogenannten Poolverfahrens. Zum Bilanzstichtag hatte der
Konzern Verbindlichkeiten aus Offenmarktgeschäften von 0,0 Mio. Euro (Vorjahr 0,0 Mio.
Euro).
Wertpapiere mit einem Buchwert von 178,7 Mio. Euro (Vorjahr 135,2 Mio. Euro) dienten als
Sicherheit für eine Einlage der Deutschen Bundesbank mit einem Buchwert von 150,0 Mio. Euro
(Vorjahr 120,0 Mio. Euro).
Für derivative Geschäfte mit Kontrahenten, mit denen eine Besicherungsvereinbarung .
besteht, hat der Konzern zum Bilanzstichtag Barsicherheiten von 245,7 Mio. Euro (Vorjahr .
278,1 Mio. Euro) gestellt.
Der Konzern hatte im abgelaufenen Geschäftsjahr keine Verbindlichkeiten aus gedeckten
Schuldverschreibungen.
b) erhaltene Sicherheiten, für die auch ohne Zahlungsverzug keine Verfügungs- und
Verwertungsbeschränkungen bestehen
Bezüglich der im Zusammenhang mit Wertpapierpensionsgeschäften erhaltenen Sicherheiten
verweisen wir auf die Angaben zu den Wertpapierpensionsgeschäften (63).
Im Rahmen von derivativen Geschäften mit Kontrahenten, mit denen eine Besicherungs­
vereinbarung besteht, hat der Konzern zum Bilanzstichtag Barsicherheiten mit einem .
beizulegenden Zeitwert von 57,9 Mio. Euro (Vorjahr 26,8 Mio. Euro) erhalten.

111

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(65) Saldierung von Finanzinstrumenten
Finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten werden saldiert und als Nettobetrag in der Bilanz ausgewiesen, wenn zum gegenwertigen Zeitpunkt ein Rechtsanspruch
darauf besteht, die erfassten Beträge miteinander zu verrechnen, und die Absicht besteht, den
Ausgleich auf Nettobasis herbeizuführen oder gleichzeitig mit der Realisierung des betreffenden Vermögenswertes die dazugehörige Verbindlichkeit abzulösen.
Nachfolgend sind sowohl die bilanzierten Finanzinstrumente dargestellt, die zum Bilanzstichtag saldiert wurden, als auch Finanzinstrumente, die einer rechtlich durchsetzbaren Globalverrechnungsvereinbarung unterliegen, unabhängig davon, ob die betreffenden Finanzinstru­
mente in der Bilanz tatsächlich saldiert wurden. Im Konzern gebräuchliche Rahmenverträge
für OTC-Geschäfte sind der Rahmenvertrag für Wertpapierpensionsgeschäfte (Repos), der
Rahmenvertrag für Finanztermingeschäfte (DRV) sowie der ISDA Rahmenvertrag für Swaps.
Diese sehen eine Verrechnung der gegenseitigen Ansprüche und Verpflichtungen nur im Fall
der auf bestimmten Ereignissen beruhenden Kündigung sämtlicher Einzelgeschäfte unter
einem Rahmenvertrag vor und berechtigen daher nicht zu einer Saldierung der bilanzierten
Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.
Darüber hinaus ist in der Tabelle der Fair Value der in diesem Zusammenhang erhaltenen
beziehungsweise gestellten Sicherheiten angegeben. Diese umfassen sowohl Barsicherheiten
als auch als Sicherheiten erhaltene beziehungsweise gestellte Finanzinstrumente.
Die nachfolgenden Tabellen enthalten Angaben zur Saldierung per 31. Dezember 2015:
Derivate

Reverse Repos

Gesamt

679,7

10,0

689,7

0,0

0,0

0,0

679,7

10,0

689,7

- 481,6

0,0

- 481,6

Erhaltene Finanzsicherheiten

- 57,9

- 10,0

- 67,9

Nettobetrag

140,2

0,0

140,2

Derivate

Repos

Gesamt

763,3

591,4

1.354,7

0,0

0,0

0,0

763,3

591,4

1.354,7

Betrag der nicht saldierten ­bilanzierten
Finanzinstrumente (Aktiv)

- 481,6

0,0

- 481,6

Gestellte Finanzsicherheiten

- 245,7

- 571,8

- 817,5

36,1

19,5

55,6

Aktiva in Mio. Euro
Bruttobetrag der bilanzierten
­Vermögenswerte
Betrag der saldierten bilanzierten
Finanzinstrumente (Passiv)
Bilanzierter Nettobetrag
Betrag der nicht saldierten ­bilanzierten
Finanzinstrumente (Passiv)

Passiva in Mio. Euro
Bruttobetrag der bilanzierten
­Verbindlichkeiten
Betrag der saldierten bilanzierten
Finanzinstrumente (Aktiv)
Bilanzierter Nettobetrag

Nettobetrag

112

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die nachfolgenden Tabellen enthalten Angaben zur Saldierung per 31. Dezember 2014:
Derivate

Reverse Repos

Gesamt

835,1

0,0

835,1

0,0

0,0

0,0

835,1

0,0

835,1

- 598,7

0,0

- 598,7

Erhaltene Finanzsicherheiten

- 26,8

0,0

- 26,8

Nettobetrag

209,6

0,0

209,6

Derivate

Repos

Gesamt

1.015,9

821,0

1.836,9

0,0

0,0

0,0

Bilanzierter Nettobetrag

1.015,9

821,0

1.836,9

Betrag der nicht saldierten ­bilanzierten
Finanzinstrumente (Aktiv)

- 598,7

0,0

- 598,7

Gestellte Finanzsicherheiten

- 278,1

- 815,3

- 1.093,4

139,1

5,7

144,8

Aktiva in Mio. Euro
Bruttobetrag der bilanzierten
­Vermögenswerte
Betrag der saldierten bilanzierten
Finanzinstrumente (Passiv)
Bilanzierter Nettobetrag
Betrag der nicht saldierten ­bilanzierten
Finanzinstrumente (Passiv)

Passiva in Mio. Euro
Bruttobetrag der bilanzierten
­Verbindlichkeiten
Betrag der saldierten bilanzierten
Finanzinstrumente (Aktiv)

Nettobetrag

(66) Nachrangige Vermögenswerte
In den Bilanzposten sind nachrangige Vermögenswerte in folgender Höhe enthalten:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

Nachrangige Vermögenswerte

1.171,6

1.405,5

Forderungen an Kunden

1.170,4

1.403,3

1,1

2,2

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte Vermögenswerte

Bei den in den Forderungen an Kunden enthaltenen nachrangigen Vermögenswerten handelt
es sich im Wesentlichen um Erklärungen nach § 88 Abs. 3 des Zweiten Wohnungsbaugesetzes.

113

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(67) Derivative Geschäfte
Derivative Finanzinstrumente werden im IBB-Konzern ausschließlich zur Absicherung von
Zinsänderungsrisiken eingesetzt.
Der Bestand an derivativen Finanzinstrumenten setzt sich nach Produkten wie folgt.
zusammen:
in Mio. Euro

Nominalwert

positive Marktwerte

negative Marktwerte

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

15.462,6

16.303,4

679,7

835,1

763,3

1.015,9

FRAs

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Caps/Floors

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

15.462,6

16.303,4

679,7

835,1

763,3

1.015,9

Zinsswaps

Gesamt

Nach Kontrahenten ergibt sich folgende Aufgliederung:
in Mio. Euro

Banken OECD
Öffentliche Stellen OECD
Sonstige Kontrahenten
Gesamt

Nominalwert

positive Marktwerte

negative Marktwerte

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2014

15.256,3

15.897,7

659,6

799,0

748,4

997,4

140,0

200,0

16,3

19,4

14,8

18,6

66,2

205,7

3,8

16,7

0,0

0,0

15.462,6

16.303,4

679,7

835,1

763,3

1.015,9

Die Gliederung nach Restlaufzeiten ergibt folgendes Bild:
Nominalwert

in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

372,4

294,9

3 Monate bis 1 Jahr

2.046,8

2.469,8

1 Jahr bis 5 Jahre

6.380,7

7.151,6

über 5 Jahre

6.662,6

6.387,1

15.462,6

16.303,4

bis 3 Monate

Gesamt

114

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(68) Zeit- und Buchwerte nach Klassen und Bewertungskategorien
Der Zeitwert (Fair Value) ist der Betrag, zu dem sachverständige, vertragswillige und voneinander unabhängige Geschäftspartner einen Vermögenswert tauschen oder eine Schuld
begleichen.
Der folgenden Tabelle sind die Buch- und Zeitwerte der Finanzinstrumente zu entnehmen. Die
Gliederung erfolgt entsprechend der Bewertungskategorien gemäß IAS 39 und auf der zweiten
Ebene anhand der jeweiligen Bilanzposten. Bei der Buchwertangabe zu den Forderungen an
Kunden und den Forderungen an Kreditinstitute wurden die Wertberichtigungen gekürzt.
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 1

Zeitwert

Buchwert

Zeitwert

Buchwert

3.587,1

3.587,1

3.696,7

3.696,7

0,2

0,2

0,0

0,0

679,5

679,5

835,1

835,1

2.907,4

2.907,4

2.861,6

2.861,6

0,0

0,0

0,0

0,0

90,7

90,7

122,9

122,9

2.816,7

2.816,7

2.738,8

2.738,8

2.728,2

2.728,2

2.665,9

2.665,9

88,5

88,5

72,9

72,9

15.123,5

14.343,5

15.957,1

15.367,2

15,4

15,4

21,2

21,2

2.037,5

2.032,6

2.078,0

2.063,0

13.065,2

12.290,0

13.855,8

13.280,8

5,4

5,4

2,1

2,1

1.653,3

1.653,3

1.703,8

1.703,8

1.653,3

1.653,3

1.703,8

1.703,8

1.650,5

1.650,5

1.701,8

1.701,8

Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere

2,5

2,5

0,0

0,0

Anteile an assoziierten, nicht at-equity bewerteten ­Unternehmen

0,1

0,1

0,1

0,1

Anteile an nicht konsolidierten Tochterunternehmen

0,2

0,2

0,2

0,2

Beteiligungen

0,0

0,0

1,7

1,7

0,0

0,0

0,0

0,0

20.363,9

19.583,8

21.357,6

20.767,6

AKTIVA
Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertete fi
­ nanzielle Vermögenswerte (AFV)
Positive Marktwerte aus Hedge-Derivaten (Unterkategorie HfT)
Positive Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten
(Unterkategorie HfT)
Zum Zeitwert designierte Finanzinstrumente (FVO)
Forderungen an Kreditinstitute
Forderungen an Kunden
Finanzanlagen
Anleihen und Schuldverschreibungen
Beteiligungsportfolios
Kredite und Forderungen (LAR)
Barreserve
Forderungen an Kreditinstitute
Forderungen an Kunden
Sonstige Aktiva
Zur Veräußerung verfügbare Finanzinstrumente (AFS)
Finanzanlagen
Anleihen und Schuldverschreibungen

Sonstige Aktiva
Gesamt
1

	 Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

115

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 1

Zeitwert

Buchwert

Zeitwert

Buchwert

15.079,4

15.481,4

15.353,4

15.510,1

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

3.093,9

3.056,4

2.490,1

2.461,9

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

5.843,8

6.327,8

6.613,6

6.844,9

Verbriefte Verbindlichkeiten

6.122,7

6.078,3

6.233,4

6.187,0

Sonstige Passiva

18,9

18,9

16,3

16,3

Nachrangkapital

0,0

0,0

0,0

0,0

2.891,9

2.891,9

4.163,6

4.163,6

Negative Marktwerte aus Hedge-Derivaten (Unterkategorie HfT)

139,2

139,2

178,3

178,3

Negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten .
(Unterkategorie HfT)

624,0

624,0

837,6

837,6

2.128,7

2.128,7

3.147,6

3.147,6

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

789,1

789,1

871,6

871,6

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

961,6

961,6

1.102,6

1.102,6

Verbriefte Verbindlichkeiten

378,0

378,0

1.173,5

1.173,5

0,0

0,0

0,0

0,0

17.971,3

18.373,4

19.517,0

19.673,7

PASSIVA
Zu fortgeführten Anschaffungskosten
bewertete finanzielle Verbindlichkeiten (LAC)

Erfolgswirksam zum Zeitwert
bewertete finanzielle Verpflichtungen (LFV)

Zum Zeitwert designierte Finanzinstrumente (FVO)

Nachrangkapital
Gesamt
Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben
angepasst (siehe Note 26).

1 	

Die Fair Values bestimmter zu Nominalwerten bilanzierter Finanzinstrumente entsprechen
nahezu ihren Buchwerten. Hierunter fällt etwa die Barreserve. Bei den übrigen Forderungen
und Verbindlichkeiten werden die zukünftig erwarteten Cashflows mit aktuellen Zinssätzen
unter Berücksichtigung der jeweiligen Credit Spreads auf den Barwert diskontiert.
Für die an Börsen gehandelten Wertpapiere sowie bei börsennotierten Schuldtiteln wird auf
quotierte Marktpreise zurückgegriffen.
Unter den Forderungen an Kunden werden Aufwendungsdarlehen mit einem Buchwert
in Höhe von 3.307,8 Mio. Euro (Vorjahr 3.767,2 Mio. Euro) und einem Zeitwert in Höhe von
3.045,3 Mio. Euro (Vorjahr 3.674,3 Mio. Euro) ausgewiesen. Bei den Aufwendungsdarlehen
handelt es sich um Förderdarlehen im Segment Immobilienförderung. Die Darlehen werden
in der Regel über einen Zeitraum von 15 Jahren ausgezahlt. Nach einer Ruhephase von 15 Jahren beginnt die Rückzahlung, wobei sich die Konditionen nach der Wirtschaftlichkeit der
finanzierten Objekte richten. Zum Bilanzstichtag befanden sich Aufwendungsdarlehen mit
einem Restkapital in Höhe von 1.761,6 Mio. Euro (Vorjahr 2.015,4 Mio. Euro) noch nicht in der
Rück­zahlungsphase. Die Aufwendungsdarlehen sind im Wesentlichen durch die Darlehens­
verbindlichkeit gemäß § 1 des Grundvertrages mit dem Land Berlin refinanziert.
Unter den Verbindlichkeiten gegenüber Kunden wird die Darlehensverbindlichkeit gegenüber
dem Land Berlin gemäß § 1 des Grundvertrages mit dem Land Berlin mit einem Buchwert
in Höhe von 3.497,9 Mio. Euro (Vorjahr 3.882,2 Mio. Euro) sowie die Darlehensverbindlichkeit
gegenüber dem Land Berlin für die Förderprogramme im Städtebaulichen Denkmalschutz .
mit einem Buchwert in Höhe von 36,7 Mio. Euro (Vorjahr 38,3 Mio. Euro) ausgewiesen. .
116

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Darlehensverbindlichkeiten dienen der Refinanzierung von Förderdarlehen im Segment .
Immobilienförderung und werden nach den von der IBB erzielten Zins- und Tilgungsauf­
kommen aus den Förderdarlehen verzinst und getilgt. Für die Darlehensverbindlichkeiten .
gegenüber dem Land Berlin ergibt sich ein Zeitwert in Höhe von 2.821,1 Mio. Euro (Vorjahr
3.438,5 Mio. Euro). Weitere Angaben zu den Darlehensverbindlichkeiten gegenüber dem Land
Berlin werden bei der Bilanzposition Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (55) gemacht.

(69) Ergebnis nach Bewertungskategorien
Die Nettoergebnisse der einzelnen Bewertungskategorien ergeben sich wie folgt:
2015 in Mio. Euro

LAR

LAC

AFS

FVO

Risikovorsorge im Kreditgeschäft

12,7

0,0

0,0

0,0

0,0

12,7

-38,9

0,0

0,0

0,0

39,6

0,7

Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten

0,0

0,0

0,0

45,0

16,6

61,6

Ergebnis aus Finanzanlagen

0,0

0,0

8,5

0,0

0,0

8,5

Sonstiges betriebliches Ergebnis

0,0

0,0

0,0

0,2

0,0

0,2

Erfolgsneutral erfasste
­Ergebnisbestandteile

0,0

0,0

- 13,9

0,0

0,0

- 13,9

- 26,2

0,0

- 5,4

45,2

56,2

69,8

LAR

LAC

AFS

FVO

HfT Gesamt

7,4

0,0

0,0

0,0

0,0

7,4

159,7

0,0

0,0

0,0

- 157,2

2,5

Ergebnis aus erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Finanzinstrumenten

0,0

0,0

0,0

- 21,0

8,4

- 12,7

Ergebnis aus Finanzanlagen

0,0

0,0

2,8

0,0

0,0

2,8

Sonstiges betriebliches Ergebnis

0,1

- 0,4

0,0

0,0

0,0

- 0,4

Erfolgsneutral erfasste
­Ergebnisbestandteile

0,0

0,0

8,6

0,0

0,0

8,6

167,2

- 0,4

11,4

- 21,0

- 148,9

8,3

Ergebnis aus Sicherungs­
zusammenhängen

Gesamt

2014 1 in Mio. Euro

Risikovorsorge im Kreditgeschäft
Ergebnis aus Sicherungs­
zusammenhängen

Gesamt

HfT Gesamt

	 Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

1

Das ausgewiesene sonstige betriebliche Ergebnis betrifft Abgangsergebnisse (Kategorie LAC)
bzw. gebildete Wertberichtigungen auf sonstige Forderungen.
Für finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten, die nicht erfolgswirksam
zum Zeitwert bewertet werden, ergeben sich folgende Gesamtzinserträge und Gesamt­
zinsaufwendungen:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014

Zinsaufwendungen

102,7

128,0

Zinserträge

322,0

369,6

117

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(70) Bewertungsverfahren bei der Ermittlung von Zeitwerten
Die Buchwerte der in der Bilanz zum Zeitwert angesetzten Finanzinstrumente wurden mittels
folgender Stufen der Bewertungshierarchie ermittelt:
Level 1

Level 2

Level 3

Quotierte
Marktpreise

Bewertung
basierend auf
beobachtbaren
Marktdaten

Bewertung nicht
basierend auf
beobachtbaren
Marktdaten

in Mio. Euro

Gesamt

2015

2014

2015

2014

2015

2014

2015

2014

0,0

0,0

0,2

0,0

0,0

0,0

0,2

0,0

Forderungen an Kreditinstitute

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Forderungen an Kunden

0,0

0,0

90,7

122,9

0,0

0,0

90,7

122,9

Finanzanlagen

0,0

0,0

2.810,9

2.734,1

5,8

4,6

2.816,7

2.738,7

0,0

0,0

679,5

835,1

0,0

0,0

679,5

835,1

Schuldverschreibungen und .
andere festverzinsliche Wertpapiere

0,0

0,0

1.650,5

1.701,8

0,0

0,0

1.650,5

1.701,8

Aktien und andere nicht ­festverzinsliche
Wertpapiere

0,0

0,0

0,0

0,0

2,5

0,0

2,5

0,0

Anteile an nicht konsolidierten
­Tochterunternehmen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,2

0,2

0,2

0,2

Anteile an assoziierten, .
nicht at-equity bewerteten Unternehmen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,1

0,1

0,1

0,1

Beteiligungen

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1,7

0,0

1,7

Negative Marktwerte Hedge-Derivate
(Unterkategorie HfT)

0,0

0,0

139,2

178,3

0,0

0,0

139,2

178,3

Verbindlichkeiten gegenüber  
­Kreditinstituten

0,0

0,0

789,1

871,6

0,0

0,0

789,1

871,6

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

0,0

0,0

961,6

1.102,6

0,0

0,0

961,6

1.102,6

Verbriefte Verbindlichkeiten

0,0

0,0

378,0

1.173,5

0,0

0,0

378,0

1.173,5

0,0

0,0

624,0

837,6

0,0

0,0

624,0

837,6

Positive Marktwerte Hedge-Derivate
Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte
Vermögenswerte
Zum Zeitwert designierte ­
Finanzinstrumente (FVO)

Positive Marktwerte aus derivativen
­Finanzinstrumenten ­(Unterkategorie HfT)
Finanzanlagen (AFS)

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte
Verpflichtungen
Zum Zeitwert designierte ­
Finanzinstrumente (FVO)

Negative Marktwerte aus derivativen
Finanzinstrumenten (Unterkategorie HfT)

118

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Unabhängig vom tatsächlichen Zeitpunkt des Ereignisses, das die Übertragung verursacht .
hat, werden die Übertragungen immer zum Ende der Berichtsperiode erfasst.
Die Überleitungsrechnung für Finanzinstrumente, deren Fair Value-Bewertung im Level 3
erfolgt, stellt sich wie folgt dar:
Beteiligungen (AFV)

in Mio. Euro
Stand zum 01.01.2014
Verkäufe

5,4
- 0,1

Käufe

1,2

Gewinn/Verlust
in der Gewinn- und Verlustrechnung
im sonstigen Gesamtergebnis
Umgliederungen in Level 3 im Berichtsjahr
Umgliederungen aus Level 3 im Berichtsjahr
Stand zum 31.12.2014

- 4,9
0,0
4,0
- 1,0
4,6

Verkäufe

0,0

Käufe

0,6

Gewinn/Verlust
in der Gewinn- und Verlustrechnung
im sonstigen Gesamtergebnis

- 5,2
0,0

Umgliederungen in Level 3 im Berichtsjahr

5,8

Umgliederungen aus Level 3 im Berichtsjahr

0,0

Stand zum 31.12.2015

5,8

Gewinn/Verlust von zum 31.12.2014 bilanzierten Beständen

- 4,9

Gewinn/Verlust von zum 31.12.2015 bilanzierten Beständen

- 5,2

Bei den erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Vermögenswerten des Levels 3 handelt es
sich ausschließlich um Beteiligungen der in den Konzernabschluss einbezogenen VC-Gesellschaften. Die Umgliederungen in das Level 3 erfolgten bei der Berücksichtigung von Ab- bzw.
Zuschlägen im Rahmen der Bewertung der Beteiligungen, beispielsweise mangels aktueller
Daten aus Finanzierungsrunden, sowie bei einer vollständigen Abschreibung im Falle einer
drohenden Insolvenz. Für die aus dem Level 3 umgegliederten Beteiligungen konnte auf den
Ansatz von Ab- bzw. Zuschlägen verzichtet werden.

119

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Tochterunternehmen (AFS)

Assoziierte
Unternehmen
(AFS)

0,1

0,1

1,1

0,0

Verkäufe

0,0

0,0

0,0

0,0

Käufe

0,1

0,0

0,8

0,0

in der Gewinn- und Verlustrechnung

0,0

0,0

0,0

0,0

im sonstigen Gesamtergebnis

0,0

0,0

- 0,2

0,0

Umgliederungen in Level 3 im Berichtsjahr

0,0

0,0

0,0

0,0

Umgliederungen aus Level 3 im Berichtsjahr

0,0

0,0

0,0

0,0

0,2

0,1

1,7

0,0

Verkäufe

0,0

0,0

0,0

0,0

Käufe

0,0

0,0

0,0

0,9

in der Gewinn- und Verlustrechnung

0,0

0,0

0,0

0,0

im sonstigen Gesamtergebnis

0,0

0,0

0,0

0,0

Umgliederungen in Level 3 im Berichtsjahr

0,0

0,0

0,0

1,7

Umgliederungen aus Level 3 im Berichtsjahr

0,0

0,0

- 1,7

0,0

Stand zum 31.12.2015

0,2

0,1

0,0

2,5

Gewinn/Verlust von zum 31.12.2014 bilanzierten Beständen

0,0

0,0

0,0

0,0

Gewinn/Verlust von zum 31.12.2015 bilanzierten Beständen

0,0

0,0

0,0

0,0

in Mio. Euro

Stand zum 01.01.2014

Beteiligungen Aktien und andere
(AFS) nicht festverzins­
liche Wertpapiere
(AFS)

Gewinn/Verlust

Stand zum 31.12.2014

Gewinn/Verlust

120

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Für Finanzinstrumente, die nicht zum Zeitwert bilanziert werden, ergibt sich die folgende
Aufteilung nach Bewertungsverfahren.
Level 1

in Mio. Euro

Level 2

Level 3

2015

2014

2015

2014

2015

2014 1

0,0

0,0

1.618,2

1.893,1

13.505,4

14.064,0

Barreserve

0,0

0,0

15,4

21,2

0,0

0,0

Forderungen an Kreditinstitute

0,0

0,0

1.444,3

1.361,9

593,2

716,1

Forderungen an Kunden

0,0

0,0

153,0

507,9

12.912,2

13.347,9

Sonstige Aktiva

0,0

0,0

5,4

2,1

0,0

0,0

zu fortgeführten Anschaffungskosten
bewertete finanzielle Verbindlichkeiten (LAC)

0,0

0,0

12.311,0

11.931,5

2.768,3

3.424,9

Verbindlichkeiten gegenüber ­Kreditinstituten

0,0

0,0

3.093,9

2.490,1

0,0

0,0

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

0,0

0,0

3.075,5

3.191,7

2.768,3

3.424,9

Verbriefte Verbindlichkeiten

0,0

0,0

6.122,7

6.233,4

0,0

0,0

Sonstige Passiva

0,0

0,0

18,9

16,3

0,0

0,0

AKTIVA
Kredite und Forderungen (LAR)

PASSIVA

1

Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

(71) E rfolgswirksam zum Zeitwert bewertete Kredite und
Forderungen und finanzielle Verbindlichkeiten
Der Konzern hat Kredite und Forderungen der Kategorie AFV zugeordnet. Hierbei handelt es
sich im Wesentlichen um Schuldscheindarlehen, die in ökonomischen Sicherungsbeziehungen
mittels derivativer Finanzinstrumente gegen Zinsänderungsrisiken abgesichert werden.
in Mio. Euro
Maximales Ausfallrisiko von erfolgswirksam zum Zeitwert
bewerteten Krediten und Forderungen
Forderungen an Kunden

31.12.2015

31.12.2014

90,7

122,9

90,7

122,9

Das maximale Ausfallrisiko entspricht dem Buchwert.
Daneben wurden finanzielle Verbindlichkeiten der Kategorie LFV zugeordnet. Hierbei handelt
es sich um Namenspapiere und Emissionen, die in ökonomischen Sicherungsbeziehungen
mittels derivativer Finanzinstrumente gegen Zinsänderungsrisiken abgesichert werden.
Aus der Änderung des Kreditrisikos resultierten Änderungen der Zeitwerte in folgender Höhe:
Berichtszeitraum

in Mio. Euro

Kumuliert

2015

2014

31.12.2015

31.12.2014

Forderungen an Kunden

0,2

0,4

1,1

1,5

Finanzielle Verbindlichkeiten

7,9

27,7

15,8

10,5

121

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Ermittlung des Anteils der Änderungen der Zeitwerte, die auf Änderungen des Kredit­
risikos zurückzuführen sind, erfolgt durch Erhebung der Änderungen der Zeitwerte, die nicht
auf Änderungen der Marktbedingungen zurückzuführen sind.
Die folgende Übersicht enthält die Buchwerte (ohne anteilige Zinsen zum Stichtag) und die
vertraglich bedingten, bei Fälligkeit zu zahlenden Beträge von erfolgswirksam zum Zeitwert
bilanzierten Verpflichtungen:
in Mio. Euro
Zeitwert (Buchwert)

31.12.2015

31.12.2014 

2.086,4

3.098,3

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

770,1

852,6

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

944,4

1.083,5

Verbriefte Verbindlichkeiten

372,0

1.162,2

1.850,5

2.794,0

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

721,0

785,0

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

774,5

885,0

Verbriefte Verbindlichkeiten

355,0

1.124,0

Rückzahlungsbetrag bei Fälligkeit

Sonstige Angaben
(72) Eigenkapitalmanagement
Das Eigenkapitalmanagement der IBB umfasst die Planung und Steuerung der aufsichtsrechtlichen und ökonomischen Eigenmittel der Bank, die Kapitalallokation, die Überwachung und
Steuerung der Risikoposition und die Einhaltung der Risikolimite.
Im Einklang mit den MaRisk müssen die wesentlichen Risiken der Bank durch das Risikodeckungspotenzial fortlaufend abgedeckt sein, damit die Risikotragfähigkeit mit dem Ziel einer
dem spezifischen Risikoprofil der Bank angepassten Risiko- und Kapitalsteuerung gegeben ist.
Die Bestimmung der Risikotragfähigkeit erfolgt in der IBB in wertorientierter (ökonomischer)
sowie GuV-orientierter Sichtweise unter Berücksichtigung der regulatorischen Eigenkapitalausstattung.
Zur fortlaufenden Sicherstellung der Risikotragfähigkeit wurden entsprechend der beabsichtigten Kapitalallokation der IBB Risikolimite für die Verlustrisiken festgelegt. Das Limitsystem
ist dabei so gestaltet, dass durch das Einhalten der wertorientierten Risikolimite auch die .
regulatorischen Anforderungen eingehalten werden. Alle das Risikoprofil der Bank betreffenden Entscheidungen oder Festlegungen orientieren sich an der Risikotragfähigkeit der IBB.
Die Zielfunktion der wertorientierten Risikotragfähigkeit ist die Steuerung des Risikokapitals
zur Sicherstellung eines langfristigen Going-Concern der Bank. Zur Bestimmung der wert­
orientierten Risikotragfähigkeit wird regelmäßig das Verlustrisiko ermittelt und dem Risiko­
deckungspotenzial gegenübergestellt.

122

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(73) Bankaufsichtsrechtliches Eigenkapital
Die Ermittlung der zusammengefassten bankaufsichtsrechtlichen Eigenmittel der IBB-Instituts­
gruppe erfolgt seit 2014 auf Basis des IFRS-Konzernabschlusses nach den Vorschriften des
Artikels 72 CRR i.V.m. Artikel 18 CRR.
Die folgende Tabelle zeigt die Höhe und die Zusammensetzung der Eigenmittel der Institutsgruppe am 31. Dezember 2015 im Vergleich zum 31. Dezember 2014 (Stand bei Geschäftsschluss
vor Feststellung der Einzelabschlüsse nach nationaler Rechnungslegung).
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 

Eingezahlte Kapitalinstrumente (Grundkapital)

300,0

300,0

Sonstige Rücklagen

607,3

594,9

1,1

17,0

- 116,8

- 131,1

211,4

40,1

1.003,0

820,9

- 211,4

- 40,1

Immaterielle Vermögensgegenstände

- 2,0

- 2,5

Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche

- 2,6

- 1,9

Nicht realisierte Gewinne und Verluste (§§ 24, 25 SolvV)

- 0,7

- 17,0

Prudent Valuation Art. 34, 105 CRR (einfacher Ansatz)

- 8,1

- 9,3

0,0

- 1,5

- 224,8

- 72,2

778,2

748,7

0,0

0,0

778,2

748,7

0,0

0,0

778,2

748,7

Posten des harten Kernkapitals/Bilanzielles Eigenkapital

Neubewertungsrücklage
Bilanzgewinn/Bilanzverlust
Jahresergebnis
Hartes Kernkapital vor regulatorischen Anpassungen
Anpassungen des harten Kernkapitals (Prudential Filters)
Jahresergebnis

Eigenbonitätsveränderungen Art 33b, c CRR
Regulatorische Anpassungen des harten Kernkapitals
Hartes Kernkapital (Art. 50 CRR)
Zusätzliches Kernkapital (Art. 61 CRR)
Kernkapital (Art. 25 CRR)
Ergänzungskapital (Art. 71 CRR)
Eigenmittel (Art. 72 CRR)

Das Jahresergebnis für die IBB-Gruppe enthält auch den ausschüttungsfähigen HGB-Bilanzgewinn des IBB-Einzelinstituts in Höhe von 78,5 Mio. Euro (Vorjahr: 25,9 Mio. Euro). Von dem
Ergebnis werden voraussichtlich 6,5 Mio. Euro an den Anteilseigner abgeführt. Mit Feststellung
des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2015 sowie Beschluss über die Gewinnverwendung
werden damit voraussichtlich 205,0 Mio. Euro in den IFRS-Eigenmitteln verbleiben und sowohl
das bilanzielle als auch das aufsichtsrechtliche Eigenkapital deutlich stärken.

123

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die IBB-Gruppe ist nach der CRR verpflichtet, ihre Adressenausfallrisiken und Marktpreis­
risiken sowie das operationelle Risiko zu quantifizieren und mit Eigenmitteln zu unterlegen.
Zum Bilanzstichtag ergaben sich folgende Kapitalanforderungen und Kennziffern:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 

364,1

393,5

24,6

19,2

9,6

26,8

Kapitalanforderungen

398,3

439,5

Kernkapitalquote in %

15,6

13,6

Gesamtkennziffer in %

15,6

13,6

Adressenausfallrisiken
Marktpreisrisiken (nur CVA)
Operationelle Risiken

Gemäß der CRR i.V.m. der Solvabilitätsverordnung darf die harte Kernkapitalquote (hartes
Kernkapital/gewichtete Risikoaktiva) 4 %, die Kernkapitalquote 5,5% (Kernkapital/gewichtete
Risikoaktiva) und die Gesamtkapitalquote (haftendes Eigenkapital/gewichtete Risikoaktiva)
bzw. die Gesamtkennziffer (anrechenbare Eigenmittel/Summe aus den gewichteten Risiko­
aktiva und dem Anrechnungsbetrag der operationellen Risiken) 8 % nicht unterschreiten. .
Diese aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen wurden im Berichtsjahr stets einge­
halten.

(74) Finanzgarantien und andere Verpflichtungen
Die in der Übersicht angegebenen Finanzgarantien und Kreditzusagen stellen die Nominalwerte der jeweils eingegangenen Verpflichtungen abzüglich der in der Bilanz ausgewiesenen
Risikovorsorge dar.
in Mio. Euro
Finanzgarantien
Kreditbürgschaften, Ausfallgarantien .
und sonstige Gewährleistungen
Andere Verpflichtungen
Unwiderrufliche Kreditzusagen
Gesamt

31.12.2015

31.12.2014 

110,0

123,4

110,0

123,4

428,5

825,1

428,5

825,1

538,5

948,5

Bei den außerbilanziellen Verpflichtungen des IBB-Konzerns handelt es sich im Wesentlichen
um potenzielle zukünftige Verbindlichkeiten des Konzerns, die aus eingeräumten, jedoch .
noch nicht in Anspruch genommenen Kreditzusagen erwachsen. Die Betragsangaben spiegeln
die möglichen Verpflichtungen bei der vollständigen Ausnutzung der eingeräumten Kredit­
zusagen wider.

124

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(75) Treuhandgeschäfte und Verwaltungsgeschäfte
Die IBB verwaltet Treuhandvermögen für die Kreditanstalt für Wiederaufbau sowie für den
Europäischen Fonds für regionale Entwicklung (EFRE) und für das Land Berlin.
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 

Land Berlin

97,5

86,9

EFRE-Mittel

93,0

82,0

0,1

0,1

190,6

169,0

Kreditanstalt für Wiederaufbau
Gesamt

Diese in der Bilanz nicht ausgewiesenen Treuhandgeschäfte setzen sich wie folgt zusammen:
in Mio. Euro
Treuhandvermögen
Forderungen an Kunden
Wohnungsbau
Wirtschaftsförderung
Beteiligungen
Wirtschaftsförderung
Treuhandverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

31.12.2015

31.12.2014 

190,6

169,0

145,9

119,1

34,4

30,5

111,5

88,6

44,7

50,0

44,7

50,0

190,6

169,0

0,1

0,1

190,5

168,9

Daneben verwaltet die IBB im Rahmen von Förderprogrammen im Namen und für .
Rechnung des Landes Berlin Verwaltungsbürgschaften in Höhe von 959,0 Mio. Euro (Vorjahr
1.116,7 Mio. Euro). Verwaltungskredite waren wie im Vorjahr nicht im Bestand.

(76) Angaben zu Leasingverhältnissen
Der IBB-Konzern als Leasingnehmer
In den folgenden Jahren sind aus unkündbaren Operating-Leasingverhältnissen folgende
Mindestleasingzahlungen zu leisten:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 

bis 1 Jahr

0,1

0,2

mehr als 1 Jahr bis 5 Jahre

0,0

0,0

mehr als 5 Jahre

0,0

0,0

Gesamt

0,1

0,2

Die erfolgswirksam erfassten Mindestleasingzahlungen betrugen 0,3 Mio. Euro (Vorjahr
0,3 Mio. Euro).

125

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(77) Sonstige Haftungsverhältnisse
Die Detailvereinbarung vom 16. April 2002 zwischen den ehemaligen Konzerngesellschaften
der Bankgesellschaft  und dem Land Berlin, die nach Maßgabe des § 45 der Zuständigkeits- und
Verfahrensordnung in Teilen auch für die verselbstständigte IBB gilt, sieht für bestimmte
Sachverhalte eine gesamtschuldnerische Haftung der Gesellschaften gegenüber dem Land
Berlin vor. Im Innenverhältnis wird die Haftungsverteilung zwischen den Gesellschaften durch
die Innenausgleichsvereinbarung vom 30. August 2002 geregelt, der die IBB am 10. August
2004 beigetreten ist. Nach dieser Vereinbarung richtet sich die Haftung nach den konkreten
Verursachungsbeiträgen der jeweiligen Gesellschaft, sodass einer als Gesamtschuldnerin
in Anspruch genommenen Gesellschaft Ausgleichsansprüche zustehen, wenn die Haftung
gegenüber dem Land auf Rechtsverhältnissen beruht, an denen sie nicht oder in geringerem
Maße beteiligt ist. Konkret haftet die IBB daher z.B. nicht für Auskünfte zu Kreditverhältnissen
oder Abführungsverpflichtungen von Konzerngesellschaften, sofern sie den Kredit nicht .
vergeben hat oder an der Gesellschaft nicht beteiligt ist.
Für die Übernahme der Risikoabschirmung war bis 2011 von der Landesbank Berlin Holding AG
ein Festbetrag von jährlich 15,0 Mio. Euro an das Land Berlin zu zahlen. In 2012 wurde zwischen
dem Land Berlin und der Bankgesellschaft Berlin (heute firmierend als Landesbank Berlin Holding AG) über die Höhe der ab 2012 zu zahlenden Avalprovision verhandelt. Da hierzu bislang
keine Einigung erzielt werden konnte, bleibt es zunächst entsprechend der Detailvereinbarung
bei dem bisherigen jährlichen Fixbetrag von 15 Mio. Euro.
Die Verteilung der Avalkosten ist ebenfalls in der Innenausgleichsvereinbarung vom
30. August 2002 in Verbindung mit der Ergänzungsvereinbarung vom 10. August 2004 .
geregelt. Danach beteiligt sich die IBB an den Kosten in der Höhe, die dem Anteil der von .
ihr ausgereichten Kredite an dem Gesamtvolumen der von der Kreditgarantie des Landes .
erfassten Kreditverhältnisse entspricht. Die Laufzeit der Garantie endet spätestens 30 Jahre
nach Unterzeichnung der Detailvereinbarung.
Unter die Detailvereinbarung fallen in der Bilanz zum 31. Dezember 2015 als Kommunalkredite
ausgewiesene Darlehen in Höhe von 1.223,3 Mio. Euro (Vorjahr 1.285,2 Mio. Euro), für die offene
Auszahlungsverpflichtungen in Höhe von 230,9 Mio. Euro (Vorjahr 270,8 Mio. Euro) bestehen,
sowie Bürgschaften in Höhe von 5,7 Mio. Euro (Vorjahr 8,2 Mio. Euro).
Zum Stichtag bestanden offene Einzahlungsverpflichtungen aus der Beteiligung an der .
IBB Technologie-Entwicklungs-Fonds GmbH & Co. KG in Höhe von 7,7 Mio. Euro (Vorjahr  .
7,9 Mio. Euro) sowie aus der Beteiligung an der Peppermint CBF 1 GmbH & Co. KG in Höhe von
1,6 Mio. Euro (Vorjahr 2,5 Mio. Euro). Für die offenen Einzahlungsverpflichtungen aus der Beteiligung an der IBB Technologie-Entwicklungs-Fonds GmbH & Co. KG besteht eine Rückstellung
in Höhe von 50 Tsd. Euro (Vorjahr 200 Tsd. Euro).

126

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(78) Anteilsbesitz und nicht beherrschende Anteile
Gesellschaft, Sitz

Anteile in
­Konzernbesitz
in %

Ausübbare­
Stimmrechte im
Konzern
in %

Eigenkapital

Ergebnis

in Tsd. Euro

in Tsd. Euro

Vom 31.12.2015
abw. JA

Konsolidierte ­Tochterunternehmen
BTGI Berliner Trägergesellschaft für
Gewerbe-­Infrastrukturmaßnahmen mbH,
Berlin

100,00

100,00

41

-6

IBB Beteiligungsgesellschaft mbH, Berlin

100,00

100,00

114.837

606

IBB-Holding GmbH, Berlin

100,00

100,00

629

-57

Immobiliengesellschaft Spreestadt-­
Wegelystraße mbH, Berlin

100,00

100,00

- 6.750

996

81,00

81,00

- 11.434

68

VC Fonds Berlin GmbH, Berlin

100,00

100,00

29.663

7.522

VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH,
Berlin

100,00

100,00

32.208

- 1.354

VC Fonds Technologie Berlin GmbH, Berlin

100,00

100,00

59.409

1.368

Berlin Partner für Wirtschaft und .
Technologie GmbH, Berlin

31,51

31,51

1.633

- 45

Berlin Tourismus & Kongress GmbH, Berlin

25,00

20,60

811

49

IBB Technologie-Entwicklungs-Fonds ­.
GmbH & Co. KG, Berlin 1

100,00

100,00

495

- 79

X

IBB Business Team GmbH, Berlin 1

100,00

100,00

200

0

X

Medienboard Berlin-Brandenburg GmbH,
Potsdam 1

50,00

50,00

64

0

X

BerlinOnline Stadtportal GmbH & Co. KG,
Berlin 1

25,20

25,20

644

569

X

BerlinOnline Stadtportal­-.
beteiligungsges. mbH, Berlin 1

25,20

25,20

36

2

X

19,92

20,00

11.765

- 478

ipal Gesellschaft f. Patentverwertung Berlin
mbH, Berlin

Assoziierte Unternehmen – bewertet at-equity

Nicht konsolidierte Tochterunternehmen

Assoziierte Unternehmen – nicht at equity-bewertet

Sonstige Beteiligungen der IBB
Peppermint CBF 1 GmbH & Co. KG, Berlin 1 , 2

1	 Jahresabschluss nach HGB
2	 kein assoziiertes Unternehmen wegen des fehlenden maßgeblichen Einflusses (VC-Kapital, keine Mitwirkung an der Geschäfts- und Dividendenpolitik, keine faktische Einflussnahme. Widerlegung IAS 28.5)

127

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Gesellschaft, Sitz

Anteile in
­Konzernbesitz
in %

Ausübbare­
Stimmrechte im
Konzern
in %

Eigenkapital

Ergebnis

in Tsd. Euro

in Tsd. Euro

Vom 31.12.2015
abw. JA

Beteiligungen der VC-Portfolios von mindestens 20 % 3
ALRISE Biosystems GmbH, Berlin 1

27,68

27,68

- 486

- 850

X

CommitMed GmbH, Berlin 1 ¹

29,63

29,63

82

- 1.881

X

Eternygen GmbH, Berlin 1 ¹

24,32

24,32

-226

- 664

X

Geo-En Engergy Technologies GmbH, Berlin 1

32,10

32,10

392

- 1.128

X

HTM Reetz GmbH Hochtemperaturmaterialien und -Geräte, Berlin 1 ¹

30,00

30,00

409

12

X

labfolder GmbH, Berlin 1 ¹

22,81

22,81

3

- 472

X

Limmer Laser GmbH, Berlin 1 ¹

25,10

25,10

129

64

X

Luceo Technologies GmbH, Berlin 1 ¹ ¹

24,80

24,80

- 197

- 72

X

machfit GmbH, Berlin 1 ¹

21,31

21,31

- 250

- 458

X

Move & Traffic Controls GmbH, Berlin 1

34,42

34,42

- 722

61

X

MyGall GmbH, Berlin 1

30,00

30,00

- 420

- 26

X

optricon Entwicklungsgesellschaft für .
Optische Technologien mbH, Berlin 1 ¹

25,94

25,94

257

39

X

PACE Aerospace Engineering and .
Information Technology GmbH, Berlin 1 ¹ ¹

27,04

27,04

4.375

49

X

PictureTree International GmbH, Berlin 1 ¹ ¹

30,01

30,01

- 43

23

X

Qinous GmbH, Berlin 1

23,88

23,88

- 42

- 547

X

1	 Jahresabschluss nach HGB
2	 kein assoziiertes Unternehmen wegen des fehlenden maßgeblichen Einflusses (VC-Kapital, keine Mitwirkung an der Geschäfts- und Dividendenpolitik, keine faktische Einflussnahme. Widerlegung IAS 28.5)
3	 Für Beteiligungen der VC-Gesellschaften, die die Kriterien eines assoziierten Unternehmens erfüllen, wurde von der Ausnahmeregelung des IAS 28.18 Gebrauch gemacht.

Sofern die Jahresabschlüsse zum 31. Dezember 2015 noch nicht vorlagen, beziehen sich die
dargestellten Werte jeweils auf den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014.
Bei der ipal Gesellschaft f. Patentverwertung Berlin mbH bestehen nicht beherrschende .
Anteile. Aufgrund des Anteilskaufes durch die IBB in 2015 verringerten sich die Anteile in
Fremdbesitz auf 19% (Vorjahr 47,5%).
Gesellschaft, Sitz

ipal Gesellschaft f. Patentverwertung Berlin mbH, Berlin

128

Anteile in
Fremdbesitz
in %

Stimmrechte
in Fremdbesitz
in %

19,00

19,00

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Der Summenabschluss der ipal umfasst die folgenden Werte in der Bilanz, der Gesamt­
ergebnisrechnung sowie der Kapitalflussrechnung:
in Mio. Euro

31.12.2015

31.12.2014 

0,80

0,74

Kurzfristig

0,75

0,33

Langfristig

0,05

0,42

12,23

12,25

Kurzfristig

0,00

0,00

Langfristig

12,23

12,25

- 11,43

- 11,50

- 2,17

- 5,46

2015

2014

Erträge

1,14

0,58

Gewinn/Verlust der Periode

0,07

-0,51

Sonstiges Ergebnis

0,00

0,00

0,07

- 0,51

Dem Fremdanteil zugewiesener Gewinn/Verlust

0,01

- 0,24

Nicht beherrschenden Anteilen zugewiesene Dividenden

0,00

0,00

Kapitalflussrechnung

2015

2014

Zahlungsmittelbestand zum Anfang der Periode

0,00

0,00

Cashflow aus operativer Tätigkeit

0,00

0,00

Cashflow aus Investitionstätigkeit

0,00

0,00

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

0,00

0,00

0,00

0,00

Bilanz
Vermögenswerte

Verbindlichkeiten

Nettovermögen
Kumulierter Fremdanteil am Nettovermögen
Gesamtergebnisrechnung

Gesamtergebnis

Zahlungsmittelbestand zum Ende der Periode

Risiken und maßgebliche Beschränkungen
In der Beziehung der IBB zu den wesentlichen Tochterunternehmen bestehen keine maß­
geblichen Beschränkungen bzgl. der Möglichkeit, Zugang zu Vermögenswerten der Gruppe .
zu erlangen oder diese zu verwenden und Verbindlichkeiten der Gruppe zu erfüllen.
Bei den assoziierten Unternehmen bestehen keine maßgeblichen Beschränkungen, die einen
Einfluss auf die Übertragung von Cash-Dividenden oder die Rückzahlung von Krediten an die
IBB haben. Eventualverbindlichkeiten in Bezug auf die Anteile an assoziierten Unternehmen
bestehen nicht.

129

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Strukturierte Unternehmen
Zum 31. Dezember 2015 bestehen keine Beziehungen zu konsolidierten strukturierten .
Unternehmen.
Zu den nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen gehört die Peppermint CBF 1
GmbH & Co. KG. Ein maßgeblicher Einfluss besteht aufgrund von gesellschaftsvertraglichen
Regelungen trotz eines Stimmrechtsanteils von 20 % nicht. Die Stimmrechte stellen damit
nicht den dominierenden Faktor bei der Feststellung von Beherrschung oder maßgeblichem
Einfluss über das Unternehmen dar.
Unternehmensgegenstand der Peppermint CBF 1 GmbH & Co. KG ist der Aufbau und die .
Verwaltung von Beteiligungen mit dem Geschäftsschwerpunkt Lebenswissenschaften mit
dem Fokus auf Medizintechnik, Pharma und Dienstleistungen, insbesondere die Beteiligung
an innovativen, wachstumsstarken, technologieorientierten Unternehmen. Der Gesellschaftszweck beschränkt sich auf den Aufbau und die Verwaltung von Portfolio-Anlagen an verschiedenen Unternehmen. Die Bilanzsumme zum 31. Dezember 2015 beträgt 12,7 Mio. Euro (Vorjahr:
8,6 Mio. Euro). Die Gesellschaft ist ein Spezial-AIF im Sinne des KAGB. Die professionellen und
semiprofessionellen Anleger der Peppermint CBF 1 GmbH & Co. KG sind an der Gesellschaft .
als Kommanditisten beteiligt und haben jeweils eine Kapitalverpflichtung in Höhe ihres jeweiligen Zeichnungsbetrages übernommen.
Der Buchwert der Beteiligung beträgt 2,5 Mio. Euro (Vorjahr: 1,7 Mio. Euro) und wird in den
Finanzanlagen ausgewiesen. Der Buchwert entspricht dem maximalen Verlustrisiko. Es
ergaben sich keine Aufwendungen oder Erträge in 2015 in Bezug auf die Gesellschaft. Offene
Einzahlungsverpflichtungen sind in Angabe (77) angegeben.
An die Peppermint CBF 1 GmbH & Co. KG wurden in der Berichtsperiode keine Finanzhilfen
gezahlt, und es besteht nicht die Absicht, zukünftig finanzielle Unterstützung zu leisten bzw.
bei der Beschaffung behilflich zu sein. Es sind keine vertraglichen Vereinbarungen vorhanden,
die eine finanzielle Unterstützung durch die IBB vorsehen.
Im Darlehensgeschäft der IBB bestehen keine Beziehungen zu nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen, die in ihren vertraglichen Regelungen und damit einhergehenden Risiken
über das allgemeine Kreditgeschäft hinausgehen bzw. die einen wesentlichen Einfluss auf die
Vermögens- und Ertragslage des Konzerns aufweisen.

(79) Angaben über Geschäftsbeziehungen zu nahe stehenden
Unternehmen und Personen
Der Konzern zählt zu den nahe stehenden juristischen Personen nach IAS 24 den alleinigen
Anteilseigner der IBB, das Land Berlin (und dessen Mehrheitsbeteiligungen, Gemeinschaft­s­-.
unternehmen und assoziierte Unternehmen), sowie Tochterunternehmen und assoziierte .
Unternehmen (vgl. Angabe (78)). Als nahe stehende natürliche Personen gemäß IAS 24 werden
die Mitglieder des Vorstands des Verwaltungsrates der IBB sowie deren nahe Familienange­
hörige definiert (vgl. Angabe (83)).
Der Konzern nimmt für die mit dem Land Berlin bestehenden Geschäftsvorfälle die Befreiungsvorschrift des IAS 24.25 in Anspruch. Dargestellt werden gemäß IAS 24.26 die Art und
Höhe der Geschäftsvorfälle, die für sich genommen signifikant sind, und der qualitative oder
quantitative Umfang von Geschäftsvorfällen, die zwar nicht für sich genommen, aber in ihrer
Gesamtheit signifikant sind.

130

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Bestände, resultierend aus Transaktionen (ohne die im Rahmen der Konsolidierung zu
eliminierenden Geschäfte) mit nahe stehenden Unternehmen und Personen, setzen sich zum
31. Dezember 2015 wie folgt zusammen:
Land Berlin

in Mio. Euro

Tochterunternehmen

Assoziierte
Unternehmen

Mehrheits-­
beteiligungen

Assoziierte
­ nternehmen
U

2.590,5

317,5

0,0

0,0

17,8

0,0

0,0

13,3

Finanzanlagen

0,0

0,0

0,2

0,1

Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile

0,0

0,0

0,0

0,7

3.813,6

0,0

0,0

0,0

3,7

0,0

0,0

6,9

AKTIVA
Forderungen an Kunden
Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte
Vermögenswerte

PASSIVA
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
Rückstellungen

Zum 31. Dezember 2014:
Land Berlin

in Mio. Euro

Tochterunternehmen

Assoziierte
Unternehmen

Mehrheits-­
beteiligungen

Assoziierte
­ nternehmen
U

2.798,5

288,0

0,0

0,3

Erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierte
Vermögenswerte

29,1

0,0

0,0

11,9

Finanzanlagen

51,6

0,0

0,2

0,0

0,0

0,0

0,0

0,7

4.112,8

0,0

0,0

0,0

49,9

0,0

0,0

6,9

AKTIVA
Forderungen an Kunden

Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile
PASSIVA
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden 1
Rückstellungen
1	 Bei einzelnen Posten wurden die Vorjahresvergleichsangaben angepasst (siehe Note 26).

Die mit dem Land Berlin abgeschlossenen Geschäfte im Berichtsjahr erfolgten im festgelegten
Rahmen des Investitionsbankgesetzes. Die IBB darf zur Durchführung ihrer Aufgaben Darlehen, Zuschüsse und andere Finanzierungsformen gewähren und verwalten, Bürgschaften und
andere Gewährleistungen übernehmen und verwalten, Unternehmen gründen, Beteiligungen
an Unternehmen eingehen, Unternehmensbeteiligungen verwalten und sonstige im Zusammenhang mit Beteiligungen stehende Geschäftsbesorgungen erbringen sowie Beratungs- und
sonstige Dienstleistungen wahrnehmen, die in direktem Zusammenhang mit ihrem Förder­
geschäft stehen (§ 6 Investitionsbankgesetz).

131

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die Beziehung zum Land Berlin ist weitgehend im mit der damaligen Wohnungsbaukredit­
anstalt geschlossenen Vertrag vom 18./30. November 1966 in der Fassung vom 25. November/24. Dezember 1981 ("Grundvertrag") geregelt. Der Vertrag ist aufgrund der in § 3 des .
Gesetzes über die Errichtung der Investitionsbank Berlin vom 25. November 1992 bzw. in .
§ 2 Abs. 1 des Gesetzes über die Abspaltung der Investitionsbank Berlin aus der Landesbank
Berlin vom 25. Mai 2004 geregelten Überführung der WBK zuerst auf die LBB und dann .
auf die selbstständige IBB durch Gesamtrechtsnachfolge weiterhin bindend.
Die Forderungen gegenüber dem Land Berlin resultieren im Wesentlichen aus im Rahmen .
der Immobilienfinanzierung von der IBB verschiedenen Wohnungsbaugesellschaften im Beteiligungskreis des Landes Berlin gewährten Darlehen (1.005,7 Mio. Euro, Vorjahr 1.142,7 Mio. Euro)
sowie aus der Finanzierung der Rekommunalisierung der Berliner Wasserbetriebe AöR .
(1.141,7 Mio. Euro, Vorjahr 1.208,3 Mio. Euro). Des Weiteren werden Forderungen gemäß § 8 des
Grundvertrags aus der Erstattung des Schuldendienstes für von der IBB am Kapitalmarkt .
aufgenommene Mittel ausgewiesen (262,8 Mio. Euro, Vorjahr 310,2 Mio. Euro).
Vom Land Berlin wurden Inhaberschuldverschreibungen in Höhe von 17,8 Mio. Euro (Vorjahr
69,3 Mio. Euro) erworben, die unter den erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Vermögenswerten ausgewiesen werden.
Unter den erfolgswirksam zum Zeitwert bilanzierten Vermögenswerten werden daneben
Beteiligungsportfolios ausgewiesen, die assoziierte Unternehmen der IBB Beteiligungsgesellschaft mbH, der VC Fonds Berlin GmbH, der VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH und der
VC Fonds Technologie Berlin GmbH enthalten.
Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile betreffen die Berlin Partner für Wirtschaft und
Technologie GmbH und die Berlin Tourismus & Kongress GmbH.
Bezüglich der Verbindlichkeiten gegenüber dem Land Berlin verweisen wir auf die Erläuterungen unter Angabe (55). Die Verbindlichkeiten enthalten Termingeldeinlagen des Landes Berlin
in Höhe von 50,0 Mio. Euro (Vorjahr 89,7 Mio. Euro).
Die Rückstellungen gegenüber den assoziierten Unternehmen betreffen Förderleistungen .
für die Berlin Partner für Wirtschaft und Technologie GmbH und die Berlin Tourismus & .
Kongress GmbH.
Kreditzusagen an Beteiligungsunternehmen des Landes Berlin bestehen in Höhe von .
54,9 Mio. Euro (Vorjahr 46,8 Mio. Euro).
Die Finanzgarantien enthalten Verpflichtungen aus Bürgschaften gegenüber Mehrheitsunternehmen und assoziierten Unternehmen des Landes Berlin in Höhe von 22,6 Mio. Euro (Vorjahr
17,4 Mio. Euro).
Im Rahmen der Wirtschaftsförderung erfolgte durch die IBB die treuhänderische Vergabe .
von Darlehen und Übernahme von Beteiligungen an assoziierten Unternehmen in Höhe von
3,2 Mio. Euro (Vorjahr 3,0 Mio. Euro).
Im Bereich der Immobilienförderung bestehen Bürgschaften des Landes Berlin gegenüber
Gesellschaften des Beteiligungskreises des Landes Berlin in Höhe von 57,4 Mio. Euro (Vorjahr
69,3 Mio. Euro). Die Bearbeitung und Verwaltung der Bürgschaften hat die IBB als Dienstleister
für das Land Berlin übernommen.
Transaktionen mit Gemeinschaftsunternehmen des Landes Berlin bestanden nicht.
Im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit der IBB wurden alle Geschäfte mit nahe stehen­
den Unternehmen und Personen zu marktüblichen Bedingungen und Konditionen abgeschlossen.

132

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(80) Bezüge und Pensionszusagen der Organe
Die Bezüge des Vorstands und Verwaltungsrats im Geschäftsjahr 2015 bzw. im Vorjahr setzen
sich wie folgt zusammen (inklusive Zuführung zu Rückstellungen):
Vorstand

in Tsd. Euro

2015

Verwaltungsrat

2014

2015

2014

277

266

Bezüge der Organe
Gehälter und kurzfristig fällige Leistungen
Dr. Allerkamp, Jürgen

511

0

Kardorf, Sonja

397

198

Friedhofen, Rolf

0

395

Kissing, Ulrich

0

74

Dr. Schneider, Frank

0

156

 ückstellung für leistungsorientierte
R
­Pensionszusagen

0

0

-

-

 eiträge an beitragsorientierte
B
­Versorgungspläne

0

17

-

-

505

487

-

-

7.680

8.109

-

-

Leistungen nach Beendigung ­­.
des Arbeitsverhältnisses

Bezüge früherer Organmitglieder oder deren Hinterbliebener
Leistungen nach Beendigung ­.
des Arbeitsverhältnisses
Leistungen nach Beendigung des .
Arbeits­verhältnisses (Rückstellung für .
leistungsorientierte Pensionszusagen)

Die Zahlung der variablen Erfolgsvergütung erfolgt auf Basis einer jährlich abzuschließenden
Zielvereinbarung. Die Zielvereinbarung ist nach unterschiedlichen Kriterien gewichtet. Sie
berücksichtigt sowohl die Gesamtleistung als auch individuelle Ziele. Hierzu gehören u. a. die
wirtschaftliche Ertragskraft der Bank als auch strategische Ziele.
Bei einer Zielerreichung von 100 % ist die variable Erfolgsvergütung im vollen Umfang in Höhe
der Vorjahresvergütung festzusetzen. Bei Zielunterschreitungen ist die variable Erfolgsvergütung entsprechend einer im Rahmen der Zielvereinbarung festgelegten Staffelung anteilig
festzusetzen.

(81) Geschäftsvorfälle mit Organen
Mitgliedern des Vorstands und Verwaltungsrats wurden wie im Vorjahr keine Vorschüsse und
Kredite gewährt.

133

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(82) Corporate Governance
Nach § 7 Abs. 4 der Satzung der Investitionsbank Berlin vom 2. September 2004 in der .
Fassung vom 7. September 2010 wenden der Vorstand und der Verwaltungsrat den Corporate
Governance Kodex (CGK) in der jeweiligen von der Senatsverwaltung für Finanzen herausgegebenen Fassung an. Die Regelungen zum Berliner Corporate Governance Kodex (BCGK), welche
Bestandteil der „Hinweise für Beteiligungen des Landes Berlin an Unternehmen“ sind, wurden
am 15. Dezember 2015 vom Senat von Berlin beschlossen. Die Entsprechenserklärung ist auf der
Internetseite der Investitionsbank Berlin veröffentlicht.

(83) Mitglieder des Vorstands und des Verwaltungsrates der IBB
Vorstand

Dr. Jürgen Allerkamp
Vorsitzender des Vorstands

Sonja Kardorf
Mitglied des Vorstands

Verwaltungsrat

Cornelia Yzer
(Vorsitzende)
Senatorin für Wirtschaft, Technologie
und Forschung des Landes Berlin

Michaela Maria Eder von Grafenstein
Chief Risk Officer
der Aquila Gruppe

Andreas Geisel
(stellvertretender Vorsitzender)
(ab 24. März 2015)
Senator für Stadtentwicklung
und Umwelt des Landes Berlin

(ab 29. September 2015)

Michael Müller
(stellvertretender Vorsitzender)
(bis 3. Februar 2015)

Regierender Bürgermeister von Berlin
Dr. Margaretha Sudhof
Staatssekretärin der Senatsverwaltung
für Finanzen des Landes Berlin
Dr. Dietrich Rümker
Vorsitzender des Vorstands i.R.
der Landesbank Schleswig-Holstein
(seit 2003: HSH Nordbank AG)

134

Maren Kern
Mitglied des Vorstands des BBU
Verband Berlin-Brandenburgischer
Wohnungsunternehmen e. V.
Michael Bomke
Vorsitzender des Personalrats
der Investitionsbank Berlin
Nadja Bernstein
Mitglied des Personalrats
der Investitionsbank Berlin
Swen Hoffmann
Mitarbeiter der
Investitionsbank Berlin

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

(84) Durchschnittliche Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer
2015

2014 

Vollzeitbeschäftigte

438

434

Teilzeitkräfte

175

174

30

32

643

640

Auszubildende
Gesamt

(85) Abschlussprüferhonorare
Für das Geschäftsjahr 2015 wurde im Aufwand ein Gesamthonorar von 420,2 Tsd. Euro .
(Vorjahr 459,6 Tsd. Euro) erfasst. Davon entfallen auf die Jahres- und Konzernabschlussprüfung 370,9 Tsd. Euro (Vorjahr 404,7 Tsd. Euro), auf andere Bestätigungsleistungen 9,7 Tsd. Euro
(Vorjahr 12,8 Tsd. Euro) und auf sonstige Leistungen 39,6 Tsd. Euro (Vorjahr 42,1 Tsd. Euro).

(86) Country by Country Reporting
Gemäß § 26a KWG sind Institute dazu verpflichtet, auf konsolidierter Basis länderspezifische
Angaben zu veröffentlichen (sogenanntes Country by Country Reporting).
Die folgende Übersicht enthält Angaben zur Firmenbezeichnung, zur Art der Tätigkeit und zur
geografischen Lage der Tochterunternehmen des IBB-Konzerns.
Gesellschaft, Sitz

Land

Tätigkeit

Investitionsbank Berlin, Berlin

Deutschland

Kreditinstitut

BTGI Berliner Trägergesellschaft für
­Gewerbe-Infrastrukturmaßnahmen mbH,
Berlin

Deutschland

Träger von wirtschaftlichen
Infrastrukturvorhaben

IBB Beteiligungsgesellschaft mbH, Berlin

Deutschland

Beteiligungsunternehmen

IBB-Holding GmbH, Berlin

Deutschland

Beteiligungsunternehmen

Immobiliengesellschaft Spreestadt-­
Wegelystraße mbH, Berlin

Deutschland

Grundstücksgesellschaft

ipal Gesellschaft f. Patentverwertung ­.
Berlin mbH, Berlin

Deutschland

Verwertung von Patenten

VC Fonds Berlin GmbH, Berlin

Deutschland

Beteiligungsunternehmen

VC Fonds Kreativwirtschaft Berlin GmbH,
Berlin

Deutschland

Beteiligungsunternehmen

VC Fonds Technologie Berlin GmbH, Berlin

Deutschland

Beteiligungsunternehmen

135

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Die folgende Übersicht enthält die zu veröffentlichenden Angaben auf Länderebene.
Land
Deutschland

Umsatz

Anzahl Lohn- und
Gehaltsempfänger

Gewinn vor
Steuern

Steuern auf
Gewinn

195,7 Mio. Euro

613

195,4 Mio. Euro

0,3 Mio. Euro

Der Umsatz umfasst die Bestandteile Zinsüberschuss (149,7 Mio. Euro), Provisionsüberschuss
(4,4 Mio. Euro) und Sonstiges betriebliches Ergebnis (41,6 Mio. Euro). Die Anzahl der Lohn- und
Gehaltsempfänger wurde gemäß § 267 Abs. 5 HGB ermittelt. Öffentliche Beihilfen hat der
Konzern nicht erhalten.

(87) Übrige sonstige Angaben
Der Konzernabschluss, bestehend aus Konzern-Bilanz, Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung,
Konzern-Gesamtergebnisrechnung, Konzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung, Konzern-.
Kapitalflussrechnung und Konzern-Anhang sowie ergänzend dem Konzernlagebericht, wurde
vom Vorstand der IBB am 26. Februar 2016 aufgestellt und zur Weitergabe an den Verwaltungsrat freigegeben.
Der Verwaltungsrat hat die Aufgabe, den Konzernabschluss zu prüfen und zu erklären, ob er
den Konzernabschluss billigt.
Berlin, 26. Februar 2016
Der Vorstand

Dr. Jürgen Allerkamp 	
(Vorsitzender des Vorstands)	

136

Sonja Kardorf
(Mitglied des Vorstands)

KONZERNLAGEBERICHT . KONZERNABSCHLUSS . KONZERN-ANHANG . BESTÄTIGUNGSVERMERK . VERSICHERUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER

Bestätigungsvermerk
des Abschlussprüfers
Wir haben den von der Investitionsbank Berlin, Berlin, aufgestellten Konzernabschluss –
bestehend aus Gewinn- und Verlustrechnung, Gesamtergebnisrechnung, Bilanz, Eigenkapitalveränderungsrechnung, Kapitalflussrechnung und Anhang – sowie den Konzernlagebericht .
für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 geprüft. Die Aufstellung von
Konzernabschluss und Konzernlagebericht nach den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind,
und den ergänzend nach § 315a Abs. 1 HGB anzuwendenden handelsrechtlichen Vorschriften
liegt in der Verantwortung des Vorstands der Gesellschaft. Unsere Aufgabe ist es, auf der .
Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung über den Konzernabschluss
und den Konzernlagebericht abzugeben.
Wir haben unsere Konzernabschlussprüfung nach § 317 HGB unter Beachtung der vom .
Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger
Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen,
dass Unrichtigkeiten und Verstöße, die sich auf die Darstellung des durch den Konzernabschluss
unter Beachtung der anzuwendenden Rechnungslegungsvorschriften und durch den Konzernlagebericht vermittelten Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich auswirken,
mit hinreichender Sicherheit erkannt werden. Bei der Festlegung der Prüfungs­handlungen
werden die Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit und über das wirtschaftliche und rechtliche
Umfeld des Konzerns sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen
der Prüfung werden die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die Angaben im Konzernabschluss und Konzernlagebericht
überwiegend auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst die Beurteilung der
Jahresabschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen, der Abgrenzung des
Konsolidierungskreises, der angewandten Bilanzierungs- und Konsolidierungsgrundsätze und
der wesentlichen Einschätzungen des Vorstands sowie die Würdi­gung der Gesamtdarstellung
des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts. Wir sind der Auffassung, dass unsere
Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet.
Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.
Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht
der Konzernabschluss den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und den ergänzend nach
§ 315a Abs. 1  HGB anzuwendenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung dieser Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns. Der Konzernlagebericht steht in Einklang mit dem
Konzernabschluss, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns und
stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
Berlin, 29. Februar 2016
PricewaterhouseCoopers
Aktiengesellschaft
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Peter Kleinschmidt 				
Wirtschaftsprüfer 				

137

ppa. Ursel von Randow
Wirtschaftsprüferin

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Versicherung
der gesetzlichen Vertreter
Wir versichern nach bestem Wissen, dass gemäß den anzuwendenden Rechnungslegungsgrundsätzen der Konzernabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild
der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt und im Konzernlagebericht
der Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage des Konzerns so
dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird
sowie die wesentlichen Chancen und Risiken der voraussichtlichen Entwicklung des Konzerns
beschrieben sind.
Berlin, den 26. Februar 2016

Dr. Jürgen Allerkamp 	
(Vorsitzender des Vorstands)	

138

Sonja Kardorf
(Mitglied des Vorstands)

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